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1．我企業(yè)是一家旅游社，運(yùn)營(yíng)全過程中代游客付款的住宿費(fèi)用、門票費(fèi)等開支能夠 在預(yù)估增值稅時(shí)扣減嗎？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》（華中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令540號(hào)）第五條要求，經(jīng)營(yíng)者從業(yè)度假旅游業(yè)務(wù)流程的，以其獲得的所有合同款和價(jià)外費(fèi)用扣減替游客付款給別的企業(yè)或是本人的住宿費(fèi)用、伙食費(fèi)、差旅費(fèi)、度假旅游景點(diǎn)門票和第三方支付給別的接團(tuán)旅游公司的旅游費(fèi)后的賬戶余額為銷售額。

2．我企業(yè)是一家藝術(shù)館，舉行美術(shù)展覽扣除的門票費(fèi)收益要交納增值稅嗎？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》（華中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令540號(hào)）第八條要求，史料館、歷史博物館、藝術(shù)館、文化遺產(chǎn)保護(hù)企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)、藝術(shù)館、陳列館、書畫院、公共圖書館舉行文藝活動(dòng)的門票費(fèi)收益，宗教信仰場(chǎng)地舉行文化藝術(shù)、宗教信仰主題活動(dòng)的門票費(fèi)收益，免稅增值稅。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局2008年第52命令）第二十二條第（四）項(xiàng)要求，規(guī)章第八條第一款第（六）項(xiàng)所稱史料館、歷史博物館、藝術(shù)館、文化遺產(chǎn)保護(hù)企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)、藝術(shù)館、陳列館、書畫院、公共圖書館舉行文藝活動(dòng)，就是指這種企業(yè)在自身的場(chǎng)地舉行的歸屬于文化藝術(shù)體育文化業(yè)稅收分類繳稅范疇的文藝活動(dòng)。其門票費(fèi)收益，就是指市場(chǎng)銷售第一道門票費(fèi)的收益。宗教信仰場(chǎng)地舉行文化藝術(shù)、宗教信仰主題活動(dòng)的門票費(fèi)收益，就是指寺廟、道觀、教堂和主教堂舉行文化藝術(shù)、宗教信仰主題活動(dòng)市場(chǎng)銷售門票費(fèi)的收益。

3．從業(yè)旅游業(yè)發(fā)展的公司在增值稅層面還享有什么稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策呢？

答：依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅的通告》（稅務(wù)總局〔2013〕52號(hào)）要求，為進(jìn)一步幫扶中小企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳準(zhǔn)許，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅經(jīng)營(yíng)者中月銷售額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳增值稅。

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步適用中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)總局〔2014〕71號(hào)）要求，為進(jìn)一步增加對(duì)中小企業(yè)的稅款適用幅度，經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳準(zhǔn)許，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額2萬余元至3萬余元的增值稅經(jīng)營(yíng)者，免稅增值稅。

4．從業(yè)旅游業(yè)發(fā)展的小型微利所得稅的政策優(yōu)惠有什么？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（我國(guó)主席令第63號(hào)）第二十八條要求，滿足條件的小型微利公司，減征20%的征收率征繳所得稅（下稱降低征收率現(xiàn)行政策）。

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小型微利所得稅政策優(yōu)惠的通告》（稅務(wù)總局〔2015〕34號(hào)）第一條要求，自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)繳稅收入額小于20萬余元（含20萬余元）的小型微利公司，其個(gè)人所得減征50%記入應(yīng)繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅（下稱遞減繳稅現(xiàn)行政策）。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令令第512號(hào)）第九十二條要求，公司企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱滿足條件的小型微利公司，就是指從業(yè)我國(guó)非限定和嚴(yán)禁領(lǐng)域，并合乎以下標(biāo)準(zhǔn)的公司：別的公司，本年度應(yīng)繳稅收入額不超過30萬余元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬余元。

因而，合乎以上標(biāo)準(zhǔn)的旅游業(yè)發(fā)展中小企業(yè)能夠 按照規(guī)定享有所得稅降低征收率現(xiàn)行政策和遞減繳稅現(xiàn)行政策。

5．旅游企業(yè)購(gòu)買并具體應(yīng)用合乎企業(yè)所得稅特惠文件目錄的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、環(huán)保節(jié)能節(jié)約用水和生產(chǎn)安全專業(yè)設(shè)備的是不是有所得稅政策優(yōu)惠？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令令第512號(hào)）第一百條要求，公司購(gòu)買并具體應(yīng)用合乎企業(yè)所得稅特惠文件目錄的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、環(huán)保節(jié)能節(jié)約用水和生產(chǎn)安全專業(yè)設(shè)備的，容許該專業(yè)設(shè)備投資總額的10%從公司應(yīng)交納所得稅額中稅收抵免；當(dāng)初不夠稅收抵免的，能夠 在之后5個(gè)繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本稅收抵免。

