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小規(guī)模企業(yè)進(jìn)口增值稅帳務(wù)如何處理？

小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨品應(yīng)交納的所得稅稅率為17%。進(jìn)口關(guān)稅和17%的所得稅全是在中國(guó)海關(guān)交，進(jìn)口的增值稅稅率一律是17%，不區(qū)分是否一般納稅人。

借：產(chǎn)成品（沒(méi)有所得稅合同款 進(jìn)口關(guān)稅）

應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：存款等學(xué)科

小規(guī)模納稅人的所得稅記入成本費(fèi)。

1、小規(guī)模納稅公司進(jìn)口的原料交納的所得稅是記入成本費(fèi)用的，針對(duì)小規(guī)模納稅人無(wú)論獲得哪些稅票都記入有關(guān)成本費(fèi)中。

2、一般納稅人公司，獲得所得稅專(zhuān)票的，以接到的所得稅增值稅專(zhuān)票為標(biāo)準(zhǔn)，按成本費(fèi)和稅費(fèi)各自記入原料和本年利潤(rùn)學(xué)科。

小規(guī)模企業(yè)小于三萬(wàn)增值稅免稅帳務(wù)如何處理？

一、每月獲得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，理應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法的要求測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，并確定為應(yīng)交稅金借：應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)/存款等學(xué)科貸：主營(yíng)收益/別的經(jīng)營(yíng)收入/固資清除/工程決算等學(xué)科應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅

二、依照組織所在區(qū)域的大城市保護(hù)修建稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率測(cè)算記提大城市保護(hù)修建稅和教育附加費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市保護(hù)修建稅應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費(fèi)應(yīng)交稅金——應(yīng)繳地區(qū)文化教育額外

三、一季度申請(qǐng)時(shí)，做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅前提時(shí)，將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到損益類(lèi)，提議轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外支出”明細(xì)科目借：應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅，貸：營(yíng)業(yè)外支出

必須 提示的是，將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到損益類(lèi)不包括，本期代開(kāi)票所得稅專(zhuān)票未將增值稅專(zhuān)票全都發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定開(kāi)據(jù)紅色字體增值稅專(zhuān)票，在開(kāi)具所得稅增值稅專(zhuān)票時(shí)往負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)交納的所得稅。

四、季末時(shí)，做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅前提時(shí)，將一季度內(nèi)記提的大城市保護(hù)修建稅及教育附加費(fèi)沖回做相對(duì)的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)（紅色字體），貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市保護(hù)修建稅（紅色字體）應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費(fèi)（紅色字體）應(yīng)交稅金——應(yīng)繳地區(qū)文化教育額外（紅色字體）

小規(guī)模企業(yè)的所得稅是記入成本費(fèi)用中的，由于小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人不一樣，所得稅增值稅專(zhuān)票是不能開(kāi)展抵稅的。那麼我有關(guān)難題“小規(guī)模企業(yè)進(jìn)口增值稅帳務(wù)如何處理？”就講解到這兒。假如再有其它有關(guān)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)難題，能夠了解大家的在線(xiàn)教師，能夠同時(shí)線(xiàn)上向大家聯(lián)絡(luò)。大量相關(guān)的信息信息盡在，趕緊來(lái)觀看吧，關(guān)心就可以免費(fèi)獲取大量學(xué)習(xí)內(nèi)容。