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企業(yè)沒有買賣也需要申請，恰當(dāng)分割房租房地產(chǎn)稅能少繳，一日差值交稅難分，老總技術(shù)入股還可以合理節(jié)稅……這種稅務(wù)里的實(shí)情你清楚嗎?

對創(chuàng)業(yè)者來說，掌握必須的稅務(wù)專業(yè)知識是非常必要的，這并不僅僅財(cái)會人員的事。終究，對中小企業(yè)而言，能科學(xué)地節(jié)省一切一分錢同時(shí)也確保安全，有時(shí)候是事關(guān)生與死難題。下列整理24個(gè)創(chuàng)業(yè)人務(wù)必知曉的稅務(wù)實(shí)情。

1.技術(shù)入股益處多

許多民企的老總?cè)琴Y深專家，各個(gè)獲得專利，將專利權(quán)發(fā)放給企業(yè)使用，彼此并沒有簽署合同，也沒有一個(gè)確立這樣的說法，到底歸屬于什么樣的方式應(yīng)用。提議各位老板將核心專利做價(jià)資金投入企業(yè)，一方面可以改進(jìn)公司財(cái)務(wù)情況，降低項(xiàng)目投資后的經(jīng)濟(jì)壓力，一方面，作價(jià)入股之后，企業(yè)可以記入無形資產(chǎn)攤銷，能夠有效攤消，能增加成本，降低盈利，少繳企業(yè)所得稅。

這樣一個(gè)會計(jì)、稅務(wù)都有益的方法卻很多創(chuàng)業(yè)者都不太了解，以至一邊埋怨政府部門繳稅太過分，一邊拼了命繳不應(yīng)該繳納的稅。

2.電商少交稅

現(xiàn)階段我國對電商行業(yè)的稅務(wù)要求還不太確立，但在網(wǎng)上銷售商品也一樣要繳納稅費(fèi)。我們說電商少交稅就是指合同印花稅。根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的相關(guān)規(guī)定，在供求經(jīng)濟(jì)行為中好用手機(jī)、電子計(jì)算機(jī)連接網(wǎng)絡(luò)訂購、并沒有出具書面憑證的，暫時(shí)不貼花紙。因而，在互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)相當(dāng)盛行的今日，公司一定可以舍棄傳統(tǒng)做生意方式，改成根據(jù)電子計(jì)算機(jī)連接網(wǎng)絡(luò)訂購的方式，任何訂購全過程都是在在網(wǎng)上進(jìn)行，這樣就能節(jié)約合同印花稅，同時(shí)對銷貨方、購料方都也適用，因此，從此一項(xiàng)，就可以把互聯(lián)網(wǎng)出租的花費(fèi)賺回一半。

3.恰當(dāng)解決房地產(chǎn)稅

收到房租的朋友都知道，12%的房地產(chǎn)稅是比較重的。收到房租后，交了5%增值稅、12%房產(chǎn)稅后寥寥無幾。而如果把房租轉(zhuǎn)化成三部分，即租金、場地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，后重新跟客戶簽署合同，僅對租金交房地產(chǎn)稅，避稅豈止上百萬。想到一句話，這個(gè)世界并不是缺少美，就是缺乏發(fā)現(xiàn)身邊的美。

4.儲蓄少可遲交稅

高新企業(yè)申報(bào)之后就需要及時(shí)交稅，那如果因?yàn)閮π钌倏梢赞k遲繳。儲蓄稀到什么原因能夠遲交稅?可采取的存款不能付款本期薪水，或是發(fā)放工資之后不能付款應(yīng)交稅費(fèi)。

留意可采取的存款不包含公司不可以收取的公積金存款，我國特定用途儲蓄，各類專用型儲蓄。本期薪水公司依據(jù)工資管理制度測算出來的應(yīng)付職工薪酬。如果出現(xiàn)了上述情況，公司需及時(shí)申請辦理，申請辦理延期繳納稅款的辦理手續(xù)。

5.沒發(fā)補(bǔ)助發(fā)雙薪

中國公司福利規(guī)章制度的特點(diǎn)就是溫暖有愛，過年或過節(jié)都有發(fā)一點(diǎn)所謂過年費(fèi)，依據(jù)個(gè)稅制度的要求，過節(jié)費(fèi)要劃入當(dāng)月薪水繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)制度的要求是派發(fā)年終雙薪可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得測算個(gè)稅，考慮到不用與當(dāng)月薪水合拼繳納個(gè)人所得稅，所以可以降低稅率，降低員工個(gè)稅的壓力。全是發(fā)些錢，過節(jié)費(fèi)繳稅多，雙薪交稅少，但是為了少交稅，需要更改那類過春節(jié)發(fā)些過年費(fèi)的處理方式，改為年末發(fā)雙薪的形式。

