最近公布的10個(gè)網(wǎng)絡(luò)熱點(diǎn)納稅問(wèn)題
2021-07-29 17:34
· 辦公用品既用以出入口也用以自銷(xiāo)增值稅抵扣能否抵稅?
問(wèn):我企業(yè)現(xiàn)階段不僅有出入口業(yè)務(wù)流程也是有自銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程,2009年新選購(gòu)的電腦上、打印機(jī)等辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅能夠抵稅嗎?
答:依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第(一)項(xiàng)要求,用以非所得稅應(yīng)納稅額新項(xiàng)目、增值稅免稅新項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)入貨品或是應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅,依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條的要求,規(guī)章第十條第(一)項(xiàng)所稱(chēng)購(gòu)入貨品,不包括既用以所得稅應(yīng)納稅額新項(xiàng)目(沒(méi)有增值稅免稅新項(xiàng)目)也用以非所得稅應(yīng)納稅額新項(xiàng)目、增值稅免稅新項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的固資。
依據(jù)上述要求,假如公司新選購(gòu)的辦公用品既用以出入口也用以自銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程,其進(jìn)項(xiàng)稅能夠按照規(guī)定申請(qǐng)抵稅。
· 市場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)自銷(xiāo)樹(shù)木能否享有增值稅免稅?
問(wèn):個(gè)體工商戶從業(yè)樹(shù)木栽種市場(chǎng)銷(xiāo)售,對(duì)自產(chǎn)自銷(xiāo)樹(shù)木市場(chǎng)銷(xiāo)售一部分是不是能夠享有增值稅減免?
答:依據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條第一款要求,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者市場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可增值稅免稅。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條要求,規(guī)章第十五條要求的一部分免稅政策新項(xiàng)目的范疇,限制為:第一款第(一)項(xiàng)所稱(chēng)農(nóng)牧業(yè),就是指農(nóng)業(yè)、養(yǎng)殖行業(yè)、林果業(yè)、農(nóng)牧、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,包含從業(yè)農(nóng)業(yè)的企業(yè)和本人。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,就是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,實(shí)際范疇由國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局明確。
依據(jù)上述要求,對(duì)自產(chǎn)自銷(xiāo)樹(shù)木市場(chǎng)銷(xiāo)售一部分合乎享有增值稅免稅的標(biāo)準(zhǔn),能夠申請(qǐng)辦理增值稅免稅申請(qǐng)辦理享有增值稅減免。
· 農(nóng)民獲得的青苗補(bǔ)償費(fèi)怎樣交稅?
問(wèn):農(nóng)民獲得的青苗補(bǔ)償費(fèi)怎樣交稅?
答:依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)土地資源使用人將土地使用權(quán)證退還給土地資源使用者個(gè)人行為增值稅難題的通告》(國(guó)稅發(fā)[2008]27花了7天時(shí)間)文檔要求,經(jīng)營(yíng)者將土地使用權(quán)證退還給土地資源使用者時(shí),只需出示縣市級(jí)(含)之上地區(qū)市人民政府取回土地使用權(quán)證的宣布文檔,不管付款征地補(bǔ)償費(fèi)的自有資金是不是為政府部門(mén)存量資金,該個(gè)人行為均歸屬于土地資源使用人將土地使用權(quán)證退還給土地資源使用者的個(gè)人行為,依照《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈增值稅稅收分類(lèi)注解(實(shí)施稿)〉的通告》(國(guó)稅發(fā)[1993]149號(hào))要求,不征繳增值稅。
此外,依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)征收土地全過(guò)程中征收土地企業(yè)付款給承包土地工作人員的賠償費(fèi)怎樣繳稅難題的審批》(國(guó)稅發(fā)發(fā)[1997]8花了7天時(shí)間)文檔要求,對(duì)承包土地人獲得的土地資源上的房屋建筑、建筑物、地上青苗的等土地資源附屬物的賠償費(fèi)收益,應(yīng)依照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)——?jiǎng)e的土地資源附屬物”稅收分類(lèi)征繳增值稅。
依據(jù)上述要求,按照舊法好于舊法的標(biāo)準(zhǔn),只需出示縣市級(jí)(含)之上地區(qū)市人民政府取回土地使用權(quán)證的宣布文檔,青苗補(bǔ)償費(fèi)不屬于依照國(guó)稅發(fā)發(fā)[1997]87號(hào)文件要求應(yīng)當(dāng)征繳增值稅的情況,而依照國(guó)稅發(fā)[2008]277號(hào)文件要求歸屬于不征繳增值稅的情況,因而,對(duì)承包土地人獲得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收益不征增值稅。
· 經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許接到的擇校費(fèi)、書(shū)費(fèi)是不是交稅?
