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　　一、健全研發(fā)支出稅前加計現(xiàn)行政策

　　1.制造業(yè)企業(yè)進行產(chǎn)品研發(fā)主題活動中具體產(chǎn)生的研發(fā)支出，未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷記入損益類的，在按照規(guī)定按實扣減的基本上，自2021年1月1日起，再依照具體本年利潤的100%在稅前加計;產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的，自2021年1月1日起，依照無形資產(chǎn)攤銷成本費的200%在稅前攤銷費。

　　此條所稱制造業(yè)企業(yè)，就是指以加工制造業(yè)業(yè)務流程為主要經(jīng)營的業(yè)務，享有特惠當初主要經(jīng)營的業(yè)務收益占收入總額的占比做到50%之上的公司。加工制造業(yè)的范疇依照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(gb/t4574-2017)明確，如國家相關單位升級《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其要求。收入總額依照公司企業(yè)所得稅法第六條要求實行。

　　2.公司預繳稅款申請當初第三一季度(按季預繳稅款)或9月份(按月預繳稅款)所得稅時，能夠自主挑選就當初上半年度研發(fā)支出享有加計政策優(yōu)惠，采用“自主辨別、申請享有、相關資料存留備查簿”申請辦理方法。

　　滿足條件的公司能夠自主測算加計額度，填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》享有稅收優(yōu)惠政策，并依據(jù)享有加計特惠的研發(fā)支出狀況(上半年度)填好《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(a107012)?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(a107012)與有關現(xiàn)行政策要求的別的材料一并存留備查簿。

　　公司申請辦理第三一季度或9月份預繳稅款申請時，未挑選享有研發(fā)支出加計政策優(yōu)惠的，可在第二年申請辦理年度匯算清繳時統(tǒng)一享有。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關進一步健全研發(fā)支出稅前加計現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第13號)

　　二、有關持續(xù)宣傳策劃文化藝術所得稅政策優(yōu)惠。

　　一、自2021年1月1日起至2023年12月31日，實行以下所得稅先征后退現(xiàn)行政策。

　　(一)對以下出版發(fā)行在出版發(fā)行階段實行所得稅100%先征后退的現(xiàn)行政策：

　　1.我黨和各民主黨派的各個機構的行政機關報刊和行政機關刊物，各個人、市政協(xié)、政府部門、公會、團委、婦女聯(lián)合會、殘聯(lián)、農(nóng)技協(xié)的行政機關報刊和行政機關刊物，新華通訊社的行政機關報刊和行政機關刊物，國防單位的行政機關報刊和行政機關刊物。

　　以上各個機構沒有其隸屬單位。行政機關報刊和行政機關刊物所得稅先征后退范疇把握在一個企業(yè)一份報刊和一份刊物之內(nèi)。

　　2.致力于青少年兒童出版的報刊和刊物，中小學校的學員教材。

　　3.致力于老人出版的報刊和刊物。

　　4.少數(shù)名族文本出版發(fā)行。

　　5.盲文書籍和盲文刊物。

　　6.經(jīng)準許在內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西省、西藏自治區(qū)、甘肅、新疆省五個自治區(qū)內(nèi)申請注冊的出版商出版發(fā)行的出版發(fā)行。

　　7.納入本公示配件1的書籍、報刊和刊物。

　　(二)對以下出版發(fā)行在出版發(fā)行階段實行所得稅先征后退50%的現(xiàn)行政策：

　　1.各種書籍、刊物、音像資料、電子器件出版發(fā)行，但本公示第一條第(一)項要求實行所得稅100%先征后退的出版發(fā)行以外。

　　2.納入本公示配件2的報刊。

　　(三)對以下包裝印刷、制做業(yè)務流程實行所得稅100%先征后退的現(xiàn)行政策：

　　1.對少數(shù)名族文本出版發(fā)行的包裝印刷或制做業(yè)務流程。

　　2.納入本公示配件3的新疆自治區(qū)包裝印刷公司的印刷業(yè)務。

　　二、自2021年1月1日起至2023年12月31日，免稅圖書批發(fā)、零售階段所得稅。

　　三、自2021年1月1日起至2023年12月31日，對科譜企業(yè)的門票費收益，及其縣市級及之上統(tǒng)戰(zhàn)部門和農(nóng)技協(xié)進行禁毒宣傳活動的門票費收益增值稅免稅。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關持續(xù)宣傳策劃文化藝術所得稅政策優(yōu)惠的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第16號)