千萬別剛愎自用，以為雙薪是外資公司的東西，我沒玩，我也發(fā)過年費(fèi)，那么就會白費(fèi)力氣。避稅其實(shí)不是很難，只需沿著稅務(wù)要求去布置就行了。

6.好意還會搞破壞

某企業(yè)發(fā)年終獎金，老總感覺張三的主要表現(xiàn)不錯(cuò)，發(fā)6000元，李四主要表現(xiàn)更突出，非常值得獎勵(lì)，發(fā)6200。發(fā)了年終獎金，李四去找老總懷疑：橫看豎看，我還比張三表現(xiàn)優(yōu)秀，辛苦一年，主要表現(xiàn)不如我的張三年終獎怎么還比我多呢?老總驚訝：本來發(fā)多多為何拿很少?向會計(jì)了解，原先一不小心猜對了個(gè)稅得圈套：張三的獎勵(lì)金需交300元個(gè)稅，李四的獎勵(lì)金需交595元個(gè)稅，結(jié)論張三取得5700元，李四取得5605元。結(jié)果顯示老總想獎勵(lì)得人拿很少。

老總感嘆：這么一個(gè)小事都已經(jīng)被稅務(wù)圈套絆一跤，不明白稅收法律看起來要吃大虧。

7.并沒有買賣也需要申請

納稅申報(bào)是一項(xiàng)責(zé)任，無論公司是否存在稅需交。公司很有可能因?yàn)榉N種原因并沒有稅金要交納，比如公司處在籌建期間;公司處在免稅政策期內(nèi);公司處在清算期間;結(jié)算還沒結(jié)束;公司企業(yè)因?yàn)檫\(yùn)營不太理想，并沒有納稅收入或是盈利。這種前提下，公司應(yīng)該沒有稅金要交納，但必須準(zhǔn)時(shí)稅務(wù)申報(bào)，并沒有應(yīng)納稅額稅款申請就是我們常說的零申報(bào)。零申報(bào)僅僅一個(gè)簡單的程序流程。一項(xiàng)簡單辦理手續(xù)，假如不申請辦理，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠每一次予以處罰2000元。

8.一日差值難分

張三辦家企業(yè)，登記為6月30日，李四辦家企業(yè)，登記為7月1日。大家對于這一天的差別并沒有在乎，人們都向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)提交了申請辦理，規(guī)定享有新注冊公司的稅收政策。當(dāng)初后半年人們都虧本，張三的企業(yè)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批當(dāng)初早已享有了一年的企業(yè)所得稅，來年逐漸需交企業(yè)所得稅，因?yàn)楫?dāng)初虧本，算免稅政策都沒有現(xiàn)實(shí)意義。李四的企業(yè)可以考慮在今年的的收益先交納，來年再進(jìn)行測算享有一年的所得稅減免，因?yàn)楫?dāng)初虧本，挑選交稅也沒問題，因此李四的企業(yè)來年才算是免稅政策一年。依據(jù)稅務(wù)要求：上半年度營業(yè)的企業(yè)當(dāng)初算一年免征，后半年?duì)I業(yè)的企業(yè)可以考慮。因此，一日差值運(yùn)勢各不相同，要運(yùn)營取得成功，一定要了解稅務(wù)要求。

9.更改步驟繳稅少

針對摩托、汽車集團(tuán)，開設(shè)自已的營銷公司就能避免太高的消費(fèi)稅稅率壓力。企業(yè)產(chǎn)品先出售給營銷公司，營銷公司再出售給代理商或是顧客。因?yàn)橄M(fèi)稅稅率在生產(chǎn)過程中繳稅，流通環(huán)節(jié)不繳稅，因而，貿(mào)易公司不納消費(fèi)稅稅率，只要是標(biāo)價(jià)有效，就能少繳一部分消費(fèi)稅稅率。有些人說：你此方法歸屬于價(jià)錢遷移，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)當(dāng)然不能接納。實(shí)際上，做為企業(yè)運(yùn)營顧客價(jià)值的一個(gè)環(huán)節(jié)，促銷活動也是一個(gè)盈利的傳造階段，一部分盈利留到營銷公司合乎實(shí)際。關(guān)鍵在于有效區(qū)劃生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)收益和流通環(huán)節(jié)的收益，依據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)盈利是比較低的，因而，30%-40%的股東分紅到營銷公司是一個(gè)科學(xué)合理的區(qū)劃。

