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增值稅減免了 稅控盤花費如何抵稅

稅務解決:稅務[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日(含,相同)之后第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備(包含分離票機)支付的費用,可持選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備所取得的增值稅發(fā)票,在企業(yè)增值稅應納稅所得額中全額的抵扣(抵扣額為價稅合計額),不夠抵扣可結轉成本下一期再次抵扣.增值稅納稅人非第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備支付的費用,對其自主壓力,禁止在企業(yè)增值稅應納稅所得額中抵扣. 企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)包含:增值稅防偽稅控系統(tǒng)軟件、貨品交通運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)、車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和道路、河道貨品交通運輸業(yè)稅票稅控系統(tǒng). 增值稅防偽稅控全面的專業(yè)設備包含:金稅卡、IC卡、讀寫器或稅控盤和報稅盤;貨品交通運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專業(yè)設備包含航天金稅盤和報稅盤;車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和道路、河道貨品交通運輸業(yè)稅票稅控系統(tǒng)專業(yè)設備包含航天金稅盤和傳送盤. 二、增值稅納稅人2011年12月1日之后交納的技術性維護費用(沒有補繳社保的2011年11月30日之前的專業(yè)技術維護費用),可持技術維護服務機構出具的技術性維護費用稅票,在企業(yè)增值稅應納稅所得額中全額的抵扣,不夠抵扣可結轉成本下一期再次抵扣.技術性維護費用依照價格主管部門核定規(guī)定執(zhí)行.

2、賬務處理:財務會計[2012]13號:(一)增值稅一般納稅人的賬務處理

按稅收法律相關規(guī)定,增值稅一般納稅人第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備支付的費用及其交納的技術性維護費用可在企業(yè)增值稅應納稅所得額中全額的抵扣的,需在"應交稅金--銷項稅"學科下加設"減免稅款"欄目,用以紀錄該公司按照規(guī)定抵扣增值稅應納稅所得額.

公司購買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備,按照實際付款或應對的額度,貸記"固資"學科,借記"存款"、"應付款"等課程.按照規(guī)定抵扣增值稅應納稅所得額,貸記"應交稅金--銷項稅(減免稅款)"學科,借記"遞延收益"學科.按時折舊費用,貸記"期間費用"等課程,借記"固定資產折舊"學科;與此同時,貸記"遞延收益"學科,借記"期間費用"等課程. 公司產生技術性維護費用,按照實際付款或應對的額度,貸記"期間費用"等課程,借記"存款"等課程.按照規(guī)定抵扣增值稅應納稅所得額,貸記"應交稅金--銷項稅(減免稅款)"學科,借記"期間費用"等課程.

(二)一般納稅人的賬務處理

按稅收法律相關規(guī)定,一般納稅人第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備支付的費用及其交納的技術性維護費用可在企業(yè)增值稅應納稅所得額中全額的抵扣的,按照規(guī)定抵扣增值稅應納稅所得額應立即抵減"應交稅金--銷項稅"學科.

公司購買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備,按照實際付款或應對的額度,貸記"固資"學科,借記"存款"、"應付款"等課程.按照規(guī)定抵扣增值稅應納稅所得額,貸記"應交稅金--銷項稅"學科,借記"遞延收益"學科.按時折舊費用,貸記"期間費用"等課程,借記"固定資產折舊"學科;與此同時,貸記"遞延收益"學科,借記"期間費用"等課程. 公司產生技術性維護費用,按照實際付款或應對的額度,貸記"期間費用"等課程,借記"存款"等課程.按照規(guī)定抵扣增值稅應納稅所得額,貸記"應交稅金--銷項稅"學科,借記"期間費用"等課程. "應交稅金--銷項稅"學科期終若為貸方余額,應依據其流通性在資產負債表中的"其他流動資產"項目和"其他非流動資產"新項目列報;若為貸方余額,需在資產負債表中的"應交稅金"新項目列報.

增值稅減免了稅控盤花費如何抵稅?增值稅一般納稅人第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備支付的費用及其交納的技術性維護費用可在企業(yè)增值稅應納稅所得額中全額的抵扣的,會計上要煞費苦心干這件事情,不如多學點財務基礎知識.假如還有其他難題,可咨詢我們自己的在線問答教師哦!