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　　稅務(wù)籌劃是經(jīng)營者根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收法律，在遵循現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收法律的基本上，應(yīng)用經(jīng)營者的支配權(quán)，在多種多樣繳稅計(jì)劃方案可選擇時(shí)，經(jīng)營者能夠開展方案策劃，挑選稅賦最少的計(jì)劃方案。稅款成本費(fèi)是每一個(gè)公司關(guān)心的難題，對理財(cái)顧問企業(yè)特別是在關(guān)鍵，緣故有三：一是商品期貨長期性不景氣使稅款成本費(fèi)變成危害證券公司經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵要素；二是對業(yè)務(wù)員提成的繳稅很有可能會(huì)危害業(yè)務(wù)流程的發(fā)展趨勢；三是對所得稅事宜的管理方法不合理會(huì)危害顧客交收。

　　一、證券公司遭遇的稅款難題以及危害

　　1.多征增值稅的難題。依據(jù)《商品期貨交易財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》和《營業(yè)稅條例及實(shí)施細(xì)則》的要求，證券公司的主營業(yè)務(wù)收入為向顧客扣除的服務(wù)費(fèi)，包含代期貨交易所扣除的服務(wù)費(fèi)，并為此為計(jì)稅基礎(chǔ)。這顯而易見導(dǎo)致了多征增值稅的客觀事實(shí)，證券公司的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)為扣減代辦一部分后的凈利潤，并為此來記稅。此外，證券公司和其屬下的業(yè)務(wù)部因注冊地址和運(yùn)營買賣地不一樣，也被不一樣的財(cái)政局反復(fù)征繳增值稅，多征增值稅擴(kuò)大了證券公司的運(yùn)營成本。

　　2.多征所得稅的難題。依據(jù)《商品期貨交易財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》的要求，證券公司能夠按服務(wù)費(fèi)收益的5%記提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專用型于填補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)性損害。殊不知稅務(wù)局相關(guān)文檔要求，證券公司記提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不可以做為花費(fèi)在抵扣。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是用于抵擋因銷售市場不能測的強(qiáng)烈變化或產(chǎn)生不能抵觸的緊急事件等緣故所造成的債務(wù)損害的備抵金，是確保商品期貨平穩(wěn)的一項(xiàng)關(guān)鍵對策，不屬于繳稅所得的。在中國商品期貨尚不成熟的標(biāo)準(zhǔn)下，對本已不夠的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提所得稅，只能進(jìn)一步惡變證券公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　3.個(gè)人所得稅的難題。這兒說的是藝人經(jīng)紀(jì)人的收益繳稅難題，按證券公司管理方法的相關(guān)要求，藝人經(jīng)紀(jì)人的理財(cái)顧問個(gè)人行為是由證券公司承擔(dān)的，其與證券公司簽有聘任合同，其收益應(yīng)當(dāng)按工薪階層所得的來記稅。但稅務(wù)局卻覺得藝人經(jīng)紀(jì)人是從業(yè)經(jīng)紀(jì)人主題活動(dòng)并從這當(dāng)中得到經(jīng)濟(jì)發(fā)展權(quán)益的人，因其沒有薪資，其與證券公司簽有聘任合同屬勞動(dòng)用工合同，與證券公司不會(huì)有雇傭關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)所得來記稅，而勞務(wù)所得一般要比工薪階層所得的交大量的稅。

　　4.所得稅難題。按上海市期貨交易所的解決商品交收階段的所得稅方式 ，證券公司要參于所得稅運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程，這使自身也變成貨品的投資者而要遭遇一系列所得稅難題，如申請辦理變成所得稅一般納稅人、認(rèn)購所得稅增值稅專票、增值稅申報(bào)及發(fā)票信息及其由此而來的稅務(wù)查驗(yàn)。按期貨交易領(lǐng)域的特性，證券公司僅有先變成所得稅一般納稅人，并獲得所得稅增值稅專票，才可以接納套期保值業(yè)務(wù)流程，而有的稅務(wù)局規(guī)定總營業(yè)額做到一定規(guī)范才行（按稅收法律中對一般公司的要求）。此外，證券公司因?yàn)殇N售總額極大而稅賦為零，也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)局的不斷查驗(yàn)，證券公司扣除的代理商服務(wù)費(fèi)很有可能會(huì)被作為價(jià)外費(fèi)用征繳所得稅，對交收量大的企業(yè)來講也是一筆額外開支。

