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（一）免稅政策新項(xiàng)目

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者市場銷售的自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；

經(jīng)營者采用“企業(yè)＋農(nóng)民”運(yùn)營模式從業(yè)禽畜喂養(yǎng)，農(nóng)民喂養(yǎng)禽畜苗至制成品后交貨企業(yè)回收利用，企業(yè)將回收利用的制成品禽畜用以市場銷售，增值稅免稅。

2.避孕措施藥物和用品；

3.古老書籍；

4.立即用以科研、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和課堂教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備；

5.國外政府部門、國際經(jīng)濟(jì)組織無償援助的進(jìn)口物資供應(yīng)和機(jī)器設(shè)備；

6.由傷殘人的機(jī)構(gòu)立即進(jìn)口供傷殘人專用型的物件；

7.別的本人市場銷售的自身應(yīng)用過的物件。

（二）國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的增值稅免稅新項(xiàng)目

1.資源開發(fā)利用商品和勞務(wù)公司所得稅政策優(yōu)惠

經(jīng)營者市場銷售自產(chǎn)自銷的資源開發(fā)利用商品和給予資源開發(fā)利用勞務(wù)公司，可享有所得稅即征即退現(xiàn)行政策。包含“共、共生礦自然資源”、“廢料、污水（液）、有機(jī)廢氣”、“再生能源”、“農(nóng)業(yè)和林業(yè)廢棄物以及他”、“資源開發(fā)利用勞務(wù)公司”五大類。

2.免稅蔬菜水果商品流通階段所得稅。

3.豆柏歸屬于征繳所得稅的精飼料商品，除豆柏之外的別的粕類精飼料商品，均增值稅免稅。

4.制種公司在要求生產(chǎn)制造運(yùn)營模式下生產(chǎn)和銷售的種籽增值稅免稅。

5.經(jīng)營者生產(chǎn)和銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥料商品增值稅免稅。

6.按債轉(zhuǎn)股公司與資產(chǎn)管理顧問公司簽署的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原公司將貨品財(cái)產(chǎn)做為項(xiàng)目投資給予給債轉(zhuǎn)股新企業(yè)的，增值稅免稅。

7.自2014年3月1日起，對購入用以生產(chǎn)制造丁二烯、對二甲苯類化工原材料（下列稱特殊化工原材料）的石腦油、輕質(zhì)燃料油（下列稱2類成品油），且應(yīng)用2類成品油生產(chǎn)制造特殊化工原材料的生產(chǎn)量占本公司用石腦油、輕質(zhì)燃料油生產(chǎn)制造各種商品總產(chǎn)量50%（含）之上的公司，其購入2類成品油的價(jià)錢中所得稅一部分相匹配的所得稅額，給予退回。

給予退回的所得稅額=已交納所得稅的2類成品油總數(shù)×2類成品油所得稅企業(yè)稅款×17%

對合乎以上要求標(biāo)準(zhǔn)的公司，在2014年2月28日前產(chǎn)生的所得稅期終留抵稅額，可在沒有超出其購入2類成品油的價(jià)錢中所得稅一部分相匹配的所得稅額的經(jīng)營規(guī)模下，申請辦理一次性退回

8.自2014年10月1日起至2017年12月31日，對月銷售總額2萬元（含本數(shù)，相同）至三萬元的所得稅小規(guī)模納稅人，增值稅免稅。

（1）所得稅小規(guī)模納稅人，月銷售總額不超過三萬元（含三萬元，相同）的，依照要求增值稅免稅。在其中，以一個一季度為納稅期限的所得稅小規(guī)模納稅人，一季度銷售總額不超過9萬余元的，依照有關(guān)要求增值稅免稅。

（2）所得稅小規(guī)模納稅人月銷售總額不超過三萬元（按季繳稅9萬余元）的，本期因代開票所得稅增值稅專票早已交納的稅金，在增值稅專票所有發(fā)票聯(lián)討回或按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后，能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理退回。

（3）別的本人采用一次性扣除房租的方式租賃房產(chǎn)，獲得的房租收益可在房租相匹配的租期內(nèi)均值平攤，平攤后的租金收益不超過三萬元的，可享有中小企業(yè)增值稅免稅的特惠。

9.地區(qū)的企業(yè)和本人市場銷售要求的服務(wù)項(xiàng)目和無形資產(chǎn)攤銷免稅政策，但國家財(cái)政部和國稅總局要求可用零稅率的以外。

10.自2016年1月1日至2018年供暖期完畢，對供暖公司向居民個人供暖而獲得的取暖費(fèi)增值稅免稅。

11.自2016年1月1日至2018年12月31日，再次對國內(nèi)抗艾滋病毒藥物免稅生產(chǎn)制造和商品流通階段所得稅。

12.內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)組織 和外資企業(yè)研發(fā)中心購置國內(nèi)機(jī)器設(shè)備全額的退回所得稅。

