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小規(guī)模納稅人交納所得稅的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人只必須設(shè)定"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目計(jì)算所得稅的應(yīng)交數(shù)、已繳數(shù)及未交或多繳數(shù).該科目地借貸方紀(jì)錄已繳所得稅;借貸方紀(jì)錄銷項(xiàng)稅;期終借方余額體現(xiàn)公司多繳的所得稅;期終貸方余額體現(xiàn)公司未交的所得稅.

一、拿貨

小規(guī)模納稅人購入貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)所繳納的所得稅,無論是獲得所得稅專票或是專用發(fā)票,都需要與所買貨品付款的合同款一起立即記入相關(guān)貨品及勞務(wù)公司的成本費(fèi).

二、賣貨

小規(guī)模納稅人售賣商品或出示應(yīng)稅服務(wù),假如能仔細(xì)執(zhí)行申報(bào)納稅責(zé)任的,經(jīng)縣(市)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許,能夠由稅務(wù)所代開票增值稅專票;假如無法用心執(zhí)行申報(bào)納稅責(zé)任的,不可代開票增值稅專票,只有出具專用發(fā)票.但無論小規(guī)模納稅人出具哪種稅票,其應(yīng)納稅所得額一律依照記稅銷售總額(包含向消費(fèi)者扣除的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用,不包括其應(yīng)納稅所得額)和3%的增值稅率測算.假如小規(guī)模納稅人售賣商品或提供勞務(wù)時(shí),選用銷售總額和應(yīng)納稅所得額合拼標(biāo)價(jià)的,則務(wù)必按照規(guī)定方式將記稅銷售總額計(jì)算出去.

三、上交

針對(duì)小規(guī)模納稅人而言.在上交所得稅時(shí),應(yīng)按具體交納的稅金借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.

小規(guī)模納稅人交納所得稅差別怎樣調(diào)帳?

二種方法:

1、這是由于繳稅手機(jī)軟件全自動(dòng)四舍五入的原因,下月調(diào)節(jié)便是.

2、獨(dú)立做一張沖回的憑據(jù)

具體交納的稅費(fèi)比計(jì)提稅金多了的緣故有2種狀況:

1、具體交納的稅費(fèi)是合理的,記提少了,這類狀況必須補(bǔ)記提.會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅金

2、具體交納的稅費(fèi)交納多了,申請(qǐng)額度不正確,能夠辦理出口退稅,還可以在下一個(gè)月交納稅款的情況下少交納多交納的一部分.

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