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前言 繳稅籌劃是根據(jù)對(duì)繳稅業(yè)務(wù)流程開展事前分配、挑選和方案策劃，在合理合法的前提條件下，以稅收負(fù)擔(dān)降到最低為目地的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必定物質(zhì)，能為公司緩解稅賦、降抵成本費(fèi)。它具備合理合法、方案策劃性、合理性等特性。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益健全，企業(yè)登記的持續(xù)完善，公司愈來愈高度重視繳稅籌劃。誰(shuí)籌劃，誰(shuí)獲益；誰(shuí)先行動(dòng)，誰(shuí)先獲益。繳稅籌劃將立即關(guān)聯(lián)到公司的成本費(fèi)和競(jìng)爭(zhēng)能力。 繳稅籌劃有二個(gè)規(guī)定，一規(guī)定把握我國(guó)稅務(wù)現(xiàn)行政策信息內(nèi)容，二是挑選合適本公司的現(xiàn)行政策來提升公司的工作流程，使之遵循我國(guó)稅務(wù)要求并做到稅收負(fù)擔(dān)最少。 經(jīng)典案例 一、狀況具體描述： 1. A企業(yè)：查賬征收一般納稅人，公司所得稅稅率為15%；其市場(chǎng)銷售組成，市場(chǎng)銷售個(gè)人行為歸屬于混合銷售，即不但給予機(jī)器設(shè)備自身，與此同時(shí)對(duì)其的安裝運(yùn)作均給予當(dāng)場(chǎng)的技術(shù)咨詢；年銷量1000萬(wàn)，毛利率20%;銷售方式歸屬于混合銷售，不僅有產(chǎn)品銷售又有技術(shù)咨詢； 2. B企業(yè)：企業(yè)所得稅帶征型小規(guī)模納稅人，公司&個(gè)人所得稅帶征率：1.8%，增值稅：5%； 3. C企業(yè)：企業(yè)所得稅帶征型一般納稅人企業(yè)，公司&個(gè)人所得稅帶征率：0.6%；

A企業(yè)未作籌劃的繳稅狀況 毛利率：20% 盈利：1000萬(wàn)×20%＝200萬(wàn) 所得稅：200萬(wàn)×15%＝30萬(wàn) 付款收益應(yīng)交納個(gè)人所得稅：（200－30）萬(wàn)×20%＝34萬(wàn) 應(yīng)交企業(yè)所得稅總金額：30萬(wàn)＋34萬(wàn)＝64萬(wàn) 應(yīng)交所得稅：200萬(wàn)×17%＝34萬(wàn) 應(yīng)交稅款總金額：34萬(wàn)＋64萬(wàn)＝98萬(wàn)  

二、籌劃計(jì)劃方案 計(jì)劃方案一： 根據(jù)提升公司工作流程開展繳稅籌劃 計(jì)劃方案（1）：在同顧客簽合同時(shí)依照市場(chǎng)銷售個(gè)人行為由A企業(yè)簽署機(jī)器設(shè)備合同書，由B企業(yè)簽署技術(shù)性服務(wù)咨詢，其盈利各自為100萬(wàn)和100萬(wàn)，如下圖：

A企業(yè)－產(chǎn)品銷售

B企業(yè)－技術(shù)咨詢

顧客

該本年度的繳稅狀況以下： A企業(yè)簽署機(jī)器設(shè)備合同書 盈利：一百萬(wàn) 所得稅：一百萬(wàn)×15％＝十五萬(wàn) 付款收益應(yīng)交納個(gè)人所得稅：（100－15）萬(wàn)×20％＝1七萬(wàn) 應(yīng)交所得稅：一百萬(wàn)×17%＝1七萬(wàn) A企業(yè)應(yīng)交稅總金額：十五萬(wàn)＋1七萬(wàn)＋1七萬(wàn)＝49萬(wàn) B企業(yè)簽署技術(shù)性服務(wù)咨詢合同書 銷售額：一百萬(wàn) 應(yīng)交公司&個(gè)人所得稅：一百萬(wàn)×1.8%＝1.八萬(wàn) 應(yīng)交增值稅：一百萬(wàn)×5%＝五萬(wàn) B企業(yè)應(yīng)交稅總金額：1.八萬(wàn)＋五萬(wàn)＝6.八萬(wàn) A&B企業(yè)應(yīng)交稅總金額：49萬(wàn)＋6.八萬(wàn)＝55.八萬(wàn) 計(jì)劃方案（1）避稅總金額：9八萬(wàn)－55.八萬(wàn)＝42.2萬(wàn) 計(jì)劃方案（2）：顧客不同意在簽合同時(shí)依照市場(chǎng)銷售個(gè)人行為分成機(jī)器設(shè)備合同書和技術(shù)性服務(wù)咨詢，則A企業(yè)只有向B企業(yè)選購(gòu)技術(shù)咨詢，該附加費(fèi)記入成本費(fèi)，此項(xiàng)成本費(fèi)占有銷售額的占比為10%，A企業(yè)的盈利仍為一百萬(wàn)，B企業(yè)的盈利仍為一百萬(wàn)，如下圖

A企業(yè)－產(chǎn)品銷售

B企業(yè)－技術(shù)咨詢  

顧客

該本年度的繳稅狀況以下： A企業(yè) 盈利： 一百萬(wàn) 所得稅：一百萬(wàn)×15％＝十五萬(wàn) 付款收益應(yīng)交納個(gè)人所得稅：（100－15）萬(wàn)×20％＝1七萬(wàn)