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1．我企業(yè)是一家旅游社，運營全過程中代游客付款的住宿費用、門票費等開支能夠 在預估增值稅時扣減嗎？

答：依據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（華中華人民共和國國務院令540號）第五條要求，經(jīng)營者從業(yè)度假旅游業(yè)務流程的，以其獲得的所有合同款和價外費用扣減替游客付款給別的企業(yè)或是本人的住宿費用、伙食費、差旅費、度假旅游景點門票和第三方支付給別的接團旅游公司的旅游費后的賬戶余額為銷售額。

2．我企業(yè)是一家藝術(shù)館，舉行美術(shù)展覽扣除的門票費收益要交納增值稅嗎？

答：依據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（華中華人民共和國國務院令540號）第八條要求，史料館、歷史博物館、藝術(shù)館、文化遺產(chǎn)保護企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)、藝術(shù)館、陳列館、書畫院、公共圖書館舉行文藝活動的門票費收益，宗教信仰場地舉行文化藝術(shù)、宗教信仰主題活動的門票費收益，免稅增值稅。

依據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（國家財政部我國稅務質(zhì)監(jiān)總局2008年第52命令）第二十二條第（四）項要求，規(guī)章第八條第一款第（六）項所稱史料館、歷史博物館、藝術(shù)館、文化遺產(chǎn)保護企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)、藝術(shù)館、陳列館、書畫院、公共圖書館舉行文藝活動，就是指這種企業(yè)在自身的場地舉行的歸屬于文化藝術(shù)體育文化業(yè)稅收分類繳稅范疇的文藝活動。其門票費收益，就是指市場銷售第一道門票費的收益。宗教信仰場地舉行文化藝術(shù)、宗教信仰主題活動的門票費收益，就是指寺廟、道觀、教堂和主教堂舉行文化藝術(shù)、宗教信仰主題活動市場銷售門票費的收益。

3．從業(yè)旅游業(yè)發(fā)展的公司在增值稅層面還享有什么稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策呢？

答：依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關暫免一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅的通告》（稅務總局〔2013〕52號）要求，為進一步幫扶中小企業(yè)發(fā)展趨勢，經(jīng)國務院辦公廳準許，自2013年8月1日起，對增值稅經(jīng)營者中月銷售額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳增值稅。

依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關進一步適用中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策的通告》（稅務總局〔2014〕71號）要求，為進一步增加對中小企業(yè)的稅款適用幅度，經(jīng)國務院辦公廳準許，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬余元至3萬余元的增值稅經(jīng)營者，免稅增值稅。

4．從業(yè)旅游業(yè)發(fā)展的小型微利所得稅的政策優(yōu)惠有什么？

答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（我國主席令第63號）第二十八條要求，滿足條件的小型微利公司，減征20%的征收率征繳所得稅（下稱降低征收率現(xiàn)行政策）。

依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關小型微利所得稅政策優(yōu)惠的通告》（稅務總局〔2015〕34號）第一條要求，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應繳稅收入額小于20萬余元（含20萬余元）的小型微利公司，其個人所得減征50%記入應繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅（下稱遞減繳稅現(xiàn)行政策）。

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令令第512號）第九十二條要求，公司企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱滿足條件的小型微利公司，就是指從業(yè)我國非限定和嚴禁領域，并合乎以下標準的公司：別的公司，本年度應繳稅收入額不超過30萬余元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬余元。

因而，合乎以上標準的旅游業(yè)發(fā)展中小企業(yè)能夠 按照規(guī)定享有所得稅降低征收率現(xiàn)行政策和遞減繳稅現(xiàn)行政策。

5．旅游企業(yè)購買并具體應用合乎企業(yè)所得稅特惠文件目錄的生態(tài)環(huán)境保護、環(huán)保節(jié)能節(jié)約用水和生產(chǎn)安全專業(yè)設備的是不是有所得稅政策優(yōu)惠？

答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令令第512號）第一百條要求，公司購買并具體應用合乎企業(yè)所得稅特惠文件目錄的生態(tài)環(huán)境保護、環(huán)保節(jié)能節(jié)約用水和生產(chǎn)安全專業(yè)設備的，容許該專業(yè)設備投資總額的10%從公司應交納所得稅額中稅收抵免；當初不夠稅收抵免的，能夠 在之后5個繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本稅收抵免。