　　二、證券公司所涉及到的稅收的籌劃

　　在我國證券公司所涉及到的稅收有：增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、所得稅、個(gè)人所得稅、房地產(chǎn)稅、合同印花稅、車船使用稅、所得稅，在這兒大家關(guān)鍵談一談對增值稅、所得稅、個(gè)人所得稅、所得稅的籌劃。

　　1.對增值稅的籌劃。對于前邊強(qiáng)調(diào)的多個(gè)增值稅的難題，最先在紀(jì)錄服務(wù)費(fèi)收益時(shí)，立即把扣減交易中心扣除一部分后的凈利潤計(jì)入“服務(wù)費(fèi)收益”學(xué)科。這是由于在一次商品期貨中，期貨交易所、證券公司、顧客是務(wù)必與此同時(shí)參加的人物角色，缺一不可，它反映的是一次買賣中交易中心和證券公司與此同時(shí)為顧客給予服務(wù)項(xiàng)目并扣除服務(wù)費(fèi)的三方稅收制度關(guān)聯(lián)，期貨交易所和證券公司只解決分別的收益繳稅，證券公司只紀(jì)錄自身的凈利潤集中體現(xiàn)了這類關(guān)聯(lián)，不然會(huì)令人誤會(huì)為是2次服務(wù)項(xiàng)目，即證券公司給顧客給予服務(wù)項(xiàng)目、交易中心又給證券公司給予服務(wù)項(xiàng)目，導(dǎo)致自身被反復(fù)繳稅的困境。此外，不需把包括外地業(yè)務(wù)部的合并報(bào)表匯報(bào)，在紀(jì)錄服務(wù)費(fèi)收益時(shí)各記各的，申請?jiān)鲋刀悤r(shí)只申請自身的服務(wù)費(fèi)收益。業(yè)務(wù)部在外地早已申請辦理了稅務(wù)備案，并獨(dú)立核算，應(yīng)當(dāng)對其收益繳稅，總公司假如把包括業(yè)務(wù)部的全年收入記下來，卻按不包含業(yè)務(wù)部的收益納稅申報(bào)，很有可能會(huì)造成稅務(wù)單位的質(zhì)疑，進(jìn)而產(chǎn)生不便。

　　2.對所得稅的籌劃。對風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不可以在抵扣的不科學(xué)要求，必須 期貨交易界的共同奮斗來更改。大家還可以在其他層面降低所得稅的壓力，最先，應(yīng)爭得選用加速折舊法計(jì)提折舊，妥善處理取代機(jī)器設(shè)備；次之，盡可能在低征收率地域完成盈利，總公司如果是在低征收率地域，如自由貿(mào)易區(qū)，能夠申請辦理全國各地的各子公司統(tǒng)一在總公司合拼繳納所得稅；第三，爭得稅收優(yōu)惠政策免稅政策，并在免稅政策期限內(nèi)盡可能完成盈利，一樣在免稅政策期之后，盡可能解決老舊財(cái)產(chǎn)和預(yù)估損害，以做到當(dāng)期盈利最少。

　　3.對個(gè)人所得稅的籌劃。按個(gè)人所得稅相關(guān)法律法規(guī)的要求，從公司提留的福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中付款給本人的日常生活補(bǔ)助金屬免稅政策新項(xiàng)目，差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助費(fèi)是不屬于工資薪金所得特性的補(bǔ)助，就是從“應(yīng)付賬款福利費(fèi)”和“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”中付款給員工的過節(jié)費(fèi)、置裝費(fèi)及其從“經(jīng)營費(fèi)用”中付款的誤餐費(fèi)等均不可記稅。但稅務(wù)局卻不那樣覺得，她們的觀點(diǎn)是最先派發(fā)了現(xiàn)錢，因此無論帳務(wù)怎么處理，都應(yīng)當(dāng)列入應(yīng)納稅額所得的。

