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上一年度所得稅虧本如何做帳

假如企業(yè)未上傳2017年年報表,則季報表中轉增資本欄次全自動帶出來的數(shù)據(jù)信息為零.因而,提議公司先提交2017年度年報表,然后再進行2018年一季度的公司所得稅預繳申請,進而恰當轉增資本;假如企業(yè)在季度報表以前進行2017年度年度匯算清繳確實有艱難,提議一季度以后再轉增資本,待二季度季度報表的時候再作出調(diào)整.

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五條、第十八條要求:

1、所得稅虧本,在接下來會計期間填補,可是填補期限不能超出五年.

2、虧本,指收入總額扣減各類稅款以后,小于零金額.

3、自然年度所發(fā)生的虧本,準許向?qū)頃嬆甓冉Y轉,結轉成本期限僅限于5年之內(nèi).

針對企業(yè)所得稅彌補以前年度虧損,則賬務處理如下所示:

1、填補后依然存在剩下盈利,歸屬于應稅所得,必須記提所得稅,按征收率立即算出應繳企業(yè)所得稅,

借:本年利潤

貸:應交稅金-應繳所得稅

2、彌補以前年度虧損,則表示可以免企業(yè)所得稅,肯定不必須記提.

虧損企業(yè)交納企業(yè)所得稅的賬務處理怎樣做?

基本原理剖析:

《稅法》基本原理:產(chǎn)生虧本,今年應交所得稅為0,凈虧損可以從5年之內(nèi)填補;

《財管》基本原理:虧本能夠抵扣,虧本xxx萬,抵扣25%,具體虧本xx萬

《會計》基本原理:應交稅金--應交所得稅=0;本年利潤、遞延所得稅資產(chǎn)有本年利潤.

會計分錄如下所示:

1)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 25

貸:本年利潤 25

2)

借:本年利潤 25

貸:本年利潤 25

----此會計分錄展現(xiàn)了虧本抵扣,本年利潤由-xxx萬,變?yōu)?xxx萬.

上一年度所得稅虧本如何做帳?大體上而言,公司上一年度的虧本一部分能通過以后本年度開展填補,如果不得超過5年就好啦.而且彌補以前年度虧損可以免企業(yè)所得稅,肯定不必須記提.但是關于填補上一年度的虧本介紹到這里.如果你們有沒有什么不懂的問題都能夠來網(wǎng)進行了解,會出現(xiàn)教師讓你解釋的.