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　　稅務(wù)籌劃是經(jīng)營者根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收法律，在遵循現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收法律的基本上，應(yīng)用經(jīng)營者的支配權(quán)，在多種多樣繳稅計劃方案可選擇時，經(jīng)營者能夠開展方案策劃，挑選稅賦最少的計劃方案。稅款成本費是每一個公司關(guān)心的難題，對理財顧問企業(yè)特別是在關(guān)鍵，緣故有三：一是商品期貨長期性不景氣使稅款成本費變成危害證券公司經(jīng)濟效益的關(guān)鍵要素；二是對業(yè)務(wù)員提成的繳稅很有可能會危害業(yè)務(wù)流程的發(fā)展趨勢；三是對所得稅事宜的管理方法不合理會危害顧客交收。

　　一、證券公司遭遇的稅款難題以及危害

　　1.多征增值稅的難題。依據(jù)《商品期貨交易財務(wù)管理暫行規(guī)定》和《營業(yè)稅條例及實施細則》的要求，證券公司的主營業(yè)務(wù)收入為向顧客扣除的服務(wù)費，包含代期貨交易所扣除的服務(wù)費，并為此為計稅基礎(chǔ)。這顯而易見導(dǎo)致了多征增值稅的客觀事實，證券公司的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)為扣減代辦一部分后的凈利潤，并為此來記稅。此外，證券公司和其屬下的業(yè)務(wù)部因注冊地址和運營買賣地不一樣，也被不一樣的財政局反復(fù)征繳增值稅，多征增值稅擴大了證券公司的運營成本。

　　2.多征所得稅的難題。依據(jù)《商品期貨交易財務(wù)管理暫行規(guī)定》的要求，證券公司能夠按服務(wù)費收益的5%記提風(fēng)險準(zhǔn)備金，專用型于填補風(fēng)險性損害。殊不知稅務(wù)局相關(guān)文檔要求，證券公司記提的風(fēng)險準(zhǔn)備金不可以做為花費在抵扣。風(fēng)險準(zhǔn)備金是用于抵擋因銷售市場不能測的強烈變化或產(chǎn)生不能抵觸的緊急事件等緣故所造成的債務(wù)損害的備抵金，是確保商品期貨平穩(wěn)的一項關(guān)鍵對策，不屬于繳稅所得的。在中國商品期貨尚不成熟的標(biāo)準(zhǔn)下，對本已不夠的風(fēng)險準(zhǔn)備金計提所得稅，只能進一步惡變證券公司的抗風(fēng)險能力。

　　3.個人所得稅的難題。這兒說的是藝人經(jīng)紀(jì)人的收益繳稅難題，按證券公司管理方法的相關(guān)要求，藝人經(jīng)紀(jì)人的理財顧問個人行為是由證券公司承擔(dān)的，其與證券公司簽有聘任合同，其收益應(yīng)當(dāng)按工薪階層所得的來記稅。但稅務(wù)局卻覺得藝人經(jīng)紀(jì)人是從業(yè)經(jīng)紀(jì)人主題活動并從這當(dāng)中得到經(jīng)濟發(fā)展權(quán)益的人，因其沒有薪資，其與證券公司簽有聘任合同屬勞動用工合同，與證券公司不會有雇傭關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)所得來記稅，而勞務(wù)所得一般要比工薪階層所得的交大量的稅。

　　4.所得稅難題。按上海市期貨交易所的解決商品交收階段的所得稅方式 ，證券公司要參于所得稅運轉(zhuǎn)的全過程，這使自身也變成貨品的投資者而要遭遇一系列所得稅難題，如申請辦理變成所得稅一般納稅人、認購所得稅增值稅專票、增值稅申報及發(fā)票信息及其由此而來的稅務(wù)查驗。按期貨交易領(lǐng)域的特性，證券公司僅有先變成所得稅一般納稅人，并獲得所得稅增值稅專票，才可以接納套期保值業(yè)務(wù)流程，而有的稅務(wù)局規(guī)定總營業(yè)額做到一定規(guī)范才行（按稅收法律中對一般公司的要求）。此外，證券公司因為銷售總額極大而稅賦為零，也會導(dǎo)致稅務(wù)局的不斷查驗，證券公司扣除的代理商服務(wù)費很有可能會被作為價外費用征繳所得稅，對交收量大的企業(yè)來講也是一筆額外開支。

　　二、證券公司所涉及到的稅收的籌劃

　　在我國證券公司所涉及到的稅收有：增值稅、城建稅、教育附加費、所得稅、個人所得稅、房地產(chǎn)稅、合同印花稅、車船使用稅、所得稅，在這兒大家關(guān)鍵談一談對增值稅、所得稅、個人所得稅、所得稅的籌劃。

　　1.對增值稅的籌劃。對于前邊強調(diào)的多個增值稅的難題，最先在紀(jì)錄服務(wù)費收益時，立即把扣減交易中心扣除一部分后的凈利潤計入“服務(wù)費收益”學(xué)科。這是由于在一次商品期貨中，期貨交易所、證券公司、顧客是務(wù)必與此同時參加的人物角色，缺一不可，它反映的是一次買賣中交易中心和證券公司與此同時為顧客給予服務(wù)項目并扣除服務(wù)費的三方稅收制度關(guān)聯(lián)，期貨交易所和證券公司只解決分別的收益繳稅，證券公司只紀(jì)錄自身的凈利潤集中體現(xiàn)了這類關(guān)聯(lián)，不然會令人誤會為是2次服務(wù)項目，即證券公司給顧客給予服務(wù)項目、交易中心又給證券公司給予服務(wù)項目，導(dǎo)致自身被反復(fù)繳稅的困境。此外，不需把包括外地業(yè)務(wù)部的合并報表匯報，在紀(jì)錄服務(wù)費收益時各記各的，申請增值稅時只申請自身的服務(wù)費收益。業(yè)務(wù)部在外地早已申請辦理了稅務(wù)備案，并獨立核算，應(yīng)當(dāng)對其收益繳稅，總公司假如把包括業(yè)務(wù)部的全年收入記下來，卻按不包含業(yè)務(wù)部的收益納稅申報，很有可能會造成稅務(wù)單位的質(zhì)疑，進而產(chǎn)生不便。

