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實(shí)際文化生活中，在有一些狀況下，公司或本人的許多 標(biāo)準(zhǔn)合乎稅收優(yōu)惠政策要求，但卻由于某一點(diǎn)或某幾個(gè)方面標(biāo)準(zhǔn)不符而不可以享有特殊政策

;在另一些狀況下，公司或本人很有可能壓根就不符稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)法享有特殊政策。這時(shí)候，經(jīng)營(yíng)者就得想辦法發(fā)揮特長(zhǎng)使自身合乎稅收優(yōu)惠政策要求或是根據(jù)掛證在一些能享有特殊政策的公司或產(chǎn)業(yè)鏈、領(lǐng)域，使自身合乎優(yōu)惠政策，進(jìn)而享有特殊政策。

從稅收制度組成因素的視角討論，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃關(guān)鍵運(yùn)用下列好多個(gè)特惠因素：

1、運(yùn)用免稅政策

運(yùn)用免稅政策籌劃，就是指在合理合法、有效的狀況下，使經(jīng)營(yíng)者變成免稅政策人，或使經(jīng)營(yíng)者從業(yè)免稅政策主題活動(dòng)，或使課稅對(duì)象變成免稅政策目標(biāo)而免納稅款的稅務(wù)籌劃方式。免稅政策人包含普通合伙人免稅政策、免稅政策企業(yè)、免稅政策組織 等。世界各國(guó)一般有兩大類不一樣目地的免稅政策：一類是歸屬于稅款照料特性的免稅政策，他們對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言僅僅一種會(huì)計(jì)權(quán)益的賠償

;另一類是歸屬于稅收獎(jiǎng)勵(lì)特性的免稅政策，他們對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言則是會(huì)計(jì)權(quán)益的獲得。照顧性免稅政策通常是在十分狀況或十分標(biāo)準(zhǔn)下能獲得的，并且一般也僅僅填補(bǔ)損害，因此稅務(wù)籌劃不可以運(yùn)用其做到避稅目地，僅有獲得我國(guó)獎(jiǎng)賞特性的免稅政策才可以做到避稅的目地。

運(yùn)用免稅政策的稅務(wù)籌劃方式能立即免去經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)納稅所得額，技術(shù)性簡(jiǎn)易，但應(yīng)用領(lǐng)域狹小，且具備一定的風(fēng)險(xiǎn)。免稅政策是對(duì)特殊經(jīng)營(yíng)者、課稅對(duì)象及狀況的免減，例如務(wù)必從業(yè)特殊的領(lǐng)域，在特殊的地域運(yùn)營(yíng)，要達(dá)到特殊的標(biāo)準(zhǔn)等，而這種并不是每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者都能或都想要保證的。因而，免稅政策方式通常不可以廣泛應(yīng)用，應(yīng)用領(lǐng)域狹小

;在可以應(yīng)用免稅政策方式的企業(yè)融資、運(yùn)營(yíng)或本人主題活動(dòng)中，通常有一些是被覺(jué)得投資回報(bào)率低或風(fēng)險(xiǎn)性高的地域、領(lǐng)域、新項(xiàng)目和個(gè)人行為，例如，項(xiàng)目投資新科技公司能夠得到 免稅政策工資待遇，還很有可能獲得超出社會(huì)發(fā)展平均的長(zhǎng)期投資，而且也很有可能具備成長(zhǎng)型，但風(fēng)險(xiǎn)性也非常高，十分很有可能因項(xiàng)目投資出錯(cuò)而造成 投資失敗，使免稅政策越來(lái)越毫無(wú)價(jià)值。

運(yùn)用免稅政策方式籌劃以盡可能爭(zhēng)得大量的免稅政策工資待遇和盡可能增加免稅政策期是關(guān)鍵點(diǎn)。在合理合法、有效的狀況下，盡可能爭(zhēng)得免稅政策工資待遇，爭(zhēng)得盡量多的新項(xiàng)目得到 免稅政策工資待遇。與交納稅款對(duì)比，免稅的稅款便是節(jié)減的稅款，免稅的稅款越多，節(jié)減的稅款也越大

