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所得稅

1.公司2017年計(jì)提員工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)及其養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)保費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金，可是2017年并沒有付款(派發(fā))，在2018年5月31日以前付款(派發(fā))，是不是準(zhǔn)許在2017年匯算清繳時(shí)扣減？

答：能夠。

2.公司把自己的庫存商品用以業(yè)務(wù)招待或發(fā)放到員工做為員工福利，庫存商品的賬面成本為100萬，投資性房地產(chǎn)為120萬，公司理應(yīng)按照是多少確定招待費(fèi)或員工福利費(fèi)，是100萬或是120萬？

答：在沒有考慮到相關(guān)費(fèi)用的情形下，應(yīng)按照庫存商品的投資性房地產(chǎn)120萬余元記入招待費(fèi)或員工福利費(fèi)。

申報(bào)期稅收征管

1.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》是不是必填寫表格？

答：非必填寫表格，不受影響申請(qǐng)信息提交。但如未根據(jù)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)確定中后期可能還需要到前端確定。

2.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》有申請(qǐng)截止日期的需求嗎?稅款繳納期限是什么時(shí)間?是不是每個(gè)月都要申請(qǐng)？

答：應(yīng)當(dāng)2-4月申報(bào)期結(jié)束之前申請(qǐng)結(jié)束，只需填寫一次，核實(shí)后下月不容易再次發(fā)生填寫規(guī)定。

3.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》不申請(qǐng)或是逾期申報(bào)是否存在懲罰或稅款滯納金?有什么不良影響？

答：《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》不適合《稅收征收管理法》，無懲罰或稅款滯納金。但行業(yè)動(dòng)態(tài)針對(duì)經(jīng)營(yíng)者日常監(jiān)管、納稅評(píng)估和核查檢測(cè)等事業(yè)有重要影響，因此需要經(jīng)營(yíng)者依據(jù)從事的的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行信息確認(rèn)。

4.什么經(jīng)營(yíng)者需要填寫《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》?一般納稅人是不是需要填寫？

答：每一申報(bào)期需確定行業(yè)動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)者不一樣，我們將要分期分批次下達(dá)。經(jīng)營(yíng)者申報(bào)系統(tǒng)表明提醒信息，申報(bào)單樹底下弄出《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》乃為本期需確定戶。該事項(xiàng)不區(qū)別一般納稅人或一般納稅人。

5.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》有哪些作用？

答：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局政策研究室有關(guān)實(shí)行2017版國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類規(guī)范工作的通知》(稅總辦發(fā)〔2018〕6號(hào))的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)域評(píng)定需統(tǒng)一依照新國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類要求進(jìn)行。行業(yè)動(dòng)態(tài)針對(duì)經(jīng)營(yíng)者行業(yè)動(dòng)態(tài)針對(duì)經(jīng)營(yíng)者日常監(jiān)管、納稅評(píng)估和核查檢測(cè)等事業(yè)有重要影響，因此需要經(jīng)營(yíng)者依據(jù)從事的的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行信息確認(rèn)。

6.申報(bào)系統(tǒng)里沒有《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》該怎么辦？

答：可以嘗試點(diǎn)一下系統(tǒng)中“免費(fèi)下載表格”，在2月申報(bào)期選擇項(xiàng)下會(huì)有《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》，如依然沒有，可以聯(lián)系系統(tǒng)服務(wù)商核查處理。

7.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》怎么填寫？

答：依據(jù)從事的的經(jīng)濟(jì)行為明確隸屬的領(lǐng)域。針對(duì)納稅企業(yè)，可以按照公司的銷售額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其所出具的銷售清單上標(biāo)明的貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)等明確領(lǐng)域，在其中市場(chǎng)份額最高即是關(guān)鍵領(lǐng)域(國(guó)標(biāo)行業(yè))，市場(chǎng)份額在主要領(lǐng)域以后的依照次序即是主次領(lǐng)域(國(guó)標(biāo)行業(yè)(附));對(duì)個(gè)人(普通合伙人)，可以按照從業(yè)相對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為確定領(lǐng)域。

經(jīng)營(yíng)者行業(yè)類別正常情況下應(yīng)當(dāng)與工商執(zhí)照等相關(guān)證件上的經(jīng)營(yíng)范圍等一致。