10.先分后賣繳稅少

企業(yè)投資一家企業(yè)占據(jù)60%的股份，該公司市場運(yùn)營優(yōu)良，企業(yè)數(shù)年贏利，該60%的資產(chǎn)價(jià)值早已上漲許多。現(xiàn)在要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，財(cái)務(wù)主管建議應(yīng)當(dāng)先將盈利分到了再出讓，這可以少交稅，老總不明白：分到了再賣價(jià)格肯定降低，分不清價(jià)格高，為什么先分派就能避稅呢?大道理其實(shí)不是很難：先股東分紅，分到了之后售價(jià)降低，分回家的盈利因?yàn)闆]有地域差不存有繳稅的現(xiàn)象，因而不用就分了回家的盈利繳稅。假如不區(qū)分，出讓價(jià)于當(dāng)初項(xiàng)目投資價(jià)錢間的差值便是出讓投資收益中的一部分就是沒分派的收益。因而，先分派無需繳稅，不分派就需要交稅，公司一定要先分派較為有益。

企業(yè)進(jìn)行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)一定要剖析：該不該先把股東分紅了?

11.合同作廢也繳稅

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)喜愛簽訂合同，還喜歡換來換去，簽訂了之后發(fā)現(xiàn)實(shí)在不行就廢止之后重新再來。簽了合同要繳合同印花稅，即便合同作廢。比如：企業(yè)本月簽署了合同書，申報(bào)情況下繳了合同印花稅。領(lǐng)導(dǎo)干部廢止了這一合同書，不簽了，因?yàn)楹贤』ǘ愒缫呀患{，而且不可以退回，因而，因?yàn)閺U止合同書造成多交了稅。

還有一個(gè)是變更合同，假如合同總金額增強(qiáng)了，就需要補(bǔ)交合同印花稅，假如合同總金額降低了，沒退合同印花稅。

因此，假如合同總金額一時(shí)無法確定，一定要先簽署額度待定合同，直到額度明確之后再填補(bǔ)進(jìn)來，那樣就能避免多交稅。

12.做好事也是有講究的

公司向外擔(dān)負(fù)的是一種企業(yè)社會責(zé)任，每每碰到自然災(zāi)害，作為一個(gè)負(fù)責(zé)任的創(chuàng)業(yè)者便會熱心公益事業(yè)，愛心捐助，風(fēng)險(xiǎn)性一片善心。

做好事也和繳稅相關(guān)。公司對外捐贈的資金和實(shí)體，一是會涉及視同銷售，繳納稅費(fèi)，因而，在捐贈情況下，需要考慮后面有稅務(wù)壓力;一是捐助要科學(xué)進(jìn)到成本，也有合乎稅務(wù)里的標(biāo)準(zhǔn)，包含必須通過我國稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的企業(yè)和渠道捐助。比如：政府部門、民政、慈善組織，此外還得有合乎稅收法律法規(guī)接受捐贈專用收條。假如滿足條件，捐助完后沒法進(jìn)到成本，最后還需要納33%的企業(yè)所得稅，這一善舉也只做得太大(十八)遭受出現(xiàn)意外要報(bào)警

13.解決出現(xiàn)意外需慎重

不幸的事令人痛楚，但的確會出現(xiàn)。出差工作，無意間筆記本電腦被竊賊小偷小摸，足夠讓人揪心一陣子。悲傷之后心理狀態(tài)平整了，繼續(xù)上班。有一件事一定要知道：這件事情與繳稅也有關(guān)聯(lián)。丟失筆記本電腦歸屬于經(jīng)濟(jì)損失，要憑相關(guān)證明材料在企業(yè)成本中列支。

丟失計(jì)算機(jī)之后，一定要到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，獲得相關(guān)證明材料，回家遞交給財(cái)務(wù)部，作為證據(jù)。假如無法證明，損害不可以進(jìn)成本費(fèi)，相當(dāng)于遺失的不僅是一臺電腦。

相似的出現(xiàn)意外要一樣解決，那樣才不容易損害擴(kuò)張。

14.稅率看進(jìn)行

企業(yè)增值稅第二條要求：圖書發(fā)行應(yīng)用13%征收率。只需公司是一般納稅人，市場銷售書籍稅率便是13%。但是一家公司，也市場銷售書籍，都是一般納稅人，稅務(wù)人員資質(zhì)該企業(yè)按17%繳稅。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)有哪些根據(jù)?稅務(wù)工作人員表述：該企業(yè)包裝印刷書籍的進(jìn)項(xiàng)票是17%，若該企業(yè)可用13%稅率，那不成了繳13%抵稅17%?那稅務(wù)上如何均衡?