;很多免稅政策都是有限期的要求，免稅政策期越長(zhǎng)，節(jié)減的稅款越多。比如，假如我國(guó)對(duì)一般公司按一般征收率征繳企業(yè)所得稅，對(duì)在A地的公司制訂有從開(kāi)始運(yùn)營(yíng)之日起三年免稅政策的要求，對(duì)在B地的公司制訂有從開(kāi)始運(yùn)營(yíng)之日起5年免稅政策的要求。那麼，假如標(biāo)準(zhǔn)基本一致或利與弊基本上抵消，一個(gè)企業(yè)徹底能夠辦得到B地去運(yùn)營(yíng)，以得到 免稅政策工資待遇，并使免稅政策期最多化，進(jìn)而在合理合法、有效的狀況下節(jié)減大量的稅款。

2、運(yùn)用降稅

運(yùn)用降稅籌劃，就是指在合理合法、有效的狀況下，使經(jīng)營(yíng)者降低應(yīng)繳稅款而立即避稅的稅務(wù)籌劃方式。在我國(guó)對(duì)我國(guó)關(guān)鍵幫扶的公共性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)新項(xiàng)目、滿足條件的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、環(huán)保節(jié)能節(jié)約用水新項(xiàng)目，對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈，對(duì)符合要求的高新科技公司、小型微利公司、從業(yè)農(nóng)牧業(yè)項(xiàng)目的公司等給與降稅工資待遇，是我國(guó)為了更好地完成其高新科技、產(chǎn)業(yè)鏈和環(huán)境保護(hù)等現(xiàn)行政策所給與企業(yè)稅收激勵(lì)特性的降稅。世界各國(guó)一般有兩大類不一樣目地降稅：一類是照料特性的降稅，如我國(guó)對(duì)遭到洪澇災(zāi)害地域的公司、傷殘人公司等降稅，是我國(guó)對(duì)經(jīng)營(yíng)者因?yàn)楦鞣N各樣不能抵觸緣故導(dǎo)致的會(huì)計(jì)損害開(kāi)展的會(huì)計(jì)賠償

;另一類是獎(jiǎng)賞特性的降稅，如新科技公司、公共性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)創(chuàng)投企業(yè)等的降稅，是對(duì)經(jīng)營(yíng)者落實(shí)國(guó)家新政策的會(huì)計(jì)獎(jiǎng)賞，對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言則是會(huì)計(jì)權(quán)益的獲得。

運(yùn)用降稅開(kāi)展稅務(wù)籌劃主要是合理合法、有效地運(yùn)用我國(guó)獎(jiǎng)勵(lì)性減稅降費(fèi)而節(jié)減稅款的方式。這類方式也具備技術(shù)性簡(jiǎn)易、應(yīng)用領(lǐng)域狹小、具備一定風(fēng)險(xiǎn)的特性。

運(yùn)用這類方式籌劃便是在合理合法、有效的狀況下，盡可能爭(zhēng)得降稅工資待遇并使降稅利潤(rùn)最大化和使降稅期最多化。例如，

A、B、C三個(gè)我國(guó)，企業(yè)所得稅的一般征收率基本一致，別的標(biāo)準(zhǔn)基本上類似或利與弊基本上抵消。一個(gè)公司生產(chǎn)制造的產(chǎn)品90%之上出入口到世界各地，A國(guó)對(duì)該公司個(gè)人所得按一般征收率繳稅;B國(guó)為激勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)該類公司減免30%的企業(yè)所得稅，降稅期是5年;C國(guó)對(duì)該類公司減免40%企業(yè)所得稅，并且沒(méi)有降稅期的限定。準(zhǔn)備長(zhǎng)期性運(yùn)營(yíng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的公司，能夠考慮到把企業(yè)或是分公司辦得到C國(guó)去，進(jìn)而在合理合法的狀況下，使節(jié)減的稅金利潤(rùn)最大化。