　　三、提升小規(guī)模納稅人所得稅起征點現(xiàn)行政策。

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額未超出十五萬元(以一個一季度為一個繳稅期的，一季度銷售總額未超出45萬元，相同)的，增值稅免稅。小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額超出十五萬元，但扣減本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售總額后未超出十五萬元的，其市場銷售貨品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額增值稅免稅。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關確立所得稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第11號)

　　2.《我國稅務質監(jiān)總局有關小規(guī)模納稅人增值稅免稅稅收征管難題的公示》(我國稅務質監(jiān)總局公示2021年第5號)

　　四、小規(guī)模納稅人所得稅增值稅率由3%降到1%現(xiàn)行政策。

　　自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北外，別的省、自治州、市轄區(qū)的所得稅小規(guī)模納稅人，可用3%增值稅率的應納稅額銷售額，減征1%增值稅率征繳所得稅;可用3%預征率的預繳增值稅新項目，減征1%預征率預繳增值稅。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關適用個體戶開工復業(yè)所得稅現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2020年第13號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加小規(guī)模納稅人免減所得稅現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2020年第24號)

　　3.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關持續(xù)執(zhí)行解決肺炎疫情一部分稅金政策優(yōu)惠的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第花了7天時間)

　　五、適用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相關個人所得稅現(xiàn)行政策。

　　一是對參與肺炎疫情預防工作中的醫(yī)護人員和疫防工作人員依照政府部門要求規(guī)范獲得的暫時性工作中補貼和獎勵金，免稅個人所得稅。二是企業(yè)發(fā)送給本人用以防止新式新冠病毒感柒的肺部感染的藥物、醫(yī)用品和防護裝備等商品(不包括現(xiàn)錢)，不記入薪水、薪酬收益，免稅個人所得稅。以上現(xiàn)行政策執(zhí)行期限增加至2021年12月31日。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關適用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相關個人所得稅現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2020年第16號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關持續(xù)執(zhí)行解決肺炎疫情一部分稅金政策優(yōu)惠的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第花了7天時間)

　　六、適用影片等行業(yè)發(fā)展現(xiàn)行政策。

　　一是對經(jīng)營者給予影片播映服務項目獲得的收益增值稅免稅。二是免稅文化事業(yè)建設費。以上現(xiàn)行政策執(zhí)行期限增加至2021年12月31日。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關影片等領域稅金適用現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2020年第25號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關持續(xù)執(zhí)行解決肺炎疫情一部分稅金政策優(yōu)惠的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第花了7天時間)

　　七、適用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相關稅收優(yōu)惠政策。

　　一是對疫情防控關鍵確保物資供應制造業(yè)企業(yè)為擴張生產(chǎn)能力新購買的有關機器設備，容許一次性記入本期成本在所得稅抵扣。二是疫情防控關鍵確保物資供應制造業(yè)企業(yè)能夠按月向負責人稅務行政機關申請辦理全額的退回所得稅增加量留抵稅額。三是對經(jīng)營者運送疫情防控關鍵確保物資供應獲得的收益，增值稅免稅。四是對經(jīng)營者給予城市公共交通物流運輸、生活服務類，及其為住戶給予必不可少生活物資快遞公司收派服務項目獲得的收益，增值稅免稅。以上現(xiàn)行政策執(zhí)行期限增加至2021年3月31日。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關適用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相關稅收優(yōu)惠政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2020年第8號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關持續(xù)執(zhí)行解決肺炎疫情一部分稅金政策優(yōu)惠的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第花了7天時間)

