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所得稅年度匯算清繳前后左右銷售退回賬務處理如何做

根據(jù)客戶會計準則體系(2006)的相關規(guī)定,及其國家財政部、我國稅務質(zhì)監(jiān)總局《關于印發(fā)〈關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關會計準則有關問題解答(三)〉的通知》(財務會計[2003]29號)的相關稅收法律層面的相關規(guī)定,題里歸屬于負債表日后事項銷售退回情況所涉及到的本年利潤難題,理應區(qū)別銷售退回時上一年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳是不是已經(jīng)完畢,依次進行有關的稅務解決及賬務處理:

1、銷售退回時,企業(yè)所得稅年度匯算清繳未完成的,則其銷售退回準許調(diào)節(jié)年度匯算清繳年度的應納稅額.

該事宜應核減的年度匯算清繳年度的應納稅額 = 100 000 - 80 000 - 100 000 *(1 17%) * 0.5% = 19 415萬余元

該事宜應核減的年度匯算清繳年度的應交所得稅 = 19 415 * 33% = 6 406.95萬余元

借:應交稅金--應交所得稅 6 406.95萬余元

貸:之前年度損益調(diào)整 6 406.95萬余元

該事宜應核減報告年度的遞延所得稅財產(chǎn) = 100 000 *(1 17%)*(4% - 0.5%)* 33% = 1 351.35萬余元

借:之前年度損益調(diào)整 1 351.35萬余元

貸:遞延所得稅財產(chǎn) 1 351.35萬余元

2、銷售退回時,企業(yè)所得稅年度匯算清繳已完成的,則其銷售退回不會再調(diào)節(jié)年度匯算清繳年度的應納稅額,反而是記入市場銷售具體退還的本年度的應納稅額.

該事宜應核減的年度匯算清繳年度的應納稅額 = 0

該事宜應調(diào)減報告年度的遞延所得稅財產(chǎn) = (100 000 - 80 000 - 100 000 *(1 17%) * 0.5%) * 33% = 6 406.95萬余元

該事宜應核減報告年度的遞延所得稅財產(chǎn) = 100 000 * (1 17%)* (4% - 0.5%) * 33% = 1 351.35萬余元

該事宜總計應調(diào)減報告年度的遞延所得稅財產(chǎn) = 6 406.95 - 1 351.35 = 5 055.60萬余元

借:遞延所得稅財產(chǎn) 5 055.60萬余元

貸:之前年度損益調(diào)整 5 055.6

銷售退回會計分錄怎么做

借:存款等(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

貸:應交稅費--企業(yè)增值稅(紅色字體)

與此同時:

借:主營業(yè)務收入(紅色字體)

貸:庫存產(chǎn)品(紅色字體)

1、先抵減銷售額借:產(chǎn)品銷售利潤 應交稅費-銷項稅(銷項稅) 貸:存款再進庫借:庫存產(chǎn)品 貸:產(chǎn)品銷售成本費

2、銷售產(chǎn)品退還作反過來會計分錄借:營業(yè)成本 應交稅金-銷項稅(銷項稅) 貸:應收帳款這些(相對應學科)與此同時,把結轉成本成本也能沖回借:庫存產(chǎn)品 貸:主營業(yè)務收入

3、退還銷售產(chǎn)品時,做紅字沖銷憑據(jù)

借:存款等(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

貸:應交稅費--企業(yè)增值稅(紅色字體)

與此同時:

借:主營業(yè)務收入(紅色字體)

貸:庫存產(chǎn)品(紅色字體)

所得稅年度匯算清繳前后左右銷售退回賬務處理如何做?銷售退回大概狀況分成清算前后左右,因此會計分錄也是不一樣的.我們在做的時候一定要分清哦.

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