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企業(yè)增值稅附注四怎么填

倘若以前沒(méi)有在申請(qǐng)報(bào)表23攔填好應(yīng)抵扣稅款,那在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》的期初數(shù)中填0,不然填好結(jié)轉(zhuǎn)成本留有未抵減數(shù).

因?yàn)檫@一次第一次使用,現(xiàn)在還沒(méi)有遇到結(jié)合實(shí)際的操作,我講的都是理論的規(guī)定,則于網(wǎng)上申請(qǐng)手機(jī)軟件全是外包服務(wù)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì),具體申請(qǐng)實(shí)際操作中不一定按本質(zhì)上一致,這一需要注意.

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表)填寫(xiě)說(shuō)明

此表第1行由產(chǎn)生企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用納稅人填好,體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用按照規(guī)定抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額的現(xiàn)象.

此表第2行由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅經(jīng)營(yíng)者,應(yīng)稅按照規(guī)定歸納測(cè)算繳納稅費(fèi)的總機(jī)構(gòu)填好,體現(xiàn)其子公司預(yù)征繳納稅費(fèi)抵扣總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅款的現(xiàn)象.別的經(jīng)營(yíng)者不填好此表.

1、本申報(bào)單適用增值稅一般納稅人填寫(xiě).企業(yè)增值稅A類(lèi)公司應(yīng)用淡綠色申報(bào)單,B類(lèi)公司應(yīng)用淺黃色申報(bào)單.增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)單方法按照6%增值稅率繳納稅費(fèi)的物品,也應(yīng)用此表.

2、此表"企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)"欄,按加工制造業(yè)、采掘業(yè)、電力工程、液化氣、供電及商業(yè)各自填好.

3、此表"今天銷(xiāo)項(xiàng)稅"里的相關(guān)欄次,接以下標(biāo)準(zhǔn)填好:

(1)經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)若有"一般市場(chǎng)銷(xiāo)售"、"地原產(chǎn)地銷(xiāo)"、"免稅政策市場(chǎng)銷(xiāo)售"狀況應(yīng)各自填寫(xiě),除經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)之外的其他公司,不可填寫(xiě)"地原產(chǎn)地銷(xiāo)"欄,所有企業(yè)若有"出口商品"狀況都須申請(qǐng).

煙、酒、礦物質(zhì)機(jī)油地原產(chǎn)地銷(xiāo)減半征收的,將銷(xiāo)售總額一半計(jì)入"一般市場(chǎng)銷(xiāo)售"、一半計(jì)入"地原產(chǎn)地銷(xiāo)",各自按照其稅率測(cè)算市場(chǎng)銷(xiāo)售稅款.

新增值稅申報(bào)表4大的變化

相關(guān)征收率降低,現(xiàn)行政策表明:2019.4.1開(kāi)始,征收率原來(lái)為16%的,更改為13%;原來(lái)是10%的,更改為9%.需要注意的一點(diǎn)兒是:經(jīng)營(yíng)者如有在征收率變化前發(fā)生業(yè)務(wù)流程并沒(méi)還沒(méi)有開(kāi)稅票的,還是可用原來(lái)的稅率來(lái)開(kāi)稅票.

比如A公司2018年3月28發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售十萬(wàn)元,以事未開(kāi)稅票.根據(jù)現(xiàn)行政策,在4月補(bǔ)開(kāi)這一業(yè)務(wù)流程發(fā)票時(shí),還是可以用16%征收率.則出示增值稅發(fā)票,不含稅金額十萬(wàn),稅款16000.

在填寫(xiě)申報(bào)單表1時(shí),按照表一征收率調(diào)整前后相匹配關(guān)系,還是理應(yīng)填好于第1欄次.

相關(guān)游人物流運(yùn)輸?shù)侄?現(xiàn)行政策表明:游人所獲得的航運(yùn)業(yè)、船運(yùn)、道路、鐵路線稅票并有確立身份證信息的,可以抵稅.

比如:乙公司小趙出差,先坐火車(chē)票價(jià)六百元,繼續(xù)做客車(chē)票錢(qián)二百元,那麼可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600/(1 9%)*9% 200/(1 3%)*3%=49.54 5.83=55.37.

在填報(bào)申報(bào)單表2時(shí),為本期允許抵扣的其他憑證,填好第8b欄次,作為統(tǒng)計(jì)分析第4欄次也應(yīng)當(dāng)填好.

相關(guān)加計(jì)抵減,現(xiàn)行政策提醒:從2019年4月1日到2021年12月31日,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人可以按照今天可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%來(lái)抵稅應(yīng)納稅所得額.

比如:丙企業(yè)為生活服務(wù)業(yè)的一般納稅人,在2019年4月發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額23800元,上一期留檔23000.

當(dāng)月可以加計(jì)抵減金額=23800*10%=2380.那麼本月應(yīng)納稅所得額=50000-23800-23000-2380=-820,即是0,今天留檔抵扣稅款為820.

填好時(shí),在附注4里的"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額測(cè)算"欄次先后填寫(xiě),在主表中"應(yīng)抵扣稅額總計(jì)"填23800 23000=46800,"具體抵扣稅額"填46800,"應(yīng)納稅所得額"填0.

相關(guān)房產(chǎn)一次性抵稅,現(xiàn)行政策表明:2019年4月1日起,得到房產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目納稅人,進(jìn)項(xiàng)稅額可一次性抵稅,在此前獲得,且稅金未抵減過(guò)的,在4月稅款所屬期抵稅.

比如S企業(yè)在2018年11月選購(gòu)辦公樓一座,進(jìn)項(xiàng)稅額為80000,在2019年4月購(gòu)買(mǎi)倉(cāng)庫(kù)一座,進(jìn)項(xiàng)稅額40000.那麼4月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000*40% 40000=72000.

填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí),表2中8b欄次填寫(xiě)72000,主表依然填在"進(jìn)項(xiàng)稅"欄次.

企業(yè)增值稅附注四怎么填?倘若以前沒(méi)有在申請(qǐng)報(bào)表23攔填好應(yīng)抵扣稅款,那在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》的期初數(shù)中填0,不然填好結(jié)轉(zhuǎn)成本留有未抵減數(shù).小編提醒大伙兒增值稅轉(zhuǎn)型后申報(bào)單填寫(xiě)依然貫徹落實(shí)之前填寫(xiě)表格的一慣構(gòu)思,只需稍微修改,就可以適當(dāng)填好.