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小規(guī)模的公司需要報現(xiàn)流表嗎

一般納稅人年度申報一定要填現(xiàn)流表.一般納稅人就是指年銷量在國家規(guī)定的下列,而且財務核算不完善,無法按照規(guī)定提交相關稅務材料的增值稅納稅人.所指財務核算不完善就是指不可以恰當計算增值稅銷項稅、進項稅和應納稅所得額.

現(xiàn)流表是財務報告的三個基本匯報之一,所強調的是在一固定不動期內(一般是每月或每季度)內,一家機構的資金(包括存款)的調整變化情況.

現(xiàn)流表的誕生,最重要的是要體現(xiàn)出資產負債表中每個新項目對現(xiàn)金流產生的影響,并按照其主要用途劃分成運營、投資及股權融資三個主題活動歸類.現(xiàn)流表適合于剖析一家機構短時間是否有充足現(xiàn)錢去應對花銷.國際財務報告準則第7號公布標準現(xiàn)流表編制.

小規(guī)模公司現(xiàn)流表的編制方法?

(一)經營活動產生的現(xiàn)金流

1、銷售產品、勞務接到的資金 =營業(yè)成本 營業(yè)外收入 應交稅費(銷項稅-銷項稅) 應收賬款的減少(應收賬款期初數(shù)-應收賬款期末數(shù)) 應付票據(jù)的減少(應付票據(jù)期初數(shù)-應付票據(jù)期末數(shù)) 應收帳款的提高(應收帳款期末數(shù)-應收帳款期初數(shù)) -本期計提壞賬提前準備 -收取的應付票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存產品改變用途應收取的銷項稅額 ±獨特調整事項

(獨特調整事項的處理方法(沒有三個賬號內部結構轉賬業(yè)務流程),假如借:應收賬款、應付票據(jù)、預收款帳款等,借貸方并不是"收入及銷項稅"則再加上,假如:貸應收賬款、應付票據(jù)、預收款帳款等,借貸方并不是"現(xiàn)錢類"學科,則減掉.

①與取回壞賬不相干

②顧客用產品抵賬的進項稅額不在此體現(xiàn).

2、接收到的稅費返還=退還的(企業(yè)增值稅 交易費 增值稅 進口關稅 企業(yè)所得稅 增值稅附加稅)等

3、接收到的別的與生產經營活動相關的資金=除了上述生產經營之外的生產經營相關的資金

4、購買東西、進行勞務公司付款的資金 =[主營業(yè)務收入(或收益性支出開支) 庫存商品期終使用價值-庫存商品最初使用價值)] 應交稅費(銷項稅-進項稅) (應付帳款期初數(shù)-應付帳款期末數(shù)) (應收票據(jù)期初數(shù)-應收票據(jù)期末數(shù)) (預付款帳款期末數(shù)-預付款帳款期初數(shù)) 庫存產品改變用途使用價值(如工程項目申領) 庫存產品盤損損害 -本期納入產品成本、產品成本薪水及福利費-本期納入產品成本、產品成本的折舊和攤銷費大維修費 -庫存產品增長額其中包含的分派進出的產品成本、生產制造員工工資 ±獨特調整事項

(獨特調整事項的處理方法,假如借:應付帳款、應收票據(jù)、預付款帳款等(存貸款類),借貸方并不是"現(xiàn)錢類"學科,則減掉,假如貸:應付帳款數(shù)、應收票據(jù)、預付款帳款等,借貸方并不是"銷售費用或進項稅額"學科,則再加上.)

5、付給員工及為員工付款的資金=產品成本、產品成本、期間費用薪水,福利費 (應付職工薪酬期初數(shù)-期末數(shù)) (應對福利費期初數(shù)-期末數(shù))

附:當存有"在建項目"工作人員薪水、福利費時間,留意最初、期終及記提數(shù)中是否包含"在建項目"的現(xiàn)象,按住式測算考慮到測算關聯(lián).

今天付給員工及為員工付款薪水 =(最初總金額-涉及到的在建項目期初數(shù)) (記提總金額-涉及到的在建項目記提數(shù)) -(期終總金額-涉及到的在建項目期末數(shù))

當題型只得出今天納入產品成本薪水及福利,最初無在建項目薪水及福利時,公式計算為: 產品成本、產品成本、期間費用薪水、福利費 (應付職工薪酬、應福利費期初數(shù)-期末數(shù)) -(應付職工薪酬及福利費在建項目期初數(shù)-應付職工薪酬及福利直接費用在建項目期末數(shù))]

6、付款的各種稅金(不包含耕地占用稅及退還增值稅企業(yè)所得稅)

=企業(yè)所得稅 主營應交稅費 應交稅費(企業(yè)增值稅-已交稅費) 交易費 增值稅 進口關稅 土地增值 房地產稅 車船稅 合同印花稅 增值稅附加稅 礦產資源補償費

7、收取的別的與生產經營活動相關的資金=去除各類要素后花費 處罰開支 保險費用等

(二)投資活動所產生的現(xiàn)金流

8、收回成本所接到的資金(不包含長期性債券投資取回利息) =短期理財取回的本金及盈利(售賣、(廣告方案,已被刪除)、到期收回) 長期股權投資取回的本金及盈利(售賣、(廣告方案,已被刪除)、到期收回) 長期債券項目投資接到的本金

9、獲得長期投資接到的資金 =長期股權投資及長期債券項目投資接收到的股利及利息

10、處置固定資產無形資產攤銷和其他長期資產接到的資金 =接到的資金-各項費用的凈收益

(包含災難導致固資及長期性資產損失接收到的保險賠付)

(若為負值,在交易的許多與投資活動相關的資金新項目體現(xiàn))

11、接收到的別的與投資活動相關的資金=接到選購股票和債券時收取的已宣布但還沒有發(fā)放的股利分配和已經到了還息期但還沒有發(fā)放的債券利息及以上投資活動新項目之外的與投資活動相關的現(xiàn)金流入

12、籌建固資、無形資產攤銷和其他長期資產付款的資金=按照實際申請辦理此項事宜付款的資金 (不包含固資貸款利息資本化及融資租賃業(yè)務租費,它在融資活動中體現(xiàn))

13、注資所付款的資金 =今天(短期內股市投資 短期債券項目投資 長期股權投資 長期債券項目投資)及服務費、提成

14、收取的別的與投資活動相關的資金 =選購時已經宣布而并未發(fā)放的股利 購買的時候已經到了還息期但還沒有發(fā)放的債券利息以及他和投資活動相關的資金排出

(三)融資活動所產生的現(xiàn)金流

15、消化吸收項目投資所接到的資金=發(fā)售股票債券接到的資金 -收取的提成等發(fā)行費

(不可以減掉收取的財務審計、咨詢費用,它在"收取的別的與融資活動相關的資金"中體現(xiàn).)

16、貸款所接到的資金=短期貸款 長期貸款接到的資金

17、接收到的別的與融資活動相關的資金 =除了上述各類融資活動之外的與融資活動有關的現(xiàn) (如現(xiàn)錢捐助)

18、清償債務所付款的資金=還款借款本金 債卷本錢

19、分配股利、盈利或償還貸款利息所付款的資金 =收取的(股利 盈利 借款利率 債券利息)

20、付款別的與融資活動相關現(xiàn)錢=除了上述融資活動付款的資金之外的與融資活動相關的資金排出(如捐助現(xiàn)金支出、融資租賃業(yè)務租費)

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