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一般納稅人轉(zhuǎn)備案為小規(guī)模納稅人，這兩個對接事宜要正確處理好！

2021-09-16 17:25

　一般納稅人轉(zhuǎn)備案為小規(guī)模納稅人前后左右怎樣對接？

　　答：經(jīng)營者申請辦理轉(zhuǎn)備案為小規(guī)模納稅人，勻速轉(zhuǎn)動備案日的下一期起，依照簡易計稅辦法測算交納所得稅；轉(zhuǎn)備案日本期依然必須依照一般納稅人的相關(guān)要求測算交納所得稅。

必須特別注意的是：一是并未申請抵稅的進項稅及其轉(zhuǎn)備案日本期的期終留抵稅額，需記入“應(yīng)交稅金—待抵稅進項稅”計算。二是經(jīng)營者變?yōu)樾∫?guī)模納稅人后，在一般納稅人期內(nèi)的售賣或是購入業(yè)務(wù)流程，產(chǎn)生銷售折讓、中斷或是退還的，需調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)備案日本期，也就是做為一般納稅人最終一期的銷項稅、進項稅和應(yīng)納稅所得額。調(diào)節(jié)后生成多繳稅額的，從產(chǎn)生銷售折讓、中斷或是退還本期的應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅；不夠抵扣增值稅的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。調(diào)節(jié)后產(chǎn)生少繳稅額的，從“應(yīng)交稅金—待抵稅進項稅”中抵扣增值稅；抵扣增值稅后仍有額度的，記入產(chǎn)生銷售折讓、中斷或是退還本期的應(yīng)納稅所得額一并申請交納。

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