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　　第一，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收制度狀況下因?yàn)樵谖覈?guó)現(xiàn)階段推行內(nèi)資和涉外企業(yè)兩個(gè)不一樣的所得稅制，兩大類(lèi)公司可用的稅收法律不一樣，每一年開(kāi)展的所得稅年度匯算清繳也存有非常大不一樣，因而，申報(bào)材料也不一樣：

　　一、內(nèi)資經(jīng)營(yíng)者（包含歸納、合拼繳稅公司及組員公司）申請(qǐng)辦理所得稅本年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)屬實(shí)填好和申報(bào)以下材料：（一）所得稅本年度所得稅申報(bào)表以及附注；（二）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（負(fù)債表、本年利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及有關(guān)附注）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注和會(huì)計(jì)情況說(shuō)明（機(jī)關(guān)事業(yè)單位為各種收入支出與盈余狀況、財(cái)產(chǎn)與債務(wù)狀況、工作人員與薪水狀況及行政機(jī)關(guān)要求的本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算應(yīng)匯報(bào)的別的內(nèi)容）；（三）辦理備案事宜的相關(guān)資料；（四）負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)的別的材料。

　　經(jīng)營(yíng)者選用電子器件方法申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)的，需附報(bào)刊質(zhì)稅務(wù)申報(bào)材料。

　　二、 涉外企業(yè)涉外企業(yè)企業(yè)所得稅年度匯算清繳必須 申報(bào)的表格、材料包含：（一） 公司本年度所得稅申報(bào)表以及附注；（二） 本年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表；1.負(fù)債表；2.利潤(rùn)表；3.現(xiàn)金流量；4.庫(kù)存商品表；5.固資及固定資產(chǎn)折舊表；6.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)以及他財(cái)產(chǎn)表；7.外匯資產(chǎn)表；8.銷(xiāo)項(xiàng)稅統(tǒng)計(jì)表；9.利潤(rùn)分配表；10.商品銷(xiāo)售成本費(fèi)表；11.關(guān)鍵商品產(chǎn)品成本、銷(xiāo)售額及銷(xiāo)售費(fèi)用表；12.生產(chǎn)制造支出明細(xì)表；13.營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用及運(yùn)營(yíng)外收支明細(xì)表；14.預(yù)提費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表；15.別的相關(guān)會(huì)計(jì)材料。

　　公司常用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表文件格式與以上報(bào)表模板不一樣的，應(yīng)申報(bào)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。

　　（三） 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)的查帳匯報(bào)；（四） 負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)的別的材料。

　　1.享有稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)準(zhǔn)許文檔影印件；2.公司產(chǎn)生以下成本新項(xiàng)目的，需申報(bào)相關(guān)準(zhǔn)許文檔影印件：（1） 壞賬提前準(zhǔn)備、壞賬損害；（2） 當(dāng)期業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)核算方式的更改；（3）別的新項(xiàng)目。

　　留意：與內(nèi)資不一樣，涉外企業(yè)開(kāi)展企業(yè)所得稅年度匯算清繳，務(wù)必有注冊(cè)會(huì)計(jì)的查帳匯報(bào)。查帳匯報(bào)中必須 列出來(lái)相關(guān)稅務(wù)調(diào)節(jié)的新項(xiàng)目、緣故、根據(jù)、測(cè)算全過(guò)程、調(diào)節(jié)額度等，并標(biāo)明本年度應(yīng)繳稅收入額。

　　經(jīng)營(yíng)者因不可抗拒，不可以按時(shí)申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)的，可依照征收管理法以及實(shí)施辦法的要求，申請(qǐng)辦理推遲稅務(wù)申報(bào)。?

　?。ǜ鶕?jù)：《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào)和《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》）

　　第二、2008年，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》實(shí)施后自2008年1月1日起，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》實(shí)施，內(nèi)資和涉外企業(yè)將推行統(tǒng)一的所得稅制，在我國(guó)地區(qū)，公司和別的獲得收益的機(jī)構(gòu)（下列通稱(chēng)公司）為所得稅的經(jīng)營(yíng)者（ 注：不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司、合伙制企業(yè)），按照此方法的要求匯算交納所得稅。公司在申報(bào)所得稅所得稅申報(bào)表時(shí)，理應(yīng)依照要求附贈(zèng)會(huì)計(jì)匯報(bào)和別的相關(guān)材料。

　　1991年4月9日第七屆全國(guó)代表大會(huì)第四繳稅籌劃的九大技術(shù)性——稅收抵免技術(shù)性發(fā)布時(shí)間：2004-11-20   訪(fǎng)問(wèn)  次依據(jù)繳稅籌劃技術(shù)性所根據(jù)的基本原理，選用的方式和方式不一樣，中國(guó)現(xiàn)階段一般把繳稅籌劃技術(shù)性分成三類(lèi)：即避稅籌劃技術(shù)性、節(jié)稅籌劃技術(shù)性和轉(zhuǎn)嫁給籌劃技術(shù)性，在其中，從稅收制度要要素考慮到，避稅籌劃技術(shù)性能夠梳理為九種：免稅政策技術(shù)性、減免技術(shù)性、征收率差別技術(shù)性、切分技術(shù)性、扣減技術(shù)性、稅收抵免技術(shù)性、緩稅技術(shù)性、出口退稅技術(shù)性和稅收優(yōu)惠政策技術(shù)性。在具體步驟中，這九大技術(shù)性并不是一成不變的，只是能夠互相轉(zhuǎn)換的。

　　稅收抵免技術(shù)性

　　稅收抵免技術(shù)性就是指當(dāng)想經(jīng)營(yíng)者來(lái)自世界各國(guó)的所有個(gè)人所得或資產(chǎn)個(gè)人所得課征企業(yè)所得稅時(shí)，容許以其國(guó)外已交納的企業(yè)所得稅或直接稅稅金稅收抵免應(yīng)繳稅金的一種稅收優(yōu)惠政策方法，是處理國(guó)際性個(gè)人所得或資產(chǎn)反復(fù)繳稅的一種對(duì)策。比如：某經(jīng)營(yíng)者來(lái)源于我國(guó)海外的個(gè)人所得為100000萬(wàn)余元，已在海外繳納的所得稅為3000零元（所在國(guó)可用公司所得稅稅率30%），依照在我國(guó)征收率33%測(cè)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅金為100000×33%-30000=3000元。

　　稅收抵免技術(shù)性在應(yīng)用時(shí)要留意下列二點(diǎn)：