“審計(jì)局登記注冊(cè)類型”和“審計(jì)局行業(yè)類別”項(xiàng)目為審計(jì)局共享信息，僅做參考。確定領(lǐng)域時(shí)要對(duì)每一領(lǐng)域三個(gè)下拉列表先后挑選，直至弄出行業(yè)名稱即是進(jìn)行。《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》中，“確定登記注冊(cè)類型”和“確定領(lǐng)域-國(guó)標(biāo)行業(yè)”為必填，必須經(jīng)營(yíng)者依據(jù)從事的的經(jīng)濟(jì)行為按實(shí)挑選，“確定領(lǐng)域-國(guó)標(biāo)行業(yè)附1-5”屬于非必填，可以根據(jù)具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)挑選。如果沒有附設(shè)領(lǐng)域可不填。納稅人挑選完畢之后會(huì)弄出領(lǐng)域相對(duì)應(yīng)數(shù)字代碼。

8.若該手表表帶出來的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤且不能改動(dòng)應(yīng)當(dāng)怎樣處理？

答：應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)者實(shí)際錯(cuò)誤報(bào)告明確。假如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、登記注冊(cè)類型等稅務(wù)登記信息弄出數(shù)據(jù)信息不正確，需依照變動(dòng)稅務(wù)登記流程解決。

假如2017年度開票分類別額度(按額度排列前三項(xiàng))弄出不正確，經(jīng)營(yíng)者可按實(shí)際開稅票狀況自主統(tǒng)計(jì)分析，該項(xiàng)信息內(nèi)容僅做參考。

假如審計(jì)局行業(yè)類別或?qū)徲?jì)局登記注冊(cè)類型弄出不正確，可以咨詢統(tǒng)計(jì)部門核查解決。

假如國(guó)稅局現(xiàn)屬領(lǐng)域弄出不正確，經(jīng)營(yíng)者可以從確定領(lǐng)域頻道按實(shí)挑選，申報(bào)期后，國(guó)、地稅局將進(jìn)行資源共享，根據(jù)核實(shí)結(jié)論互相配合稅務(wù)系統(tǒng)軟件領(lǐng)域變動(dòng)。

9.以前的領(lǐng)域跟現(xiàn)今領(lǐng)域不一樣，帶出來的是以前的行業(yè)動(dòng)態(tài)，可在確定行業(yè)動(dòng)態(tài)立即填好恰當(dāng)?shù)男畔⒚?填好完以后是不是還要去稅務(wù)行政機(jī)關(guān)改動(dòng)?假如將來領(lǐng)域產(chǎn)生變化該怎么辦？

答：經(jīng)營(yíng)者可以從確定領(lǐng)域頻道按實(shí)挑選，申報(bào)期后，國(guó)、地稅局將進(jìn)行資源共享，根據(jù)核實(shí)結(jié)論互相配合稅務(wù)系統(tǒng)軟件領(lǐng)域變動(dòng)，經(jīng)營(yíng)者操作成功后不用再一次到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)改動(dòng)。假如將來領(lǐng)域產(chǎn)生變化，可以按照稅務(wù)備案變更流程解決。

10.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》帶出來的國(guó)標(biāo)行業(yè)如何選擇？具體業(yè)務(wù)流程也不歸屬于這種行業(yè)怎么填？

答：依據(jù)從事的的經(jīng)濟(jì)行為明確隸屬的領(lǐng)域。針對(duì)納稅企業(yè)，可以按照公司的銷售額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其所出具的銷售清單上標(biāo)明的貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)等明確領(lǐng)域，在其中市場(chǎng)份額最高即是關(guān)鍵領(lǐng)域(國(guó)標(biāo)行業(yè))，市場(chǎng)份額在主要領(lǐng)域以后的依照次序即是主次領(lǐng)域(國(guó)標(biāo)行業(yè)(附));對(duì)個(gè)人(普通合伙人)，可以按照從業(yè)相對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為確定領(lǐng)域。

經(jīng)營(yíng)者行業(yè)類別正常情況下應(yīng)當(dāng)與工商執(zhí)照等相關(guān)證件上的經(jīng)營(yíng)范圍等一致。如未一致，由經(jīng)營(yíng)者依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)確定的領(lǐng)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)。國(guó)標(biāo)行業(yè)其中包含了每一個(gè)歸類，請(qǐng)經(jīng)營(yíng)者核查具體業(yè)務(wù)流程隸屬類型，按實(shí)挑選。