　　2.對所得稅的籌劃。對風(fēng)險準(zhǔn)備金不可以在抵扣的不科學(xué)要求，必須 期貨交易界的共同奮斗來更改。大家還可以在其他層面降低所得稅的壓力，最先，應(yīng)爭得選用加速折舊法計提折舊，妥善處理取代機器設(shè)備；次之，盡可能在低征收率地域完成盈利，總公司如果是在低征收率地域，如自由貿(mào)易區(qū)，能夠申請辦理全國各地的各子公司統(tǒng)一在總公司合拼繳納所得稅；第三，爭得稅收優(yōu)惠政策免稅政策，并在免稅政策期限內(nèi)盡可能完成盈利，一樣在免稅政策期之后，盡可能解決老舊財產(chǎn)和預(yù)估損害，以做到當(dāng)期盈利最少。

　　3.對個人所得稅的籌劃。按個人所得稅相關(guān)法律法規(guī)的要求，從公司提留的福利費或工會經(jīng)費中付款給本人的日常生活補助金屬免稅政策新項目，差旅費津貼、誤餐補助費是不屬于工資薪金所得特性的補助，就是從“應(yīng)付賬款福利費”和“工會經(jīng)費”中付款給員工的過節(jié)費、置裝費及其從“經(jīng)營費用”中付款的誤餐費等均不可記稅。但稅務(wù)局卻不那樣覺得，她們的觀點是最先派發(fā)了現(xiàn)錢，因此無論帳務(wù)怎么處理，都應(yīng)當(dāng)列入應(yīng)納稅額所得的。

　　在前面提及的對藝人經(jīng)紀(jì)人的收益特性的區(qū)別，自己覺得勞務(wù)公司或聘請在方式上全是一方給另一方提供勞務(wù)并獲得酬勞，但其本質(zhì)的差別是一方在提供勞務(wù)時是不是單獨、能不能對自身的個人行為擔(dān)負徹底義務(wù)。雇傭關(guān)系是一方大部分是用自身的資源提供勞務(wù)，勞動所得歸自身，根據(jù)與另一方互換來獲得獲益，并對其不良影響承擔(dān)；雇傭關(guān)系是一方要依附于另一方的資源才可以提供勞務(wù)，勞動所得歸另一方全部，不可以對其不良影響承擔(dān)。因而，證券公司的藝人經(jīng)紀(jì)人與證券公司是雇傭關(guān)系，由于他務(wù)必依附于證券公司，證券公司還需要對其個人行為承擔(dān)。只是以是否有薪資和是不是簽署宣布勞動合同書來分辨收益的特性是不當(dāng)之處的。由于是否有薪資是彼此交涉的結(jié)果，是否有簽署宣布勞動合同書是用人方法健全是否的難題，現(xiàn)代企業(yè)的用人方法、員工的薪酬方法是各種各樣的，方式的轉(zhuǎn)變并不可以更改其本質(zhì)，不然便會手足無措或犯形而上學(xué)的不正確。

　　現(xiàn)階段狀況下，我們可以根據(jù)一些方法來繞開這種不便。最先，在全部文檔、報表中不必發(fā)生“藝人經(jīng)紀(jì)人”、“傭金”、“提成”那樣非常容易欺詐他人的關(guān)鍵字，提議用“業(yè)務(wù)員”、“業(yè)務(wù)流程抽成”、“業(yè)務(wù)流程薪水”那樣更精確的詞句；次之給每一個業(yè)務(wù)員薪資，以區(qū)別其收益的特性；再度要對顧客較多、資產(chǎn)很大的業(yè)務(wù)員，提早對他說很有可能要壓力較多的稅費，提議把顧客分散化在好幾個業(yè)務(wù)員戶下；最終，對業(yè)務(wù)員尋找客戶所產(chǎn)生的花費，能夠以“經(jīng)營費用”的方式費用報銷，再從業(yè)務(wù)流程薪水中扣減，這也客觀性地展現(xiàn)了業(yè)務(wù)員的收益與成本費相符合的有效關(guān)聯(lián)。

　　4.對所得稅的籌劃。對于前邊提及的相關(guān)所得稅層面的難題，最先要與稅務(wù)局保持穩(wěn)定的關(guān)聯(lián)，這在申請辦理一般納稅人資格和所得稅增值稅專票時尤其關(guān)鍵，在應(yīng)付賬款稅務(wù)查驗時也會大有益處。假如在本地領(lǐng)不上所得稅增值稅專票，就需要到上海申請辦理臨時性稅務(wù)備案、申請辦理所得稅增值稅專票（上海政府是十分適用此項工作中的）。次之，提升對所得稅各個階段的管理方法，從各種各樣稅務(wù)憑據(jù)的領(lǐng)取、填好、申請、存放，都需要謹(jǐn)小慎微，不然就很有可能被處罰，最好是特定專職人員承擔(dān)。最終，維持與別的同行業(yè)的緊密聯(lián)系，有機會禁止的事兒便于立即求教、溝通，這對剛進軍套期保值業(yè)務(wù)流程的企業(yè)尤其關(guān)鍵。