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旅游社一般納稅人差額納稅增值稅稅率?

盡管在增值稅基本上要求里只有一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法兩類，但在具體政策實(shí)施中還存在著一種特殊的計(jì)稅方式，即差額計(jì)稅方式。這類計(jì)稅方式是一般計(jì)稅方法里的獨(dú)特計(jì)算方法。它的獨(dú)特性取決于某些特殊的領(lǐng)域業(yè)務(wù)上存在一些關(guān)鍵成本無法獲得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑據(jù)，在企業(yè)增值稅沒置上采用憑所規(guī)定的一般費(fèi)用憑據(jù)給與抵扣銷項(xiàng)稅的方法實(shí)際操作。

這兒需注意，挑選差額計(jì)稅方式的，針對所規(guī)定的準(zhǔn)許扣減一部分根據(jù)所規(guī)定的合理合法憑據(jù)給與差值扣減測算銷項(xiàng)稅;對于一般不當(dāng)作差值扣減的那一部分，只需取得相應(yīng)了增值稅進(jìn)項(xiàng)憑據(jù)可作為進(jìn)項(xiàng)稅作進(jìn)項(xiàng)抵扣。

依據(jù)《國家財(cái)政部
我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號)配件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》要求：試點(diǎn)工作經(jīng)營者給予旅游管理，能選以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣減向旅游管理購方扣除并付給別的單位或個(gè)人的住宿費(fèi)用、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、簽證費(fèi)、門票價(jià)格和付給別的接團(tuán)旅游公司的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選取以上方法測算銷售額示范點(diǎn)經(jīng)營者，向旅游管理購方扣除并支付的以上花費(fèi)，不可開具發(fā)票，能夠辦理普票。

因而，旅游服務(wù)公司增值稅一般納稅人能選差額計(jì)稅方式繳納稅費(fèi)。挑選差額計(jì)稅方式的稅費(fèi)計(jì)算：

應(yīng)納增值稅=(旅游管理價(jià)稅合計(jì)數(shù)-能夠差值部分扣減花費(fèi))÷(1 6%)×6%-別的取得相應(yīng)的符合要求的進(jìn)項(xiàng)稅=旅游管理價(jià)稅合計(jì)數(shù)÷(1 6%)×6%-能夠差值部分扣減花費(fèi)÷(1 6%)×6%-別的取得相應(yīng)的符合要求的進(jìn)項(xiàng)稅。

一般納稅人怎樣做賬?

一。你們就是定額征收的小規(guī)模納稅人公司，與其他公司一樣：每月上繳企業(yè)增值稅，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅;

二，企業(yè)增值稅層面，假如當(dāng)月并沒有發(fā)生任何銷售額，也必須按照核定最少銷售額上繳企業(yè)增值稅，這樣的情況下所繳納增值稅便與銷售額無關(guān)了，它等同于公司的一種其它雜費(fèi)類支出，個(gè)人覺得，它只能計(jì)入“主營應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科;

三，實(shí)際會計(jì)賬務(wù)處理：

有沒有產(chǎn)生市場銷售或低于定額稅銷售額時(shí)，均作如下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--附加稅

借：其他應(yīng)交款--增值稅附加稅

貸：存款

與此同時(shí)記提稅：借：主營應(yīng)交稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--附加稅

貸：其他應(yīng)交款--增值稅附加稅

當(dāng)出現(xiàn)市場銷售時(shí)，“營業(yè)成本”按照實(shí)際體現(xiàn)，若市場銷售超過預(yù)算定額時(shí)，按實(shí)際銷售額記提應(yīng)繳的稅金。并且做好對應(yīng)的賬務(wù)處理。

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