6．我企業(yè)聘用了一部分殘廢人員，我想問一下付款給殘廢人員的薪水怎樣在所得稅抵扣？

答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（我國主席令第63號）第三十條第（二）項要求，安裝 殘廢工作人員及我國激勵安裝 的別的學生就業(yè)工作人員所付款的薪水，能夠 在預估應繳稅收入額時加計。

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令令第512號）第九十六條要求，公司企業(yè)所得稅法第三十條第（二）項所稱公司安裝 殘廢工作人員所付款的薪水的加計，就是指公司安裝 殘廢工作人員的，在依照付款給殘廢員工工資按實扣減的基本上，依照付款給殘廢員工工資的100%加計。殘廢工作人員的范疇可用《中華人民共和國殘疾人保障法》的相關要求。

因而，公司安裝 殘廢工作人員的，滿足條件的在依照付款給殘廢員工工資按實扣減的基本上，能夠 在預估應繳稅收入額時依照付款給殘廢員工工資的100%加計。

7．旅游業(yè)發(fā)展的小型微利公司有什么固資容許一次性記入本期成本在所得稅抵扣，不會再分本年度測算折舊費？

答：依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關健全固資加速折舊所得稅現(xiàn)行政策的通告》（稅務總局〔2014〕75號）第二條及第三條要求，“二、對全部領域公司2014年1月1日后新購入的專業(yè)用以產(chǎn)品研發(fā)的儀器設備、機器設備，企業(yè)使用價值不超過100萬余元的，容許一次性記入本期成本在預估應繳稅收入額時扣減，不會再分本年度測算折舊費；企業(yè)使用價值超出100萬余元的，可減少使用壽命或采用加速折舊的方式 。三、對全部領域公司擁有的企業(yè)使用價值不超過5000元的固資，容許一次性記入本期成本在預估應繳稅收入額時扣減，不會再分本年度測算折舊費?！?/p>

因而，容許一次性記入本期成本在所得稅抵扣的固資有：（1）全部領域公司擁有的企業(yè)使用價值不超過5000元的固資；（2）全部領域2014年1月1日之后新購入的企業(yè)使用價值不超過100萬余元的專業(yè)用以產(chǎn)品研發(fā)的儀器設備、機器設備。

8．旅游景點自購的房地產(chǎn)能夠 免稅房地產(chǎn)稅嗎？

答：依據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）第五條要求，宗教信仰寺院、生態(tài)公園、風景名勝自購的房地產(chǎn)免稅房地產(chǎn)稅。 

《國家財政部稅務質(zhì)監(jiān)總局有關房地產(chǎn)稅多個實際難題的表述和暫行條例》（〔1986〕稅務總局地字第8號）第六條要求，宗教信仰寺院自購的房地產(chǎn)，就是指舉辦祖先崇拜等的房子和宗教信仰工作人員應用的日常生活用房子。生態(tài)公園、風景名勝自購的房地產(chǎn)，是指供公共性參觀考察游玩的房子以及管理方法企業(yè)的辦公房屋。

9．旅游業(yè)發(fā)展中小企業(yè)在合同印花稅層面享有什么稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策呢？

答：依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關金融企業(yè)與中小型微型企業(yè)簽署借款協(xié)議免稅合同印花稅的通告》（稅務總局〔2014〕78號）要求，經(jīng)國務院辦公廳準許，為激勵金融企業(yè)對中小型、微型企業(yè)給予金融支持，進一步推動中小型、微型企業(yè)發(fā)展趨勢，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融企業(yè)與中小型、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免稅合同印花稅。

中小型、微型企業(yè)的評定，依照《工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會 財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（國家工信部聯(lián)公司〔2011〕300號）的相關要求實行。

10．旅游業(yè)發(fā)展中小企業(yè)也有別的稅收的特惠嗎？

答：依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關對中小企業(yè)免稅相關政府性基金的通告》（稅務總局〔2014〕122號）要求，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過3萬余元（含3萬余元），及其按季繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元（含9萬余元）的交納扣繳義務人，免稅教育附加費、地區(qū)文化教育額外、水利工程股票基金、文化事業(yè)建設費。

自工商局注冊登記生效日3年之內(nèi)，對分配殘疾人就業(yè)未做到要求占比、在職人員員工數(shù)量20人下列（含20人）的中小企業(yè)，免稅殘疾人就業(yè)保證金。