（三）、所得稅起征點(diǎn)的要求

1．所得稅起征點(diǎn)的應(yīng)用領(lǐng)域僅限于依照小規(guī)模納稅人繳稅的個體戶和別的本人。（不包括評定為一般納稅人的個體戶）。

2.所得稅起征點(diǎn)力度要求以下：

①按時(shí)繳稅的，為月銷售總額5000～2000零元（含本數(shù)）；

②按次繳稅，為每一次（日）銷售總額300～五百元（含本數(shù)）。

（四）、別的相關(guān)增值稅免稅的要求

1.經(jīng)營者混合銷售免稅政策、降稅新項(xiàng)目的，理應(yīng)各自計(jì)算免稅政策、降稅新項(xiàng)目的銷售總額；未各自計(jì)算銷售總額的，不可免稅政策、降稅。

2.經(jīng)營者市場銷售貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)納稅額個人行為可用免稅政策要求的，能夠舍棄免稅政策。經(jīng)營者市場銷售貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)納稅額個人行為與此同時(shí)可用免稅政策和零稅率要求的，優(yōu)先選擇可用零稅率。

【提醒】經(jīng)營者舍棄免稅政策權(quán)應(yīng)留意的難題：

（1）方式——書面通知。經(jīng)營者應(yīng)以書面通知遞交舍棄免稅政策權(quán)申明。

（2）程序流程——辦理備案。經(jīng)營者遞交書面聲明，報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理備案，不用審核。

（3）時(shí)間——舍棄免稅政策后，36個月內(nèi)不可再申請辦理免稅政策。

（4）范疇——要全方位舍棄免稅政策權(quán)，不可有挑選的舍棄。經(jīng)營者一經(jīng)舍棄免稅政策權(quán)，其生產(chǎn)和銷售的所有所得稅應(yīng)納稅額貨品或勞務(wù)公司均應(yīng)依照稅率繳稅，不可挑選某一免稅政策新項(xiàng)目舍棄免稅政策權(quán)，也不可依據(jù)不一樣的市場銷售目標(biāo)挑選一部分貨品或勞務(wù)公司舍棄免稅政策權(quán)。

3.經(jīng)營者在免稅政策期限內(nèi)購入用以免稅政策新項(xiàng)目的貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)納稅額個人行為獲得的所得稅繳稅憑據(jù)，一律不可抵稅。

4.安裝 傷殘人企業(yè)既合乎推動殘疾人就業(yè)政策優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，又合乎別的優(yōu)惠政策的，可與此同時(shí)享有多種政策優(yōu)惠，但本年度申請辦理退回所得稅總金額不可超出年度內(nèi)要納所得稅總金額。

5.經(jīng)營者既享有所得稅即征即退、先征后退現(xiàn)行政策又享有免抵退稅現(xiàn)行政策的相關(guān)難題的解決：

（1）經(jīng)營者不僅有所得稅即征即退、先征后退新項(xiàng)目，也是有出入口等別的所得稅應(yīng)納稅額新項(xiàng)目的，即征即退、先征后退新項(xiàng)目不參加出入口新項(xiàng)目免抵退稅測算。經(jīng)營者應(yīng)各自計(jì)算即征即退、先征后退新項(xiàng)目和出入口等別的應(yīng)納稅額新項(xiàng)目，各自申請辦理享有即征即退、先征后退和免抵退稅現(xiàn)行政策。

（2）用以即征即退或是先征后退新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅沒法區(qū)劃的，依照以下計(jì)算公式：

沒法區(qū)劃進(jìn)項(xiàng)稅中用以即征即退或是先征后退新項(xiàng)目的一部分=本月沒法區(qū)劃的所有進(jìn)項(xiàng)稅×本月即征即退或是先征后退新項(xiàng)目銷售總額÷本月所有銷售總額、銷售額累計(jì)

【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題】對獨(dú)立學(xué)生就業(yè)退役士兵從業(yè)個體經(jīng)營者的，在3年之內(nèi)按每一戶每一年一定的額度先后扣除其當(dāng)初具體應(yīng)交納的所得稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外和個人所得稅。該額度是（ ）。

A．4000元

B.8000元

C.10000元

D.15000元

【回答】B

【分析】對獨(dú)立學(xué)生就業(yè)退役士兵從業(yè)個體經(jīng)營者的，在3年之內(nèi)按每一戶每一年8000元為額度先后扣除其當(dāng)初具體應(yīng)交納的所得稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外和個人所得稅。

【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題】加工類的商貿(mào)企業(yè)在新提升的職位中，當(dāng)初新招收獨(dú)立學(xué)生就業(yè)退役士兵，與其說簽署1年之上限期的勞動合同書并依規(guī)交納社會保險(xiǎn)金的，在3年之內(nèi)按具體招收總數(shù)給予預(yù)算定額先后扣除所得稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外和所得稅特惠。該預(yù)算定額規(guī)范為每人每天（ ）元。

A.4000

B.8000

C.10000

D.15000

【回答】A

【分析】加工類的商貿(mào)企業(yè)在新提升的職位中，當(dāng)初新招收獨(dú)立學(xué)生就業(yè)退役士兵，與其說簽署1年之上限期的勞動合同書并依規(guī)交納社會保險(xiǎn)金的，在3年之內(nèi)按具體招收總數(shù)給予預(yù)算定額先后扣除所得稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外和所得稅特惠。預(yù)算定額規(guī)范為每人每天4000元。