相關(guān)增值發(fā)票抵扣的這4種情況，你明白嗎？
2023-02-22 15:20
問(wèn)題一：不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的“抵扣聯(lián)”，可以不用驗(yàn)證嗎？
依據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)務(wù)〔2016〕22號(hào))第二條第(一)項(xiàng)第2點(diǎn)要求：購(gòu)置等服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)，用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅按相關(guān)企業(yè)增值稅制度不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，獲得增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)貸記有關(guān)成本或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅金——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”學(xué)科，借記“存款”、“應(yīng)付款”等課程，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)貸記有關(guān)成本或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)”學(xué)科
因而，按照相關(guān)規(guī)定獲得不可抵扣的增值稅發(fā)票，一定要先認(rèn)證抵扣再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
難題二：可從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票類型，有什么？
依據(jù)國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》稅務(wù)〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六條要求：企業(yè)增值稅扣稅憑證，就是指增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單和完稅證明。
依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)高速公路道路通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕86號(hào))文有關(guān)規(guī)定：增值稅一般納稅人付款的路、橋、閘道路通行費(fèi)，暫憑所取得的通行費(fèi)發(fā)票(沒(méi)有財(cái)政票據(jù)，相同)上注明的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額度依照公式換算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
難題三：認(rèn)證抵扣后增值稅發(fā)票“抵扣聯(lián)”儲(chǔ)存多長(zhǎng)時(shí)間？
依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)務(wù)院令2002年第362號(hào))文第二十九條 帳本、記帳憑證、表格、完稅證明、稅票、出入口憑據(jù)以及其它相關(guān)稅務(wù)材料理應(yīng)合理合法、真正、詳細(xì)。
帳本、記帳憑證、表格、完稅證明、稅票、出入口憑據(jù)以及其它相關(guān)稅務(wù)材料理應(yīng)儲(chǔ)存10年；可是，法律法規(guī)、行政規(guī)章另有約定的除外。
因而，按照相關(guān)規(guī)定，抵扣聯(lián)也是屬于稅票，應(yīng)當(dāng)存10年。
難題四：公司產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程出具增值稅普通發(fā)票，有什么出具規(guī)定？
依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于改動(dòng)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決策》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))
第二十二條 開票理應(yīng)按照所規(guī)定的期限、次序、頻道，所有發(fā)票聯(lián)一次性屬實(shí)出具，加蓋財(cái)務(wù)專用章。
單位或者個(gè)人不可有以下虛開增值稅票個(gè)人行為：
(一)給他人、給自己出具和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況不一致的稅票；
(二)讓別人給自己出具和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況不一致的稅票；
(三)介紹他人出具和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況不一致的稅票。
依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)改動(dòng)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的決策》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第37號(hào))
第二十八條 人或單位在開票時(shí)，一定要做到依照號(hào)次序開具，填報(bào)新項(xiàng)目齊備，具體內(nèi)容真正，筆跡清晰，全都發(fā)票聯(lián)一次打印出，具體內(nèi)容完全一致，并且在抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋上財(cái)務(wù)專用章。
第二十九條 開票理應(yīng)應(yīng)用漢語(yǔ)。民族自治地方能夠一起使用本地通用一種民族文字。
（由來(lái)：北京國(guó)稅）
華稅微評(píng)：
企業(yè)增值稅在稅率計(jì)算層面，使用的是“扣稅收法律”，既用銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)增值稅扣稅憑證具有測(cè)算簡(jiǎn)單、彼此監(jiān)督作用，與此同時(shí)保證商品流通的傳動(dòng)鏈條接連不斷。如果出現(xiàn)虛開發(fā)票、代開票等違法犯罪活動(dòng)，就會(huì)讓我國(guó)稅收流失。因而，企業(yè)增值稅扣稅憑證一定程度上可被稱作貸幣看待。公司不管做為開稅票方，或是受票方都應(yīng)慎重。
免責(zé)聲明:
本網(wǎng)站內(nèi)容部分來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)抓取。相關(guān)文本內(nèi)容僅代表本文作者或發(fā)布人自身觀點(diǎn)，不代表本站觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我們進(jìn)行刪除處理。
聯(lián)系郵箱：zhouyameng@vispractice.com
聯(lián)系我們
?Copyright 2019. 工蟻寶版權(quán)所有 | 粵ICP備19110558號(hào)-1