3、運(yùn)用征收率差別

運(yùn)用征收率差別籌劃，就是指在合理合法、有效的狀況下，運(yùn)用征收率的差別而立即避稅的稅務(wù)籌劃方式。是盡可能運(yùn)用征收率的差別使臣稅利潤(rùn)最大化。例如，

A國(guó)的企業(yè)所得稅率是30%，B國(guó)為35%，C國(guó)為40%。那麼，在別的標(biāo)準(zhǔn)基本上類似或利與弊基本上抵消的標(biāo)準(zhǔn)下，投資人到A國(guó)開(kāi)設(shè)企業(yè)可使臣稅利潤(rùn)最大化。

征收率差別在世界各國(guó)都普遍現(xiàn)象。一個(gè)國(guó)家為了更好地激勵(lì)某類產(chǎn)業(yè)鏈、某領(lǐng)域，及其某類種類的公司、某種地域等的發(fā)展趨勢(shì)，便會(huì)要求形式各異、多少不一樣的征收率，經(jīng)營(yíng)者能夠運(yùn)用征收率差別，根據(jù)挑選企業(yè)的管理方式、投資總額、項(xiàng)目投資方位等，完成少交納稅金的目地。

運(yùn)用征收率差別開(kāi)展稅務(wù)籌劃應(yīng)用領(lǐng)域比較廣泛，具備多元性、相對(duì)性可預(yù)測(cè)性的特性。選用征收率差別避稅不僅受不一樣征收率差別的危害，有時(shí)候還受不一樣記稅數(shù)量差別的危害。記稅數(shù)量測(cè)算的多元性，使征收率差別籌劃復(fù)雜化。例如，測(cè)算出結(jié)果，要開(kāi)展較為才可以得到稅賦尺寸的結(jié)果

;征收率差別的普遍現(xiàn)象性，又給了每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者一定的選擇室內(nèi)空間，因而，征收率差別籌劃方式是一種能廣泛應(yīng)用，應(yīng)用領(lǐng)域比較廣泛的稅務(wù)籌劃方式;征收率差別的客觀現(xiàn)實(shí)性，及在一定階段的相對(duì)性可靠性，又使征收率差別籌劃方式具備相對(duì)性可預(yù)測(cè)性。

運(yùn)用征收率差別開(kāi)展稅務(wù)籌劃的技術(shù)性關(guān)鍵點(diǎn)取決于盡可能尋找征收率最少化，及其盡可能尋找征收率差別的可靠性和長(zhǎng)久性。在合理合法、有效的狀況下，尋找稅率的最少化就代表著避稅的利潤(rùn)最大化

;尋找征收率差別的可靠性和長(zhǎng)久性，又會(huì)使經(jīng)營(yíng)者得到 大量的稅款盈利。此外，運(yùn)用征收率差別開(kāi)展稅務(wù)籌劃，還應(yīng)考慮到環(huán)境因素的可靠性和長(zhǎng)久性對(duì)公司的危害。例如，政局穩(wěn)定的我國(guó)的征收率差別就比政局動(dòng)蕩不安我國(guó)的征收率更具有可靠性，現(xiàn)行政策規(guī)章制度穩(wěn)定我國(guó)的征收率差別就比現(xiàn)行政策規(guī)章制度變化多端我國(guó)的征收率差別更具有長(zhǎng)久性。

4、運(yùn)用分劈技術(shù)性

分劈技術(shù)性，就是指在合理合法、有效的狀況下，使個(gè)人所得、資產(chǎn)在2個(gè)或更好幾個(gè)經(jīng)營(yíng)者中間開(kāi)展分劈而立即避稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)性。出自于調(diào)整收益等公共政策的考慮到，很多我國(guó)的企業(yè)所得稅和一般直接稅一般都是會(huì)選用超額累進(jìn)稅率，記稅數(shù)量越大，可用的最大邊際稅率也越高。使個(gè)人所得、資產(chǎn)在2個(gè)或更好幾個(gè)經(jīng)營(yíng)者中間開(kāi)展分劈，能夠使記稅數(shù)量降到低征收率級(jí)次，進(jìn)而減少最大邊界稅率，節(jié)減稅款。例如，應(yīng)納稅額收入額在