　　八、適用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相關捐助稅收優(yōu)惠政策。

　　一是公司和本人根據(jù)服務性社會團體或是縣級以上市人民政府以及單位等黨政機關，捐助用以解決新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的現(xiàn)錢和物件，容許在預估應繳稅收入額時全額的扣減。二是公司和本人立即向擔負肺炎疫情預防每日任務的醫(yī)院門診捐助用以解決新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的物件，容許在預估應繳稅收入額時全額的扣減。三是企業(yè)和個體戶將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購的貨品，根據(jù)服務性社會團體和縣級以上市人民政府以及單位等黨政機關，或是立即向擔負肺炎疫情預防每日任務的醫(yī)院門診，免費捐助用以解決新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的，增值稅免稅、所得稅、大城市維護保養(yǎng)基本建設稅、教育附加費、地區(qū)文化教育額外。以上現(xiàn)行政策執(zhí)行期限增加至2021年3月31日。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關適用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相關捐助稅收優(yōu)惠政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2020年第9號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關持續(xù)執(zhí)行解決肺炎疫情一部分稅金政策優(yōu)惠的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第花了7天時間)

　　九、正確引導公司增加機器設備、器材項目投資幅度。

　　2018年1月1日至2023年12月31日期內(nèi)，公司新購入的機器設備、器材，企業(yè)使用價值不超過五百萬元的，容許一次性記入本期成本在預估應繳稅收入額時扣減，不會再分本年度測算折舊費;企業(yè)使用價值超出五百萬元的，仍按公司企業(yè)所得稅法條例全文、《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關完善固資加速折舊所得稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2014〕75號)、《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關進一步健全固資加速折舊所得稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2015〕10六號)等有關要求實行。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關機器設備器材扣減相關所得稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2018〕511號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加一部分稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第六號)

　　十、提升研發(fā)支出稅前加計占比。

　　2018年1月1日至2023年12月31日期內(nèi)，公司進行產(chǎn)品研發(fā)主題活動中具體產(chǎn)生的研發(fā)支出，未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷記入損益類的，在按照規(guī)定按實扣減的基本上，再依照具體本年利潤的75%在稅前加計;產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的，在以上期內(nèi)依照無形資產(chǎn)攤銷成本費的175%在稅前攤銷費。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 國家科技部有關提升科學研究開發(fā)設計花費稅前加計占比的通告》(稅務總局〔2018〕99號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加一部分稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第六號)

　　十一、金融企業(yè)中小企業(yè)借款利息費用增值稅免稅。

　　自2018年9月1日至2023年12月31日，對金融企業(yè)向中小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體戶派發(fā)小額貸獲得的利息費用，增值稅免稅。小額貸，就是指每戶授信額度低于1000萬元(含本數(shù))的中小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體戶借款;沒有信用額度的，就是指每戶借款合同金額且貸款額在1000萬元(含本數(shù))下列的借款。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關金融企業(yè)中小企業(yè)借款利息費用增值稅免稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2018〕92號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加一部分稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第六號)

　　十二、我國郵政銀行金融機構“三農(nóng)金融業(yè)業(yè)務部”農(nóng)惠農(nóng)借款相關所得稅現(xiàn)行政策。

　　自2018年7月1日至2023年12月31日,對我國郵政銀行金融機構列入“三農(nóng)金融業(yè)業(yè)務部”改革創(chuàng)新的各省市、自治州、市轄區(qū)、省級城市支行所轄的縣區(qū)分行，給予農(nóng)戶貸款、鄉(xiāng)村公司和鄉(xiāng)村各種機構借款(實際信貸業(yè)務明細見配件)獲得的利息費用，能夠挑選可用簡易計稅方式依照3%的增值稅率測算交納所得稅。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局關于中國郵政銀行金融機構三農(nóng)金融業(yè)業(yè)務部農(nóng)惠農(nóng)借款所得稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2018〕9花了7天時間)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加一部分稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第六號)

　　十三、公共性租用住宅稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。

　　一是對公共租賃房基本建設期內(nèi)商業(yè)用地及公共租賃房完工后占地面積，免稅城區(qū)土地稅。在別的住宅新項目中配套設施基本建設公共租賃房，按公共租賃房總建筑面積占建筑面積的占比免稅基本建設、管理方法公共租賃房涉及到的城區(qū)土地稅。

