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疑惑1

定額發(fā)票現(xiàn)階段有嗎？

回應(yīng)：

現(xiàn)階段也有定額發(fā)票。

政策依據(jù)：

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅示范點(diǎn)相關(guān)稅收征管理事宜的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016 年第23 號(hào))已明確，營改增政策經(jīng)營者可以使用的發(fā)票類型有：

增值稅發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票費(fèi)、過站(過河)費(fèi)稅票、定額發(fā)票、貨物運(yùn)輸稅票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票及其國家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放卷式普票。

疑惑2

接待顧客的住宿費(fèi)用專用發(fā)票可否抵稅？

回應(yīng)：

不能抵稅！

政策依據(jù)：

《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))配件1：營業(yè)稅改征增值稅示范點(diǎn)實(shí)施細(xì)則第二十七條以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅：

(一)用以簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。其中涉及的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專門用于以上工程項(xiàng)目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)。

納稅人商務(wù)應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi)。

疑惑3

我單位每月依照工資管理制度要求為每個(gè)員工派發(fā)200元交通費(fèi)，請(qǐng)問一下記入“應(yīng)對(duì)員工薪酬-福利費(fèi)”或是記入“應(yīng)對(duì)員工薪酬-工資薪金所得”？

回應(yīng)：

記入“應(yīng)對(duì)員工薪酬-工資薪金所得”。

政策依據(jù)：

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司工資薪金所得和員工福利等費(fèi)用開支抵扣難題的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第34號(hào))要求，納入公司員工工資薪金所得規(guī)章制度、確定與工資薪金所得一起發(fā)放福利性補(bǔ)助，滿足《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司工資薪金所得及員工福利費(fèi)扣減問題的通知》第一條所規(guī)定的，可是企業(yè)所發(fā)生的工資薪金支出，按照規(guī)定在抵扣。不能同時(shí)同時(shí)符合要求的福利性補(bǔ)助，可作為國稅發(fā)〔2009〕3號(hào)文件第三條要求職工福利費(fèi)，按照規(guī)定測算額度抵扣。

因而，企業(yè)發(fā)放交通費(fèi)補(bǔ)貼同時(shí)符合標(biāo)準(zhǔn)，理應(yīng)做為工資薪金支出并且在所得稅抵扣。

疑惑4

我們都知道，在開具發(fā)票時(shí)，抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)必須蓋上財(cái)務(wù)專用章，請(qǐng)問一下：存根和記賬聯(lián)必須蓋財(cái)務(wù)專用章嗎?

回應(yīng)：

存根和記賬聯(lián)不用蓋財(cái)務(wù)專用章。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第25號(hào))第二十八條要求：“人或單位在開票時(shí)，一定要做到依照號(hào)次序開具，填報(bào)新項(xiàng)目齊備，具體內(nèi)容真正，筆跡清晰，全都發(fā)票聯(lián)一次打印出，具體內(nèi)容完全一致，并且在抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋上財(cái)務(wù)專用章。”

因而，人或單位在開票時(shí)，需在抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋上財(cái)務(wù)專用章，發(fā)票別的發(fā)票聯(lián)不強(qiáng)制要求蓋財(cái)務(wù)專用章。

疑惑5

我司歸屬于增值稅小規(guī)模納稅人，上一個(gè)月將一樓門頭出租，并一次性接到全年度租金24萬余元，均值到各個(gè)月不上3萬余元，請(qǐng)問一下是不是增值稅免稅？

回應(yīng)：

無法享受3萬以下增值稅免稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅示范點(diǎn)相關(guān)稅收征管理事宜的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號(hào))第六條第四項(xiàng)要求，其他組織采用預(yù)收賬款方式出租不動(dòng)產(chǎn)，所取得的應(yīng)收房租收入，可以從預(yù)收賬款相對(duì)應(yīng)的租期內(nèi)平均分?jǐn)偅綌偤笤路孔馐杖氩坏贸^3萬元，可以享受中小企業(yè)增值稅免稅稅收優(yōu)惠政策。

因而，因?yàn)槟愎静粴w屬于其他組織，不太適合之上平攤租金3萬以下增值稅免稅優(yōu)惠。