問(wèn):經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)教育局的準(zhǔn)許向計(jì)劃外學(xué)員扣除5000至2000零元的擇校費(fèi)、書(shū)費(fèi),該筆收益院校是不是要向財(cái)政局納稅申報(bào)?
答:《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)提升文化教育勞務(wù)公司增值稅征繳管理方法相關(guān)難題的通告》(稅務(wù)總局[2006]3號(hào))文檔要求:超出要求收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其院校以各種各樣為名扣除的書(shū)費(fèi)、擇校費(fèi)等超出要求范疇的收益,不屬于免稅增值稅的文化教育勞務(wù)公司收益,一律按照規(guī)定繳稅。
依據(jù)上述要求,院校獲得的擇校費(fèi)、書(shū)費(fèi)收益應(yīng)向財(cái)政局納稅申報(bào)。
· 09年扣繳能否扣減09年市場(chǎng)銷(xiāo)售但第二年獲得稅票的銷(xiāo)售費(fèi)用?
問(wèn):我企業(yè)于2009年12月市場(chǎng)銷(xiāo)售數(shù)控車(chē)床,本月購(gòu)入貨品未獲得稅票,直至2010年1月才獲得本月出具的稅票,該筆市場(chǎng)銷(xiāo)售的成本費(fèi)能夠在2009年度所得稅年度匯算清繳時(shí)抵扣嗎?
答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條要求,公司應(yīng)繳稅收入額的測(cè)算,以收付實(shí)現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn),歸屬于本期的收益和花費(fèi),無(wú)論賬款是不是收付款,均做為本期的收益和花費(fèi);不屬于本期的收益和花費(fèi),即便 賬款早已在本期收付款,均不當(dāng)作本期的收益和花費(fèi)。
依據(jù)上述要求,在2009年度所得稅年度匯算清繳時(shí),能夠抵扣2009年已產(chǎn)生市場(chǎng)銷(xiāo)售,2010年1月獲得購(gòu)入稅票的貨物銷(xiāo)售成本費(fèi)。
· 公司向無(wú)關(guān)系普通合伙人貸款的利息費(fèi)用能否扣減?
問(wèn):公司向與公司不相干的普通合伙人的貸款利息費(fèi)用,在開(kāi)展所得稅抵扣時(shí)是不是必須 合理合法單據(jù)?
答:依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司向普通合伙人貸款的利息費(fèi)用所得稅抵扣難題的通告》(國(guó)稅發(fā)[2009]77花了7天時(shí)間)文檔第二條要求,公司向除第一條要求之外的內(nèi)部員工或別的工作人員貸款的利息費(fèi)用,其貸款狀況與此同時(shí)合乎下列標(biāo)準(zhǔn)的,其利息費(fèi)用在沒(méi)有超出依照金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期類(lèi)似銀行貸款利率測(cè)算的金額的一部分,依據(jù)稅收法律第八條和稅收法律條例全文第二十七條要求,準(zhǔn)許扣減。(一)公司與本人中間的借款是真正、合理合法、合理的,而且不具備非法融資目地或別的違背法律法規(guī)、政策法規(guī)的個(gè)人行為;(二)公司與本人中間簽署了借款協(xié)議。
依據(jù)上述要求,公司向無(wú)關(guān)系的普通合伙人貸款開(kāi)支應(yīng)真正、合理合法、合理,借出去方本人應(yīng)按照規(guī)定交納有關(guān)稅金,并出具相對(duì)應(yīng)的稅票,開(kāi)支貸款利息中應(yīng)獲得該稅票即可在抵扣。
· 員工福利費(fèi)抵扣是不是務(wù)必獲得合理合法憑據(jù)?
問(wèn):?jiǎn)T工福利費(fèi)按具體本年利潤(rùn)記帳,有別于原先的獲取,原先按照規(guī)定占比獲取是不用稅票的,可如今產(chǎn)生福利費(fèi)事宜時(shí),是不是務(wù)必憑合理合法稅票稅前列支?
答:依據(jù)公司企業(yè)所得稅法要求的合理化標(biāo)準(zhǔn),按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)合理化的表述,有效的開(kāi)支,就是指合乎生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)基本,理應(yīng)記入損益類(lèi)或是相關(guān)財(cái)產(chǎn)成本費(fèi)的必需和一切正常的開(kāi)支。
員工福利費(fèi)歸屬于公司必需和一切正常的開(kāi)支,在具體工作上公司要對(duì)實(shí)際事宜實(shí)際看待。如:?jiǎn)T工艱難補(bǔ)助金,有效的福利費(fèi)稅前列支范疇的人員工資、補(bǔ)助沒(méi)法獲得稅票的,相關(guān)收條、憑據(jù)就可以做為合理合法憑證,對(duì)選購(gòu)歸屬于員工福利費(fèi)稅前列支范疇的商品財(cái)產(chǎn)和產(chǎn)生對(duì)外開(kāi)放的有關(guān)花費(fèi)應(yīng)獲得合理合法稅票。
· 本人出讓股票基金個(gè)人所得是不是交納個(gè)人所得稅?
