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一、增值稅小規(guī)模辦理流程

按季申請(qǐng)小規(guī)模納稅人每一個(gè)月都要應(yīng)用稅控設(shè)備登陸賬號(hào)系統(tǒng)抄稅，每個(gè)季度登錄網(wǎng)上申請(qǐng)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng)。網(wǎng)上申請(qǐng)取得成功并通過(guò)稅銀連接網(wǎng)絡(luò)即時(shí)扣繳稅款。

二、一般納稅人申報(bào)單

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必錄)。

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),此表由銷售有減免稅額納稅人填好,別的一般納稅人不填寫。

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),此表為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人同用表,享有增值稅減免稅實(shí)惠的小規(guī)模納稅人需填報(bào)此表。出現(xiàn)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)、技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用及其購(gòu)買稅控收款機(jī)費(fèi)用小規(guī)模納稅人也需要填寫此表。僅享有月銷售總額不得超過(guò)3萬(wàn)(按季繳稅9萬(wàn)余元)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需要填寫此表。

三、企業(yè)增值稅小型稅收優(yōu)惠政策

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：小規(guī)模納稅人可分別計(jì)算銷售商品，給予生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的銷售額。小規(guī)模納稅人銷售商品，給予生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)月銷售總額不得超過(guò)3萬(wàn)(按季繳稅9萬(wàn)余元)，銷售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷月銷售總額不得超過(guò)3萬(wàn)(按季繳稅9萬(wàn)余元)的，自2016年5月1日起止2017年12月31日，應(yīng)分別享有中小企業(yè)暫免征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。

四、小規(guī)模申報(bào)表填好常見(jiàn)問(wèn)題及關(guān)鍵環(huán)節(jié)

1、留意貨品及勞務(wù)公司列及服務(wù)、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷列各自填好相對(duì)應(yīng)的收益，填寫列有誤會(huì)影響到稅款特性，也影響一般納稅人的評(píng)定。

2、假如能享有小型現(xiàn)行政策，則直接將收益填好于第9行下列，1——8行不填好數(shù)據(jù)信息。

3、而開(kāi)增值稅發(fā)票小規(guī)模納稅人應(yīng)先本期出具專票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，各自寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人可用)第2欄及第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額”的“今天數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。