三十萬(wàn)元下列的稅率是20%，應(yīng)納稅額收入額超出三十萬(wàn)元的，稅率為25%。某公司應(yīng)納稅額收入額五十萬(wàn)元，則要按25%的征收率繳稅，應(yīng)繳企業(yè)所得稅為12.五萬(wàn)元(五十萬(wàn)元×25%)?？墒?，假如公司在沒(méi)有危害生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的狀況下，一分為二，均值分成2個(gè)公司，則應(yīng)繳企業(yè)所得稅為十萬(wàn)元(2五萬(wàn)元×20% x2)，節(jié)減企業(yè)所得稅2.五萬(wàn)元(12.五萬(wàn)元-十萬(wàn)元)。

選用分劈技術(shù)性避稅的關(guān)鍵點(diǎn)取決于使分劈合理性、避稅利潤(rùn)最大化。運(yùn)用我國(guó)的有關(guān)現(xiàn)行政策對(duì)公司的個(gè)人所得或資產(chǎn)開(kāi)展分劈，技術(shù)性比較繁雜，因而，除開(kāi)要合理合法，還應(yīng)需注意其合理化。在合理合法和有效的狀況下，盡可能尋找根據(jù)分劈技術(shù)性使臣稅利潤(rùn)最大化。

5、運(yùn)用稅款扣減

運(yùn)用稅款扣減籌劃，就是指在合理合法、有效的狀況下，使扣除額提升而完成立即避稅，或調(diào)節(jié)每個(gè)記稅期的扣除額而完成相對(duì)性避稅的稅務(wù)籌劃方式。在收益同樣的狀況下，各類扣除額、寬免額、抵沖額等越大，記稅數(shù)量便會(huì)越小，應(yīng)納稅所得額也就越小，進(jìn)而避稅會(huì)越大。

運(yùn)用稅款扣減開(kāi)展稅務(wù)籌劃，技術(shù)性比較繁雜、應(yīng)用領(lǐng)域很大、具備相對(duì)性可預(yù)測(cè)性。世界各國(guó)稅收法律中的各種各樣扣減、寬免、抵沖要求是更為繁雜繁雜的，與此同時(shí)轉(zhuǎn)變也數(shù)最多、較大 ，因此要節(jié)減大量的稅款就需要熟練全部相關(guān)的最新稅法，測(cè)算出結(jié)果并多方面較為，因而說(shuō)扣減技術(shù)性比較繁雜

;稅款扣減適用全部經(jīng)營(yíng)者的要求，表明扣減技術(shù)性具備客觀性與應(yīng)用領(lǐng)域豐富性的特性;稅款扣減在要求階段的相對(duì)性可靠性，又決策了選用扣減技術(shù)性開(kāi)展稅務(wù)籌劃具備相對(duì)性可靠性。

運(yùn)用稅款扣減開(kāi)展稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)取決于使扣減新項(xiàng)目數(shù)最多化、扣減額度利潤(rùn)最大化和扣減最開(kāi)始化。在合理合法、有效的狀況下，盡可能使大量的新項(xiàng)目能獲得扣減。在別的標(biāo)準(zhǔn)同樣的狀況下，扣減的新項(xiàng)目越多、額度越大，記稅數(shù)量就越小，應(yīng)納稅所得額就越小，因此節(jié)減的稅款就越大

;在別的標(biāo)準(zhǔn)同樣的狀況下，扣減越快，初期繳稅越少，初期的現(xiàn)金流便會(huì)越大，可用以擴(kuò)張流動(dòng)資本和開(kāi)展項(xiàng)目投資的資產(chǎn)會(huì)越大，未來(lái)的盈利也越大，因此相對(duì)性避稅就越大。扣減最開(kāi)始化，能夠做到避稅的利潤(rùn)最大化。

