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上年虧本第二季度有贏利要納稅嗎

可以免企業(yè)所得稅，但

4

月報(bào)第一季度所得稅時(shí)，先要把企業(yè)所得稅本年度結(jié)算申請(qǐng)，申請(qǐng)后以前年度虧損額度將由系統(tǒng)弄出，不然你是改動(dòng)不掉的。等

7

月申請(qǐng)第二季度所得稅時(shí)，因?yàn)榻Y(jié)算已完成，是不存在這個(gè)問題了。

根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

26

號(hào)要求，核定征收公司填寫

A200000

中華共和國(guó)所得稅月（季）度預(yù)交所得稅申報(bào)表（

A

類）時(shí)，第

8

行“填補(bǔ)以前年度虧損”：填寫經(jīng)營(yíng)者截止到稅款所屬期末，依照稅款要求在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的之前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)額度。可是，當(dāng)此表第

3 4-5-6-7

行≤

0

時(shí)，行內(nèi)＝

0

。此外，上所得稅清算并未完畢，行內(nèi)額度沒法確定。

定額征收企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？

選用企業(yè)所得稅率方法核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算方法如下所示：

應(yīng)納稅額

應(yīng)稅收入額×企業(yè)所得稅率或：應(yīng)納稅額

=

成本費(fèi)（花費(fèi)）支出額

/

（

1-

企業(yè)所得稅率）×企業(yè)所得稅率

稅務(wù)機(jī)依據(jù)經(jīng)營(yíng)者詳細(xì)情況，對(duì)核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅人，核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率或是核準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額。

具備下列情形之一的，應(yīng)核準(zhǔn)其企業(yè)所得稅率：

（一）能準(zhǔn)確結(jié)算（查證）收入總額，但是不能恰當(dāng)計(jì)算（查證）成本總額；

（二）能準(zhǔn)確結(jié)算（查證）成本總金額，但是不能恰當(dāng)計(jì)算（查證）收入總額的；

（三）根據(jù)有效方式，能運(yùn)算確定經(jīng)營(yíng)者收入總額或成本總額。

一般納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算？

一般納稅人定額征收的所得稅率是：應(yīng)交所得稅

收入總額

*

稅務(wù)核定企業(yè)所得稅率

*

所得稅率，企業(yè)所得稅率全國(guó)各地各個(gè)行業(yè)不一樣在

5

％至

15

中間。

所得稅定額征收方法

實(shí)施

)(2008

年

1

月

1

日起實(shí)行

)

第四條稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)經(jīng)營(yíng)者詳細(xì)情況，對(duì)核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅人，核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率或是核準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額。

第六條選用企業(yè)所得稅率方法核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算方法如下所示：

應(yīng)納所得稅額

應(yīng)納稅額×稅率

(

一般企業(yè)所得稅率

25%

，小微企業(yè)所得稅率

20%

，國(guó)家高新技術(shù)所得稅率

15%)

應(yīng)納稅額

應(yīng)稅收入額×企業(yè)所得稅率

一般納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。所得稅現(xiàn)階段主要有兩種征稅方式：查賬征繳與核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征繳。

查賬征繳：可用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算規(guī)范化的公司，按工資減成本后盈利找稅率，測(cè)算繳納稅款。

定額征收：應(yīng)該是可以恰當(dāng)計(jì)算收益而無法恰當(dāng)計(jì)算成本費(fèi)用公司可用。

一般納稅人也需要做賬。依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，創(chuàng)建總分類賬、各種各樣明細(xì)分類賬、現(xiàn)錢日做賬和存款日做賬。

一般納稅人需交年度報(bào)告。

上年虧本第二季度有贏利要納稅嗎？我告訴你們，這樣的事情要不要交納企業(yè)所得稅也是需要看總計(jì)的贏虧，假如本季度與上一季度總計(jì)仍然是虧本，則無須繳稅，假如總計(jì)是獲利的，要就贏利一部分預(yù)繳所得稅。前文具體內(nèi)容大家認(rèn)為也有幫助得話盡請(qǐng)適用大家我。