應(yīng)用征收率只跟商品相關(guān)，與進(jìn)行不相干。針對稅務(wù)工作人員的描述一定要三思而行，不然就會聽到迷糊，繳稅也迷糊。

15.應(yīng)收賬款也需要交稅?

聽了很多很多預(yù)收賬款被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定繳稅故事。

增值稅條例實(shí)施辦法第33條的規(guī)定;預(yù)收賬款在傳出貨品才造成納稅時(shí)間。

稅務(wù)【2003】16號也特別強(qiáng)調(diào);除開銷售不動產(chǎn)，別的服務(wù)型業(yè)務(wù)預(yù)收賬款不必須要先交納增值稅，在確認(rèn)收入的時(shí)候再交納增值稅。

一些企業(yè)預(yù)收賬款交稅是由于另一方規(guī)定開票。實(shí)際上，接到預(yù)收賬款，給對方出具預(yù)收賬款憑據(jù)就行了。預(yù)收賬款憑據(jù)并不屬于稅票，因此稅務(wù)行政機(jī)關(guān)不總監(jiān)制預(yù)收賬款憑據(jù)。

16.那也是制造業(yè)企業(yè)

外資企業(yè)制造業(yè)企業(yè)“兩免三減半”的相關(guān)規(guī)定大伙兒很了解：僅有制造業(yè)企業(yè)能享受，服務(wù)公司不可以享有。什么才是制造業(yè)企業(yè)?很有可能內(nèi)心有點(diǎn)模糊

依據(jù)外資企業(yè)所得稅法，工程建筑、貨運(yùn)運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備檢修、城鎮(zhèn)污水處理等領(lǐng)域都是屬于生產(chǎn)經(jīng)營性公司。大家都知道，從業(yè)工程建筑、物流運(yùn)輸交納增值稅，但企業(yè)所得稅政策法規(guī)中還歸屬于生產(chǎn)經(jīng)營性公司，看起來有些分歧，我覺得一點(diǎn)也不分歧，稅不一樣要求不一樣。

17.究竟數(shù)年算壞賬

企業(yè)運(yùn)營不可以收回賬款變?yōu)閴馁~，壞賬是企業(yè)運(yùn)營無法避免的損害。究竟通過多久不可以收回賬款才算壞賬?2年?三年?

2年還對，三年還對。對外資公司來講，2年不可以收回賬款歸屬于壞賬，針對內(nèi)資來講，三年不可以收回賬款做為壞賬。這確實(shí)是內(nèi)資與外資公司的一個(gè)差別。

此外，外資公司稅前工資不可以記提壞賬提前準(zhǔn)備，內(nèi)資稅前工資能夠按照規(guī)定記提壞賬提前準(zhǔn)備，這也是一個(gè)差別。掌握標(biāo)準(zhǔn)，才可以合理安排標(biāo)準(zhǔn)。

18.租賃就不可以免稅政策

企業(yè)租賃房屋必須按房租繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12%，外資公司可用大城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除開房地產(chǎn)稅也有增值稅，房子出租收入稅賦很重。

對外資公司，廣東省要求：新購買房產(chǎn)能夠市場銷售免征房產(chǎn)稅三年的稅收優(yōu)惠政策。

有家公司買了一層寫字樓，一半自購，一半租賃，進(jìn)行申請免稅政策被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)退回家：房子出租一部分不可以免房地產(chǎn)稅。公司無可奈何，只能咬著牙繳納18%的房地產(chǎn)稅。簡直誣陷進(jìn)家。廣東省所規(guī)定的免稅條件不分自購或是租賃。公司多交了稅還毫不知情

19.多拿點(diǎn)進(jìn)行多抵稅

做為一般納稅人，銷項(xiàng)稅減掉進(jìn)行就是為了繳納的稅，因而，多拿點(diǎn)進(jìn)行就能少交稅。這種進(jìn)行包含各個(gè)方面：購買辦公用品的進(jìn)行，訂購低值易耗的進(jìn)行，汽車油箱的進(jìn)行，訂購維修備品備件的進(jìn)行。日積月累，日積月累，公司就可減少稅收。維修配件并不是固資，因此進(jìn)行還可以抵稅。

提議公司在管理者的名片背面印上去公司一般納稅人材料，在選購時(shí)提供材料盡可能要求他們出具專票，那也是企業(yè)節(jié)稅的一個(gè)好方式。

20.贈得巧去送得妙

一件2000塊的家用電器，送一件400塊的小電器，總計(jì)2400元具體收2000元。假如當(dāng)贈予，要按照2400元繳納稅費(fèi)。如今我們再次涉及到計(jì)劃方案：將倆件商品出售給消費(fèi)者，給與消費(fèi)者400塊的折扣優(yōu)惠，在其中，2000塊的按15%折扣優(yōu)惠之后售賣，400塊的按折扣優(yōu)惠25%之后售賣，那樣，對客戶來講，具體付款 2000元，與買一件送一件效果是一樣的，對市場來講，因?yàn)槭钦劭蹆?yōu)惠，事實(shí)上并沒有送的個(gè)人行為，只需按2000元具體銷售額繳納稅費(fèi)就可以。