6．我企業(yè)聘用了一部分殘廢人員，我想問一下付款給殘廢人員的薪水怎樣在所得稅抵扣？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（我國(guó)主席令第63號(hào)）第三十條第（二）項(xiàng)要求，安裝 殘廢工作人員及我國(guó)激勵(lì)安裝 的別的學(xué)生就業(yè)工作人員所付款的薪水，能夠 在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)加計(jì)。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令令第512號(hào)）第九十六條要求，公司企業(yè)所得稅法第三十條第（二）項(xiàng)所稱公司安裝 殘廢工作人員所付款的薪水的加計(jì)，就是指公司安裝 殘廢工作人員的，在依照付款給殘廢員工工資按實(shí)扣減的基本上，依照付款給殘廢員工工資的100%加計(jì)。殘廢工作人員的范疇可用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的相關(guān)要求。

因而，公司安裝 殘廢工作人員的，滿足條件的在依照付款給殘廢員工工資按實(shí)扣減的基本上，能夠 在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)依照付款給殘廢員工工資的100%加計(jì)。

7．旅游業(yè)發(fā)展的小型微利公司有什么固資容許一次性記入本期成本在所得稅抵扣，不會(huì)再分本年度測(cè)算折舊費(fèi)？

答：依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)健全固資加速折舊所得稅現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)總局〔2014〕75號(hào)）第二條及第三條要求，“二、對(duì)全部領(lǐng)域公司2014年1月1日后新購(gòu)入的專業(yè)用以產(chǎn)品研發(fā)的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備，企業(yè)使用價(jià)值不超過100萬余元的，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)扣減，不會(huì)再分本年度測(cè)算折舊費(fèi)；企業(yè)使用價(jià)值超出100萬余元的，可減少使用壽命或采用加速折舊的方式 。三、對(duì)全部領(lǐng)域公司擁有的企業(yè)使用價(jià)值不超過5000元的固資，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)扣減，不會(huì)再分本年度測(cè)算折舊費(fèi)?！?/p>

因而，容許一次性記入本期成本在所得稅抵扣的固資有：（1）全部領(lǐng)域公司擁有的企業(yè)使用價(jià)值不超過5000元的固資；（2）全部領(lǐng)域2014年1月1日之后新購(gòu)入的企業(yè)使用價(jià)值不超過100萬余元的專業(yè)用以產(chǎn)品研發(fā)的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備。

8．旅游景點(diǎn)自購(gòu)的房地產(chǎn)能夠 免稅房地產(chǎn)稅嗎？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)）第五條要求，宗教信仰寺院、生態(tài)公園、風(fēng)景名勝自購(gòu)的房地產(chǎn)免稅房地產(chǎn)稅。 

《國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅多個(gè)實(shí)際難題的表述和暫行條例》（〔1986〕稅務(wù)總局地字第8號(hào)）第六條要求，宗教信仰寺院自購(gòu)的房地產(chǎn)，就是指舉辦祖先崇拜等的房子和宗教信仰工作人員應(yīng)用的日常生活用房子。生態(tài)公園、風(fēng)景名勝自購(gòu)的房地產(chǎn)，是指供公共性參觀考察游玩的房子以及管理方法企業(yè)的辦公房屋。

9．旅游業(yè)發(fā)展中小企業(yè)在合同印花稅層面享有什么稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策呢？

答：依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)金融企業(yè)與中小型微型企業(yè)簽署借款協(xié)議免稅合同印花稅的通告》（稅務(wù)總局〔2014〕78號(hào)）要求，經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳準(zhǔn)許，為激勵(lì)金融企業(yè)對(duì)中小型、微型企業(yè)給予金融支持，進(jìn)一步推動(dòng)中小型、微型企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融企業(yè)與中小型、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免稅合同印花稅。

中小型、微型企業(yè)的評(píng)定，依照《工業(yè)和信息化部 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（國(guó)家工信部聯(lián)公司〔2011〕300號(hào)）的相關(guān)要求實(shí)行。

10．旅游業(yè)發(fā)展中小企業(yè)也有別的稅收的特惠嗎？

答：依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)對(duì)中小企業(yè)免稅相關(guān)政府性基金的通告》（稅務(wù)總局〔2014〕122號(hào)）要求，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過3萬余元（含3萬余元），及其按季繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元（含9萬余元）的交納扣繳義務(wù)人，免稅教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外、水利工程股票基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

自工商局注冊(cè)登記生效日3年之內(nèi)，對(duì)分配殘疾人就業(yè)未做到要求占比、在職人員員工數(shù)量20人下列（含20人）的中小企業(yè)，免稅殘疾人就業(yè)保證金。