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上一年度所得稅虧本如何做帳

假如企業(yè)未上傳2017年年報(bào)表,則季報(bào)表中轉(zhuǎn)增資本欄次全自動(dòng)帶出來(lái)的數(shù)據(jù)信息為零.因而,提議公司先提交2017年度年報(bào)表,然后再進(jìn)行2018年一季度的公司所得稅預(yù)繳申請(qǐng),進(jìn)而恰當(dāng)轉(zhuǎn)增資本;假如企業(yè)在季度報(bào)表以前進(jìn)行2017年度年度匯算清繳確實(shí)有艱難,提議一季度以后再轉(zhuǎn)增資本,待二季度季度報(bào)表的時(shí)候再作出調(diào)整.

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條、第十八條要求:

1、所得稅虧本,在接下來(lái)會(huì)計(jì)期間填補(bǔ),可是填補(bǔ)期限不能超出五年.

2、虧本,指收入總額扣減各類稅款以后,小于零金額.

3、自然年度所發(fā)生的虧本,準(zhǔn)許向?qū)?lái)會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)成本期限僅限于5年之內(nèi).

針對(duì)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損,則賬務(wù)處理如下所示:

1、填補(bǔ)后依然存在剩下盈利,歸屬于應(yīng)稅所得,必須記提所得稅,按征收率立即算出應(yīng)繳企業(yè)所得稅,

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

2、彌補(bǔ)以前年度虧損,則表示可以免企業(yè)所得稅,肯定不必須記提.

虧損企業(yè)交納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎樣做?

基本原理剖析:

《稅法》基本原理:產(chǎn)生虧本,今年應(yīng)交所得稅為0,凈虧損可以從5年之內(nèi)填補(bǔ);

《財(cái)管》基本原理:虧本能夠抵扣,虧本xxx萬(wàn),抵扣25%,具體虧本xx萬(wàn)

《會(huì)計(jì)》基本原理:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅=0;本年利潤(rùn)、遞延所得稅資產(chǎn)有本年利潤(rùn).

會(huì)計(jì)分錄如下所示:

1)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 25

貸:本年利潤(rùn) 25

2)

借:本年利潤(rùn) 25

貸:本年利潤(rùn) 25

----此會(huì)計(jì)分錄展現(xiàn)了虧本抵扣,本年利潤(rùn)由-xxx萬(wàn),變?yōu)?xxx萬(wàn).

上一年度所得稅虧本如何做帳?大體上而言,公司上一年度的虧本一部分能通過(guò)以后本年度開展填補(bǔ),如果不得超過(guò)5年就好啦.而且彌補(bǔ)以前年度虧損可以免企業(yè)所得稅,肯定不必須記提.但是關(guān)于填補(bǔ)上一年度的虧本介紹到這里.如果你們有沒有什么不懂的問題都能夠來(lái)網(wǎng)進(jìn)行了解,會(huì)出現(xiàn)教師讓你解釋的.