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公司享有小微企業(yè)所得稅減免應(yīng)該怎么辦理備案?

(一)核定征收公司減免企業(yè)所得稅額的填寫

1.按實(shí)際銷售毛利預(yù)繳稅款公司的填寫.

根據(jù)稅款要求對(duì)符合條件的小微企業(yè)可以享受的增值稅免稅填寫在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》第14行"在其中:對(duì)符合條件的小微企業(yè)減免所得稅額"欄.

(1)上一納稅年度應(yīng)納稅額小于10萬(wàn)余元(含10萬(wàn)余元)的小微企業(yè),預(yù)交時(shí)總計(jì)具體銷售毛利不得超過(guò)10萬(wàn)元,填寫第10行"具體銷售毛利"與15%的相乘.

(2)上一納稅年度應(yīng)納稅額小于10萬(wàn)余元(含10萬(wàn)余元)的小微企業(yè)、但預(yù)繳稅款時(shí)總計(jì)具體銷售毛利超出10萬(wàn)余元但是不超出30萬(wàn)元,及其上一納稅年度應(yīng)納稅額超出10萬(wàn)余元但是不超出30萬(wàn)元小微企業(yè)、且預(yù)繳稅款時(shí)總計(jì)具體銷售毛利不得超過(guò)30萬(wàn)元,填寫第10行"具體銷售毛利"與5%的相乘.

2.依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款公司的填寫.

根據(jù)稅款要求對(duì)符合條件的小微企業(yè)可以享受的增值稅免稅填寫在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》第25行"減:對(duì)符合條件的小微企業(yè)減免所得稅額"欄.

上一納稅年度應(yīng)納稅額小于10萬(wàn)余元(含10萬(wàn)余元)的小微企業(yè),填寫第22行"當(dāng)月(季)應(yīng)納稅額"與15%的相乘;上一納稅年度應(yīng)納稅額超出10萬(wàn)余元但是不超出30萬(wàn)元小微企業(yè),填寫第22行"當(dāng)月(季)應(yīng)納稅額"與5%的相乘.

3.依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確立的其他方式預(yù)繳稅款公司的填寫.

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)明確采用其他方式預(yù)繳稅款所得稅的情形下,應(yīng)注意公司是否滿足小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn),并在確認(rèn)月(季)度預(yù)繳稅款所得稅額時(shí)把減免稅額給予扣減.

小微企業(yè)所得稅率等同于10%對(duì)不對(duì)?

正確的.中小企業(yè)所得稅率依然實(shí)行20%,但還要遞減測(cè)算應(yīng)納稅額,因此事實(shí)上的所得稅率便是20%*50%=10%.

2014年4月9日經(jīng)國(guó)家準(zhǔn)許,國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局今日出臺(tái)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》.通告要求,自2014年1月1日起,將享有減半征收公司所得稅減免制度的小微企業(yè)范疇由年應(yīng)納稅額小于6萬(wàn)余元(含6萬(wàn)余元)擴(kuò)展到年應(yīng)納稅額小于10萬(wàn)余元(含10萬(wàn)余元),現(xiàn)行政策執(zhí)行期限截止到2016年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅額小于10萬(wàn)余元(含10萬(wàn)余元)的小微企業(yè),其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額,按20%的征收率繳納稅款.

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