問(wèn):本人出讓股票基金個(gè)人所得是不是交納個(gè)人所得稅?
答:《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)證劵投機(jī)性股票基金稅款難題的通告》(財(cái)稅字[1998]55號(hào))文檔要求:對(duì)本人投機(jī)商交易股票基金企業(yè)得到的價(jià)差收益,在對(duì)本人股票買(mǎi)賣(mài)的價(jià)差收益未修復(fù)征繳個(gè)人所得稅之前,暫不征繳個(gè)人所得稅。
· 裝飾建材公司回收未稅礦產(chǎn)是不是交納資源稅?
問(wèn):我企業(yè)是生產(chǎn)制造裝飾建材商品的公司,在本地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)沒(méi)有書(shū)面材料授權(quán)委托或是口頭上通告的狀況下,大家應(yīng)當(dāng)代收代繳資源稅嗎?
答:依據(jù)《資源稅暫行條例》第十一條和《資源稅代扣代繳管理辦法》的要求,回收未稅礦產(chǎn)的企業(yè)和本人為資源稅的義務(wù)人;義務(wù)人理應(yīng)積極向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申辦代收代繳的相關(guān)辦理手續(xù),并按照規(guī)定執(zhí)行代收代繳責(zé)任。義務(wù)人執(zhí)行代收代繳的應(yīng)用領(lǐng)域是:回收的除石油、燃?xì)狻⒚禾贾獾馁Y源稅未稅礦產(chǎn)。“未稅礦產(chǎn)”指資源稅經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)銷(xiāo)售其礦產(chǎn)時(shí)不可以向義務(wù)人給予由主管理方法稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出具的“資源稅管理方法證實(shí)”。
依據(jù)上述要求,公司回收的“未稅礦產(chǎn)”,應(yīng)做為法律規(guī)定義務(wù)人,執(zhí)行代收代繳責(zé)任。
· 房地產(chǎn)企業(yè)臨時(shí)性構(gòu)建的售樓部是不是交納房地產(chǎn)稅?
問(wèn):房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)臨時(shí)性構(gòu)建的售樓部(樓盤(pán)銷(xiāo)售完畢后必須 拆卸),是不是必須 交納房地產(chǎn)稅?
答:《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅好多個(gè)業(yè)務(wù)流程難題的表述與要求》(稅務(wù)總局地字[1987]3號(hào))文檔第一條中對(duì)房地產(chǎn)的表述以下,房地產(chǎn)是以房子形狀主要表現(xiàn)的資產(chǎn)。房子就是指有平屋面和維護(hù)保養(yǎng)構(gòu)造(有墻或兩側(cè)有柱),可以擋風(fēng)遮雨,可供大家在這其中生產(chǎn)制造、工作中、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、游戲娛樂(lè)、定居或是貯藏物資供應(yīng)的場(chǎng)地。
《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅多個(gè)實(shí)際難題的表述和暫行條例》(稅務(wù)總局地字[1986]6號(hào))文檔第二十一條要求,但凡在基建工地為基建工地服務(wù)項(xiàng)目的各種各樣工棚、原材料棚和公司辦公室、飯?zhí)?、茶爐房、車(chē)輛房等暫時(shí)性房子,無(wú)論是建筑企業(yè)自主修建或是由基本建設(shè)企業(yè)注資修建交建筑企業(yè)應(yīng)用的,在工程施工期內(nèi),一律免稅房地產(chǎn)稅。可是,假如在基本建設(shè)項(xiàng)目完畢之后,建筑企業(yè)將這類(lèi)暫時(shí)性房子互換或是定價(jià)出讓給基本建設(shè)企業(yè)的,理應(yīng)從基本建設(shè)企業(yè)接受的下月起,按照要求房地產(chǎn)稅。
依據(jù)上述要求,售樓部(無(wú)論是永久或暫時(shí)性的)若合乎以上房地產(chǎn)界定,均應(yīng)按照規(guī)定交納房地產(chǎn)稅,但假如其合乎稅務(wù)總局地字[1986]8號(hào)文件要求的免稅政策標(biāo)準(zhǔn),則能夠免交房地產(chǎn)稅。
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