　　在前面提及的對藝人經(jīng)紀(jì)人的收益特性的區(qū)別，自己覺得勞務(wù)公司或聘請?jiān)诜绞缴先且环浇o另一方提供勞務(wù)并獲得酬勞，但其本質(zhì)的差別是一方在提供勞務(wù)時(shí)是不是單獨(dú)、能不能對自身的個(gè)人行為擔(dān)負(fù)徹底義務(wù)。雇傭關(guān)系是一方大部分是用自身的資源提供勞務(wù)，勞動(dòng)所得歸自身，根據(jù)與另一方互換來獲得獲益，并對其不良影響承擔(dān)；雇傭關(guān)系是一方要依附于另一方的資源才可以提供勞務(wù)，勞動(dòng)所得歸另一方全部，不可以對其不良影響承擔(dān)。因而，證券公司的藝人經(jīng)紀(jì)人與證券公司是雇傭關(guān)系，由于他務(wù)必依附于證券公司，證券公司還需要對其個(gè)人行為承擔(dān)。只是以是否有薪資和是不是簽署宣布勞動(dòng)合同書來分辨收益的特性是不當(dāng)之處的。由于是否有薪資是彼此交涉的結(jié)果，是否有簽署宣布勞動(dòng)合同書是用人方法健全是否的難題，現(xiàn)代企業(yè)的用人方法、員工的薪酬方法是各種各樣的，方式的轉(zhuǎn)變并不可以更改其本質(zhì)，不然便會(huì)手足無措或犯形而上學(xué)的不正確。

　　現(xiàn)階段狀況下，我們可以根據(jù)一些方法來繞開這種不便。最先，在全部文檔、報(bào)表中不必發(fā)生“藝人經(jīng)紀(jì)人”、“傭金”、“提成”那樣非常容易欺詐他人的關(guān)鍵字，提議用“業(yè)務(wù)員”、“業(yè)務(wù)流程抽成”、“業(yè)務(wù)流程薪水”那樣更精確的詞句；次之給每一個(gè)業(yè)務(wù)員薪資，以區(qū)別其收益的特性；再度要對顧客較多、資產(chǎn)很大的業(yè)務(wù)員，提早對他說很有可能要壓力較多的稅費(fèi)，提議把顧客分散化在好幾個(gè)業(yè)務(wù)員戶下；最終，對業(yè)務(wù)員尋找客戶所產(chǎn)生的花費(fèi)，能夠以“經(jīng)營費(fèi)用”的方式費(fèi)用報(bào)銷，再從業(yè)務(wù)流程薪水中扣減，這也客觀性地展現(xiàn)了業(yè)務(wù)員的收益與成本費(fèi)相符合的有效關(guān)聯(lián)。

　　4.對所得稅的籌劃。對于前邊提及的相關(guān)所得稅層面的難題，最先要與稅務(wù)局保持穩(wěn)定的關(guān)聯(lián)，這在申請辦理一般納稅人資格和所得稅增值稅專票時(shí)尤其關(guān)鍵，在應(yīng)付賬款稅務(wù)查驗(yàn)時(shí)也會(huì)大有益處。假如在本地領(lǐng)不上所得稅增值稅專票，就需要到上海申請辦理臨時(shí)性稅務(wù)備案、申請辦理所得稅增值稅專票（上海政府是十分適用此項(xiàng)工作中的）。次之，提升對所得稅各個(gè)階段的管理方法，從各種各樣稅務(wù)憑據(jù)的領(lǐng)取、填好、申請、存放，都需要謹(jǐn)小慎微，不然就很有可能被處罰，最好是特定專職人員承擔(dān)。最終，維持與別的同行業(yè)的緊密聯(lián)系，有機(jī)會(huì)禁止的事兒便于立即求教、溝通，這對剛進(jìn)軍套期保值業(yè)務(wù)流程的企業(yè)尤其關(guān)鍵。