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江蘇稅務(wù)局：

我2018年的獎(jiǎng)勵(lì)金要在2019年2月份發(fā)放，那時(shí)候依照全年一次性獎(jiǎng)金扣減方法測算繳納年終獎(jiǎng)金個(gè)稅500元。我的缺點(diǎn)是（1）我2019年獎(jiǎng)勵(lì)金在2020年2月份派發(fā)，該筆年終獎(jiǎng)金是不是在2021年年度匯算清繳，而非2020年；（2）假如我2019年全年度薪水加獎(jiǎng)勵(lì)金沒達(dá)到6萬，在申報(bào)時(shí)，可不可以把2019年2月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金劃入2019年綜合所得稅，那時(shí)候依照全年一次性獎(jiǎng)金方法測算交納的個(gè)人所得稅500元能不能退回？

江蘇12366納稅服務(wù)核心回應(yīng)：

你好，依據(jù)《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)個(gè)人所得重新編輯相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對(duì)接問題的通知》（稅務(wù)總局〔2018〕164號(hào)）的相關(guān)規(guī)定：居民企業(yè)獲得全年一次性獎(jiǎng)金，滿足《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金等測算繳納個(gè)人所得稅方式問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）所規(guī)定的，在2021年12月31日前，不劃入當(dāng)初綜合所得稅，以全年一次性獎(jiǎng)金收益除于12月所得到的金額，依照本通知應(yīng)附分月計(jì)算后綜合所得稅率表（下稱月度稅率表），確認(rèn)稅率和速算扣除數(shù)，獨(dú)立測算繳稅。計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額＝全年一次性獎(jiǎng)金收益×稅率－速算扣除數(shù)

居民企業(yè)獲得全年一次性獎(jiǎng)金，還可以選擇劃入當(dāng)初綜合所得稅測算繳稅。自2022年1月1之日起，居民企業(yè)獲得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)劃入當(dāng)初綜合所得稅測算繳納個(gè)人所得稅。

本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金并且已經(jīng)按全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策獨(dú)立記稅的，還可以在申報(bào)時(shí)再次選擇是否可用全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策。

山東稅務(wù)局：

本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金并且已經(jīng)按全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策獨(dú)立記稅的，如何在申報(bào)時(shí)再次選擇是否可用全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策。

江蘇省和新疆稅務(wù)局回應(yīng)能夠再選擇，請(qǐng)問一下山東省能不能再選擇？

山東稅務(wù)局回應(yīng)具體內(nèi)容：

你好！您遞交的難題已收悉。依據(jù)《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)個(gè)人所得重新編輯相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對(duì)接問題的通知》（稅務(wù)總局〔2018〕164號(hào)）第一條第（一）款要求，居民企業(yè)獲得全年一次性獎(jiǎng)金，滿足《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金等測算繳納個(gè)人所得稅方式問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）所規(guī)定的，在2021年12月31日前，不劃入當(dāng)初綜合所得稅，以全年一次性獎(jiǎng)金收益除于12月所得到的金額，依照本通知應(yīng)附分月計(jì)算后綜合所得稅率表（下稱月度稅率表），確認(rèn)稅率和速算扣除數(shù)，獨(dú)立測算繳稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額＝全年一次性獎(jiǎng)金收益×稅率－速算扣除數(shù)。

在2019年1月1日到2021年12月31日期內(nèi)，本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，可以考慮不劃入當(dāng)初綜合所得稅，獨(dú)立記稅。估算稅金時(shí)，第一步，依照全年一次性獎(jiǎng)金除于12的商數(shù)，對(duì)比綜合所得稅的月度稅率表，搜索稅率（月征收率）和速算扣除數(shù)。第二步，全年一次性獎(jiǎng)金收入全額的，乘于搜索的稅率，減掉相對(duì)應(yīng)的一個(gè)速算扣除數(shù)，即是應(yīng)納稅所得額。本人還可以選擇無法享受全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策，將所取得的全年一次性獎(jiǎng)金劃入綜合所得稅繳稅。

本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金并且已經(jīng)按全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策獨(dú)立記稅的，還可以在申報(bào)時(shí)再次選擇是否可用全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策。

感謝你的資詢！以上回應(yīng)僅作參考，如果您對(duì)于此事依然存在疑惑，可聯(lián)系12366稅務(wù)服務(wù)或負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。

安徽稅務(wù)局：

經(jīng)營者發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金已依照全年一次性獎(jiǎng)金獨(dú)立記稅，年度匯算清繳能不能再調(diào)整至記入綜合所得稅記稅？

安徽稅務(wù)局12366資詢網(wǎng)絡(luò)熱點(diǎn)常見問題（個(gè)人所得稅專題講座）：

在2019年1月1日到2021年12月31日期內(nèi)，本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，可以考慮不劃入當(dāng)初綜合所得稅，獨(dú)立記稅。估算稅金時(shí)，第一步，依照全年一次性獎(jiǎng)金除于12的商數(shù)，對(duì)比綜合所得稅的月度稅率表，搜索稅率（月征收率）和速算扣除數(shù)。第二步，全年一次性獎(jiǎng)金收入全額的，乘于搜索的稅率，減掉相對(duì)應(yīng)的一個(gè)速算扣除數(shù)，即是應(yīng)納稅所得額。本人還可以選擇無法享受全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策，將所取得的全年一次性獎(jiǎng)金劃入綜合所得稅繳稅。

本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金并且已經(jīng)按全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策獨(dú)立記稅的，還可以在申報(bào)時(shí)再次選擇是否可用全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策。

文檔根據(jù)：《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)個(gè)人所得重新編輯相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對(duì)接問題的通知》（稅務(wù)總局〔2018〕164號(hào)）

新疆自治區(qū)稅務(wù)局：

年末我們單位10月派發(fā)2019年的獎(jiǎng)勵(lì)金，想請(qǐng)問下如何繳稅？

“減稅政策”民生在線：在2019年1月1日到2021年12月31日期內(nèi)，本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，可以考慮不劃入當(dāng)初綜合所得稅，獨(dú)立記稅。估算稅金時(shí)，第一步，依照全年一次性獎(jiǎng)金除于12的商數(shù)，對(duì)比綜合所得稅的月度稅率表，搜索稅率（月征收率）和速算扣除數(shù)。第二步，全年一次性獎(jiǎng)金收入全額的，乘于搜索的稅率，減掉相對(duì)應(yīng)的一個(gè)速算扣除數(shù)，即是應(yīng)納稅所得額。本人還可以選擇無法享受全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策，將所取得的全年一次性獎(jiǎng)金劃入綜合所得稅繳稅。

本人獲得全年一次性獎(jiǎng)金并且已經(jīng)按全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策獨(dú)立記稅的，還可以在申報(bào)時(shí)再次選擇是否可用全年一次性獎(jiǎng)金現(xiàn)行政策。