　　二是對公共租賃房運營管理企業(yè)免稅基本建設、管理方法公共租賃房涉及到的合同印花稅。在別的住宅新項目中配套設施基本建設公共租賃房，按公共租賃房總建筑面積占建筑面積的占比免稅基本建設、管理方法公共租賃房涉及到的合同印花稅。

　　三是對公共租賃房運營管理企業(yè)選購住宅做為公共租賃房，免征契稅、合同印花稅;對公共租賃房租用彼此免稅簽署租賃合同涉及到的合同印花稅。

　　四是對機關事業(yè)單位、社團組織及其其他組織出讓老房做為公租房房源，且增值額未超出扣減新項目額度20%的，免稅土增。

　　五是機關事業(yè)單位、社團組織及其其他組織捐助住宅做為公共租賃房，合乎稅收法規(guī)政策法規(guī)要求的，對其公益性捐贈開支在本年度資產(chǎn)總額12%之內(nèi)的一部分，準許在預估應繳稅收入額時扣減，超出本年度資產(chǎn)總額12%的一部分，準許結轉成本之后三年本質測算應繳稅收入額時扣減。個人捐贈住宅做為公共租賃房，合乎稅收法規(guī)政策法規(guī)要求的，對其公益性捐贈開支未超出其申請的應繳稅收入額30%的一部分，準許從其應繳稅收入額中扣減。

　　六是對合乎當?shù)卣髽藴实某菂^(qū)保障性住房家中從當?shù)卣I到的租賃住房補助，免稅個人所得稅。

　　七是對公共租賃房免稅房地產(chǎn)稅。對運營公共租賃房所獲得的房租收益，增值稅免稅。公共租賃房運營管理企業(yè)應獨立計算公租房租金收益，未獨立計算的，不可享有增值稅免稅、房地產(chǎn)稅政策優(yōu)惠。

　　執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關公共性租用住宅稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2019年第六2號)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加一部分稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第六號)

　　十四、鄉(xiāng)村飲水安全工程項目稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。

　　一是對飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)為基本建設飲用水工程項目而承擔土地使用權證，免征契稅。

　　二是對飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)為基本建設飲用水工程項目獲得土地使用權證而簽署的產(chǎn)權年限遷移書據(jù)，及其與施工企業(yè)簽署的工程建設承包協(xié)議，免稅合同印花稅。

　　三是對飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)自購的生產(chǎn)制造、辦公房產(chǎn)、土地資源，免稅房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅。

　　四是對飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)向農(nóng)村百姓給予飲用水獲得的飲用水銷售額，增值稅免稅。

　　五是對飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)從業(yè)《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》要求的飲用水工程項目新建項目項目投資運營的個人所得，自新項目獲得第一筆生產(chǎn)制造營業(yè)收入隸屬繳稅本年度起，第一年至第三年免稅所得稅，第四年至第六年遞減征繳所得稅。飲用水工程項目就是指為農(nóng)村百姓給予飲用水而基本建設的供電工程項目設備。飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)就是指承擔飲用水工程項目經(jīng)營管理的自來水廠、自來水公司、供電(總)站(廠、管理中心)、村團體、農(nóng)戶自來水協(xié)作機構等企業(yè)。針對既向城鄉(xiāng)居民供電，又向農(nóng)村百姓供電的飲用水工程項目經(jīng)營管理企業(yè)，根據(jù)向農(nóng)村百姓供電收益占總供電收益的占比增值稅免稅;根據(jù)向農(nóng)村百姓水流量占總水流量的占比免征契稅、合同印花稅、房地產(chǎn)稅和城區(qū)土地稅。沒法給予實際占比或所給出的數(shù)據(jù)虛假的，不可享有以上稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。

　　以上現(xiàn)行政策(第五條以外)自2019年1月1日至2023年12月31日實行。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)：

　　1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關再次推行鄉(xiāng)村飲水安全工程項目稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2019年第六花了7天時間)

　　2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關增加一部分稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2021年第六號)