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小規(guī)模企業(yè)進口增值稅帳務(wù)如何處理？

小規(guī)模納稅人進口貨品應(yīng)交納的所得稅稅率為17%。進口關(guān)稅和17%的所得稅全是在中國海關(guān)交，進口的增值稅稅率一律是17%，不區(qū)分是否一般納稅人。

借：產(chǎn)成品（沒有所得稅合同款 進口關(guān)稅）

應(yīng)交稅金——銷項稅（進項稅）

貸：存款等學(xué)科

小規(guī)模納稅人的所得稅記入成本費。

1、小規(guī)模納稅公司進口的原料交納的所得稅是記入成本費用的，針對小規(guī)模納稅人無論獲得哪些稅票都記入有關(guān)成本費中。

2、一般納稅人公司，獲得所得稅專票的，以接到的所得稅增值稅專票為標(biāo)準(zhǔn)，按成本費和稅費各自記入原料和本年利潤學(xué)科。

小規(guī)模企業(yè)小于三萬增值稅免稅帳務(wù)如何處理？

一、每月獲得營業(yè)收入時，理應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法的要求測算銷項稅，并確定為應(yīng)交稅金借：應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)/存款等學(xué)科貸：主營收益/別的經(jīng)營收入/固資清除/工程決算等學(xué)科應(yīng)交稅金——銷項稅

二、依照組織所在區(qū)域的大城市保護修建稅稅率和教育附加費增值稅率測算記提大城市保護修建稅和教育附加費借：應(yīng)交稅費，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市保護修建稅應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費應(yīng)交稅金——應(yīng)繳地區(qū)文化教育額外

三、一季度申請時，做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅前提時，將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到損益類，提議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”明細(xì)科目借：應(yīng)交稅金-銷項稅，貸：營業(yè)外支出

必須 提示的是，將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到損益類不包括，本期代開票所得稅專票未將增值稅專票全都發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定開據(jù)紅色字體增值稅專票，在開具所得稅增值稅專票時往負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)交納的所得稅。

四、季末時，做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅前提時，將一季度內(nèi)記提的大城市保護修建稅及教育附加費沖回做相對的會計分錄借：應(yīng)交稅費（紅色字體），貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市保護修建稅（紅色字體）應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費（紅色字體）應(yīng)交稅金——應(yīng)繳地區(qū)文化教育額外（紅色字體）

小規(guī)模企業(yè)的所得稅是記入成本費用中的，由于小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人不一樣，所得稅增值稅專票是不能開展抵稅的。那麼我有關(guān)難題“小規(guī)模企業(yè)進口增值稅帳務(wù)如何處理？”就講解到這兒。假如再有其它有關(guān)公司的財務(wù)會計難題，能夠了解大家的在線教師，能夠同時線上向大家聯(lián)絡(luò)。大量相關(guān)的信息信息盡在，趕緊來觀看吧，關(guān)心就可以免費獲取大量學(xué)習(xí)內(nèi)容。