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總公司代發(fā)工資會計分錄，需要分為以下幾個步驟：

1. 核算和發(fā)放預備金：在會計部門，首先要設置一個科目，比如“其他應收款—代發(fā)工資”，用于核算公司代發(fā)的工資總額。首先，從公司的預備金中預借工資，這可以通過“庫存現(xiàn)金”科目來完成。借方記入“其他應收款—代發(fā)工資”和“庫存現(xiàn)金”，貸方則記入“應付職工薪酬”。這樣做是為了向員工表示公司已經(jīng)開始為發(fā)放工資做準備了。
2. 匯總代發(fā)工資信息：代發(fā)工資信息應包括員工的姓名、薪資、所屬部門、工資標準以及應代發(fā)的項目等。這部分工作應由人力資源部門或者財務部門完成，并確保信息的準確性。
3. 制作會計分錄并轉賬：根據(jù)匯總的信息，制作會計分錄，將實際發(fā)放的工資從公司的預備金中扣除，同時記入員工的個人賬戶。借方應記入“應付職工薪酬”，“庫存現(xiàn)金”（已預借的部分），“其他應收款—代發(fā)工資”（代扣的部分），貸方則記入“銀行存款”（或者“庫存現(xiàn)金”，如果直接發(fā)放現(xiàn)金）和每個員工的賬戶。這不僅顯示了公司已經(jīng)為發(fā)放工資付出了行動，而且也確保了所有應得款項都已經(jīng)支付。
4. 后續(xù)處理：完成轉賬后，應將代扣的款項從公司的總賬中扣除，以保持賬面的平衡。這可以通過編制調(diào)整分錄來完成。此外，還需在稅務方面做相應的申報和扣繳。

在整個過程中，一定要確保代發(fā)工資的信息準確無誤，并及時做好相關記錄和存檔。這對于公司與員工之間的權益保障都是至關重要的。在最后，確保所有環(huán)節(jié)無誤后，會計分錄的最終結果應該是一條清晰的、完整的、有效的會計記錄，展示了公司的良好形象和負責任的態(tài)度。

以上就是關于總公司代發(fā)工資會計分錄的詳細介紹，希望對你有幫助。在實際操作中，可能還需要根據(jù)具體情況做適當調(diào)整，但基本原則和步驟應該是相似的。