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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額做賬哪一個(gè)學(xué)科里邊

已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證并且經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證,按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許之后期內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.如:2016年5月1日后獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目13月抵稅按60:40,40%的進(jìn)項(xiàng)稅要記入這一學(xué)科;輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅也記入這一學(xué)科.

這一學(xué)科是應(yīng)交稅金下邊的二級(jí)科目:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放哪一個(gè)學(xué)科

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的概念:

輔導(dǎo)期經(jīng)營(yíng)者獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)后,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,借記有關(guān)學(xué)科.交叉式核查核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"學(xué)科.經(jīng)核查不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅色字體借記有關(guān)學(xué)科.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放哪一個(gè)學(xué)科?

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"學(xué)科下加設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用以計(jì)算輔導(dǎo)期一般納稅人獲得并未開(kāi)展交叉式核查對(duì)比的已認(rèn)證專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書及其運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(下稱進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù))標(biāo)明或是計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅.

問(wèn):"營(yíng)改增政策"后不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了沒(méi)有?

答:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額并不是能夠全額的抵稅,能否抵稅需預(yù)測(cè)性而言.伴隨著"營(yíng)改增政策"示范點(diǎn)擴(kuò)面相關(guān)工作的逐漸拉開(kāi),增值稅一般納稅人接納示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者所提供的應(yīng)稅,行業(yè)企業(yè)在企業(yè)增值稅財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)階段存在稅政不夠完善,了解不夠清晰,抵稅不足精確,實(shí)際操作不足標(biāo)準(zhǔn),從而導(dǎo)致增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),存有開(kāi)票具體內(nèi)容不合規(guī),數(shù)據(jù)資料不全,扣稅憑證不合規(guī)等一系列問(wèn)題,從而使抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的可變性擴(kuò)大.

問(wèn):待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵稅時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:基礎(chǔ)理論上在業(yè)務(wù)操作時(shí),應(yīng)當(dāng)是獲得進(jìn)項(xiàng)票才進(jìn)賬,而且在進(jìn)賬本月驗(yàn)證,因此待抵稅進(jìn)行,應(yīng)當(dāng)是本月銷項(xiàng)稅不足的時(shí)候才會(huì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)流程,而不是發(fā)生并沒(méi)有驗(yàn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

那樣,進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)是:

借:原料(或直接進(jìn)入費(fèi)用期間費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付款

月底,當(dāng)銷項(xiàng)稅貸方余額超過(guò)貸方余額時(shí),如果因?yàn)檫M(jìn)行超過(guò)銷項(xiàng)稅,則不予以結(jié)轉(zhuǎn)成本,也可以免企業(yè)增值稅,全自動(dòng)推遲到下月抵稅,假如借貸方超過(guò)借貸方是由于預(yù)繳稅款了企業(yè)增值稅,其實(shí)就是已交稅款超過(guò)銷項(xiàng)稅時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)未交增值稅學(xué)科,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

假如由于各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅多需待抵稅,但又不想驗(yàn)證得話,提議暫時(shí)不進(jìn)賬,待認(rèn)證月才進(jìn)賬.

希望通過(guò)之上剖析以后,有關(guān)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額做賬哪一個(gè)學(xué)科里邊!待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這一學(xué)科怎么設(shè)置,其特點(diǎn)特性,與怎樣進(jìn)行待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的抵稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,都已十分熟悉了,下一次碰到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這一學(xué)科可能就游刃有余了.