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甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份寄存于某倉庫的實際成本為20萬元的生產(chǎn)用材料被盜，材料適用增值稅稅率13%.2019年7月這批材料分別從寄存企業(yè)獲取賠款5萬元和保險公司理賠3萬元。

操作要點：

甲企業(yè)應(yīng)于材料被盜當月將乙抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，按實際成本20*13% = 2.6萬元。

貨物的實際損失額=20+2.6-5-3 = 14.6萬元。

此項資產(chǎn)損失應(yīng)在企業(yè)所得稅應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。

企業(yè)應(yīng)將這批存貨的有關(guān)會計核算資料和原始憑證，向公安機關(guān)的報案記錄、寄存企業(yè)和保險公司的賠償情況說明以及企業(yè)法定代表人和企業(yè)財務(wù)負責(zé)人對此項損失事項真實性承擔法律責(zé)任的聲明等證據(jù)材料留存?zhèn)洳?，并保證資料的真實性和合法性。