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小規(guī)模納稅人開增值稅專票方式

一、申請辦理

凡能仔細(xì)執(zhí)行申報納稅責(zé)任的小規(guī)模納稅人售賣商品或應(yīng)稅服務(wù)，需出具所得稅專票的，可向國稅局行政機(jī)關(guān)辦理開具所得稅增值稅專票。

申請辦理開具所得稅專票的小規(guī)模納稅人明確提出申請書匯報并填報申請表格和附企業(yè)營業(yè)執(zhí)照影印件等材料，報縣省市級國稅局行政機(jī)關(guān)審核。對準(zhǔn)許由國稅局行政機(jī)關(guān)代開票所得稅專票的小規(guī)模納稅人，縣省市級國稅局行政機(jī)關(guān)在稅務(wù)登記證書團(tuán)本上蓋上“代開票所得稅增值稅專票”字眼及代開票限期。

小規(guī)模納稅人辦理開具所得稅增值稅專票時，到負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)文書審理對話框領(lǐng)到《代（監(jiān)）開增值稅專用發(fā)票申請審批表》，填好后連著下列材料交負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)管理方法單位。

1、《稅務(wù)登記證書》（團(tuán)本）；

2、經(jīng)辦人員身份證件；

3、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定出示的其它材料。

二、審批

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)管理方法機(jī)構(gòu)對小規(guī)模納稅人的申報及附贈材料開展逐步審批并簽具建議，報主抓副局準(zhǔn)許后，將審核表交經(jīng)營者，告之經(jīng)營者征繳對話框交稅。

三、代開票

經(jīng)營者憑審核表及完稅憑證到代開票對話框出具所得稅增值稅專票。

小規(guī)模納稅人納人自主辦理所得稅增值稅專票僅限于三個領(lǐng)域：酒店住宿業(yè)、建筑行業(yè)、公證工程咨詢企業(yè)。以上三個領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票必須到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)料所得稅增值稅專票根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

在哪種情況下能夠自主辦理所得稅增值稅專票

以上三個領(lǐng)域小規(guī)模納稅人能夠自主辦理所得稅增值稅專票，但并不是在所有狀況下都能夠自主辦理所得稅增值稅專票。所得稅經(jīng)營者按月申請?jiān)落N售總額不超過3萬余元或按季申請不超過9萬余元增值稅免稅，這就表明當(dāng)月或應(yīng)季開稅票未稅額度在3萬余元或9萬余元之內(nèi)，經(jīng)營者不用交納所得稅。假如以上三個領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人到月銷售總額3萬余元或季銷售總額9萬余元以內(nèi)自主辦理所得稅增值稅專票，當(dāng)月不用交納所得稅。大伙兒了解，所得稅增值稅專票所得稅額能夠抵稅，容許抵減的先決條件便是所得稅專票的所得稅額已交納進(jìn)庫。以上三個領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人到免稅政策信用額度內(nèi)出具所得稅增值稅專票必然造成 沒有進(jìn)庫的所得稅款被用以抵稅。因而，有關(guān)資料要求，以上三個領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人唯有在月銷售總額超出3萬或季銷售總額超出9萬才能夠自主辦理所得稅增值稅專票，假如月銷售總額沒有高于3萬或季銷售總額沒有超出9萬必須出具所得稅增值稅專票時仍必須到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開專票會確保所上增值稅專票的所得稅稅款立即進(jìn)庫，獲得專用發(fā)票的經(jīng)營者才能夠抵稅。

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