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中小企業(yè)企業(yè)所得稅特惠實際要求

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利公司的年應繳稅收入額限制由五十萬元增強至一百萬元，對年應繳稅收入額小于一百萬元（含一百萬元）的小型微利公司，其所得的減征50%記入應繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅。

前述所稱小型微利公司，就是指從業(yè)我國非限定和嚴禁領域，并合乎以下標準的公司：

（一）制造業(yè)企業(yè)，本年度應繳稅收入額不超過一百萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，總資產(chǎn)不超過三千萬元；

（二）別的公司，本年度應繳稅收入額不超過一百萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬元。

二、本通告第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包含與公司創(chuàng)建勞務關系的員工數(shù)量和公司受到的勞務外包用人總數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和總資產(chǎn)指標值，應按公司整年的一季度均值明確。實際計算方法如下所示：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值之和÷4

本年度之間開張或是停止生產(chǎn)經(jīng)營的，以其具體經(jīng)營期做為一個繳稅本年度明確所述有關指標值。

免稅三萬元中小企業(yè)所得稅賬務處理

1.每個月獲得營業(yè)收入時，理應根據(jù)企業(yè)所得稅法的要求測算銷項稅，并確定為應交稅金

借：應收帳款/應收票據(jù)/存款等學科

貸：主營收益/別的經(jīng)營收入/固資清除/工程決算等學科

貸：應交稅金——銷項稅

依照組織所在區(qū)域的大城市保護修建稅稅率和教育附加費增值稅率測算記提大城市保護修建稅和教育附加費

借：應交稅費

貸：應交稅金——應繳大城市保護修建稅

貸：應交稅金——應繳教育附加費

貸：應交稅金——應繳地區(qū)文化教育額外

2.一季度申請時，做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅前提時，將相關銷項稅轉(zhuǎn)到損益類，提議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”明細科目

借：應交稅金-銷項稅

貸：營業(yè)外支出

必須提示的是，將相關銷項稅轉(zhuǎn)到損益類不包括，本期代開票所得稅專票未將增值稅專票全都發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定開據(jù)紅色字體增值稅專票，在代開票所得稅增值稅專票時往負責人稅務行政機關交納的所得稅。

3.季末時，做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅前提時，將一季度內(nèi)記提的大城市保護修建稅及教育附加費沖回做相對的會計分錄

借：應交稅費（紅色字體）

貸：應交稅金——應繳大城市保護修建稅（紅色字體）

貸：應交稅金——應繳教育附加費（紅色字體）

貸：應交稅金——應繳地區(qū)文化教育額外（紅色字體）

有關以上內(nèi)容“中小企業(yè)企業(yè)所得稅特惠實際要求”及免稅政策范疇內(nèi)所得稅賬務處理，想來大家都早已領悟到了許多，之后遇到相近的情況應當非常簡單就能入門了吧，假如您以及其它情況要想處理或是了解大家，熱烈歡迎及時和我們的老師聯(lián)絡，堅信她們的技術專業(yè)見識會令您豁然開朗。