有一些銷售人員覺得這么做特別無聊。改變方式就合乎稅收法律，沒有改變就需要少交68元增值稅，對公司的繳稅來講，這個(gè)不是一件無聊的事情。

21.讀取帳本不隨便

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)哪種情況下能夠讀取公司的帳本查看?稅務(wù)提醒談話能否調(diào)帳?依據(jù)《納稅評估管理辦法》和征收管理法的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在納稅評估提醒談話環(huán)節(jié)中不可以讀取公司的帳本材料查看，在開展稅務(wù)檢查時(shí)能夠經(jīng)縣之上稅務(wù)廳長準(zhǔn)許，讀取納稅人帳本開展安全檢查。平常公司經(jīng)常碰到：稅務(wù)工作人員來電話，需要企業(yè)送材料去稅務(wù)機(jī)關(guān)狀況全是非法的具體行政行為，應(yīng)屬違法行政部門，經(jīng)營者能夠無動于衷。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)讀取帳本要?dú)w還，讀取當(dāng)初帳本，應(yīng)30日內(nèi)償還，讀取之前年度帳本，應(yīng)3 個(gè)月內(nèi)償還。

在納稅評估提醒談話環(huán)節(jié)中，經(jīng)營者不用為讀取帳本查驗(yàn)擔(dān)憂。

22.謊報(bào)虧本就偷漏稅?

人無完人，金無足赤?做會計(jì)工作得難免會遇到錯(cuò)漏，平常收入核算、期間費(fèi)用解決有錯(cuò)漏，直到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)來檢測，發(fā)覺錯(cuò)漏，影響到了當(dāng)初的收益，就需要擔(dān)負(fù)稅務(wù)義務(wù)。如果企業(yè)本身就是虧本，收益、成本解決改正之后，企業(yè)變成贏利，當(dāng)初就是屬于少交稅，按律能治個(gè)“偷漏稅”;假如改正之后，企業(yè)或是虧本，并沒有導(dǎo)致企業(yè)少交稅，也不歸屬于“偷漏稅”，僅僅歸屬于“謊報(bào)計(jì)稅基礎(chǔ)”，不能按照偷漏稅論罪。因此，少計(jì)收益、多計(jì)成本不一定就是偷漏稅。

23.人走了申請不能停

俗話說得好“鐵打的軍營流水的兵”。公司也是一樣，車水馬龍沒什么問題。公司的財(cái)會人員也會出現(xiàn)人員流動性，前一任早已辭職，后一任都還沒上任，正中間出現(xiàn)真空泵。鑒于會計(jì)工作的及時(shí)性規(guī)定，財(cái)會人員辭職假如企業(yè)分配不恰當(dāng)，便會給公司帶來損害。其它工作能夠直到新手來處理，稅務(wù)申報(bào)是有空所規(guī)定的，不可直到后一任來啦才申請辦理。提議公司在財(cái)會人員辭職的情況下，需要注意稅務(wù)申報(bào)問題，應(yīng)該和辭職員工商議，即便人已經(jīng)走了，離職員工也應(yīng)當(dāng)把稅務(wù)申報(bào)做了。沒準(zhǔn)時(shí)申請，每一次有可能被處罰2000元。

24.溝通交流多一點(diǎn)處罰少

我國稅務(wù)要求變下去迅速，公司想要不疏忽大意實(shí)在不容易，發(fā)生錯(cuò)漏就將面臨懲罰。比如：日常的稅務(wù)申報(bào)，買發(fā)票，發(fā)票核銷、稅票填好等都會發(fā)生錯(cuò)漏。一次處罰2000元左右，罰50元也是2000元左右，罰1800元也是2000元左右，底層稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在2000元內(nèi)有酌定權(quán)。針對發(fā)生的錯(cuò)漏，辦稅人員首先要誠摯應(yīng)對，認(rèn)錯(cuò)，但是查找原因，是由于最新政策不清楚，也是因?yàn)樾缕腹ぷ魅藛T不太熟悉，也是實(shí)際操作一不小心等，將具體緣故向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)體現(xiàn)，絕大多數(shù)情況下，在日常繳稅里的錯(cuò)漏都可以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)原諒，處罰會適當(dāng)降低。