6、運(yùn)用稅收抵免

運(yùn)用稅收抵免籌劃，就是指在合理合法、有效的狀況下，使稅收抵免額提升而避稅的稅務(wù)籌劃方式。稅收抵免額越大，抵沖應(yīng)納稅所得額的金額就越大，應(yīng)納稅所得額就越小，進(jìn)而節(jié)減的稅款就越大。

運(yùn)用稅收抵免籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)取決于使稅收抵免新項(xiàng)目數(shù)最多化、稅收抵免額度利潤(rùn)最大化。在合理合法、有效的狀況下，盡可能爭(zhēng)得大量的稅收抵免新項(xiàng)目，而且使各稅收抵免新項(xiàng)目的稅收抵免額度利潤(rùn)最大化。在別的標(biāo)準(zhǔn)同樣的狀況下，稅收抵免的新項(xiàng)目越多、額度越大，抵沖的應(yīng)繳稅新項(xiàng)目與額度就越大，應(yīng)納稅所得額就越小，因此避稅就越大。

7、運(yùn)用出口退稅

運(yùn)用出口退稅籌劃，就是指在合理合法、有效的狀況下，使稅務(wù)行政機(jī)關(guān)退回經(jīng)營(yíng)者已繳稅款而立即避稅的稅務(wù)籌劃方式。在已交納稅金的狀況下，出口退稅毫無(wú)疑問(wèn)是還款了交納的稅金，節(jié)減了稅款，所退稅款越大，節(jié)減的稅款就越大。

稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策是我國(guó)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，經(jīng)營(yíng)者對(duì)稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的合理運(yùn)用恰好是相對(duì)應(yīng)我國(guó)特殊階段的經(jīng)濟(jì)政策，因而會(huì)獲得我國(guó)的適用與激勵(lì)?？墒遣灰粯拥慕?jīng)營(yíng)者運(yùn)用政策優(yōu)惠的方法和層級(jí)卻不同樣。有的經(jīng)營(yíng)者僅僅處于被動(dòng)接受并比較有限地運(yùn)用我國(guó)的政策優(yōu)惠，而有的經(jīng)營(yíng)者則積極主動(dòng)發(fā)揮特長(zhǎng)，想方設(shè)法充足地運(yùn)用我國(guó)的政策優(yōu)惠

;有的經(jīng)營(yíng)者運(yùn)用政策優(yōu)惠用的是合理合法方式，而有的經(jīng)營(yíng)者則采用非合理合法的方式。取得成功的重點(diǎn)在于獲得稅務(wù)政府的認(rèn)可。

運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)要留意下列事宜：

盡可能發(fā)掘信息特征，多種渠道獲得稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。假如信息內(nèi)容不靈瑞，就很有可能會(huì)喪失本能夠享有的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。一般來(lái)說(shuō)，信息內(nèi)容來(lái)源于有稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、稅務(wù)報(bào)刊雜志、稅務(wù)網(wǎng)址、稅務(wù)中介服務(wù)和稅務(wù)權(quán)威專家等好多個(gè)方式。

靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。有標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)盡可能運(yùn)用，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)或一些標(biāo)準(zhǔn)不符的，要發(fā)揮特長(zhǎng)運(yùn)用。運(yùn)用政策優(yōu)惠籌劃應(yīng)在會(huì)計(jì)法律制度、政策法規(guī)容許的范疇以內(nèi)，選用各種各樣合理合法的或者非違反規(guī)定的方式開(kāi)展。

盡可能與稅務(wù)行政機(jī)關(guān)維持良好的溝通。在稅務(wù)籌劃全過(guò)程中，最關(guān)鍵的一環(huán)就是得到 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的認(rèn)可，再好的計(jì)劃方案，沒(méi)有稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的認(rèn)可，全是沒(méi)有一切實(shí)際意義的，不容易給公司產(chǎn)生一切經(jīng)濟(jì)發(fā)展權(quán)益。