11.2017年度開票分類別額度前三的銷售項(xiàng)目是依據(jù)稅控設(shè)備帶出嗎？包含代開票發(fā)票嗎?包含無票收入嗎?排列有誤該怎么辦？

答：2017年度開票分類別額度(按額度排列前三項(xiàng))依照經(jīng)營(yíng)者2017年度稅控設(shè)備出具和申請(qǐng)辦理代開票發(fā)票類別和數(shù)額由大至小順序排列，不包括無票收入。該項(xiàng)信息內(nèi)容僅做參考。

12.經(jīng)營(yíng)者自主算出市場(chǎng)份額較大領(lǐng)域總和系統(tǒng)弄出市場(chǎng)份額較大的領(lǐng)域不一樣，市場(chǎng)份額低也不盡相同，可是行業(yè)信息內(nèi)容一致，是否要在確定行業(yè)里改動(dòng)?比如：自主帶出來的國(guó)標(biāo)行業(yè)為A，國(guó)標(biāo)行業(yè)(附)為B，具體應(yīng)當(dāng)確定的國(guó)標(biāo)行業(yè)是(B)，國(guó)標(biāo)行業(yè)(附)為A。假如通過計(jì)算，領(lǐng)域的市場(chǎng)份額同樣，應(yīng)當(dāng)如何填寫“確定領(lǐng)域”的信息？

答：如自主測(cè)算市場(chǎng)份額較大領(lǐng)域與系統(tǒng)帶出來的信息內(nèi)容不一致，提議經(jīng)營(yíng)者按照實(shí)際發(fā)票信息和申請(qǐng)辦理代開票的信息明確最后的市場(chǎng)份額狀況。國(guó)標(biāo)行業(yè)需按實(shí)際市場(chǎng)份額確定對(duì)應(yīng)的國(guó)標(biāo)行業(yè)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)附設(shè)領(lǐng)域。

13.每一個(gè)國(guó)標(biāo)行業(yè)都要填嗎？頂多能填好幾個(gè)領(lǐng)域？

答：依據(jù)從事的的經(jīng)濟(jì)行為明確隸屬的領(lǐng)域。針對(duì)納稅企業(yè)，可以按照公司的銷售額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其所出具的銷售清單上標(biāo)明的貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)等明確領(lǐng)域，在其中市場(chǎng)份額最高即是關(guān)鍵領(lǐng)域(國(guó)標(biāo)行業(yè))，市場(chǎng)份額在主要領(lǐng)域以后的依照次序即是主次領(lǐng)域(國(guó)標(biāo)行業(yè)(附));對(duì)個(gè)人(普通合伙人)，可以按照從業(yè)相對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為確定領(lǐng)域。經(jīng)營(yíng)者只需按上述標(biāo)準(zhǔn)確定其國(guó)標(biāo)行業(yè)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)附設(shè)領(lǐng)域就可以，國(guó)標(biāo)行業(yè)只有一項(xiàng)，附設(shè)領(lǐng)域最多可以填好五項(xiàng)。

14.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》里沒有“確定登記注冊(cè)類型”該怎么辦？

答：請(qǐng)檢查要表格為《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或是《行業(yè)信息確認(rèn)表》，《行業(yè)信息確認(rèn)表》中都是沒有“確定登記注冊(cè)類型”。

如果實(shí)在為《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》，點(diǎn)一下系統(tǒng)中“免費(fèi)下載表格”重新安裝表格，在2月申報(bào)期選擇項(xiàng)下《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》中查詢，如仍沒有“確定登記注冊(cè)類型”選擇項(xiàng)，可以聯(lián)系系統(tǒng)服務(wù)商核查處理。

15.假如《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》中應(yīng)確定的資料填寫不正確，是不是可用撤消申請(qǐng)申請(qǐng)與改動(dòng)申請(qǐng)辦理的要求，自主撤銷改動(dòng)?假如國(guó)標(biāo)行業(yè)信息內(nèi)容帶出來的是不正確的早已申報(bào)了，會(huì)有什么影響？

答：《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》提交后沒法自主撤消或修改申請(qǐng)，若領(lǐng)域確定不正確，可以按照稅務(wù)備案變更流程解決。