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待抵扣進項稅額做賬哪一個學科里邊

已經取得企業(yè)增值稅扣稅憑證并且經過稅務行政機關驗證,按相關企業(yè)增值稅制度準許之后期內從銷項稅額中抵扣的進項稅額.如:2016年5月1日后獲得的不動產在建項目13月抵稅按60:40,40%的進項稅要記入這一學科;輔導期進項稅也記入這一學科.

這一學科是應交稅金下邊的二級科目:應交稅金-待抵扣進項稅額.

待抵扣進項稅額放哪一個學科

待抵扣進項稅額的概念:

輔導期經營者獲得進項稅抵扣憑據后,貸記"應交稅金--待抵扣進項稅額"明細科目,借記有關學科.交叉式核查核對確認無誤,貸記"應交稅金--銷項稅(進項稅)"學科,借記"應交稅金--待抵扣進項稅額"學科.經核查不可抵扣的進項稅額,紅色字體貸記"應交稅金--待抵扣進項稅額",紅色字體借記有關學科.

待抵扣進項稅額放哪一個學科?

待抵扣進項稅額是輔導期一般納稅人在"應交稅金"學科下加設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用以計算輔導期一般納稅人獲得并未開展交叉式核查對比的已認證專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書及其運送費用結算單據(下稱進項稅抵扣憑據)標明或是計算出來的進項稅.

問:"營改增政策"后不可抵扣進項稅了沒有?

答:增值稅進項稅額并不是能夠全額的抵稅,能否抵稅需預測性而言.伴隨著"營改增政策"示范點擴面相關工作的逐漸拉開,增值稅一般納稅人接納示范點經營者所提供的應稅,行業(yè)企業(yè)在企業(yè)增值稅財務核算和稅務申報階段存在稅政不夠完善,了解不夠清晰,抵稅不足精確,實際操作不足標準,從而導致增值稅一般納稅人抵扣進項稅時,存有開票具體內容不合規(guī),數據資料不全,扣稅憑證不合規(guī)等一系列問題,從而使抵扣進項稅額的可變性擴大.

問:待抵扣進項稅額抵稅時財務會計分錄怎么做?

答:基礎理論上在業(yè)務操作時,應當是獲得進項票才進賬,而且在進賬本月驗證,因此待抵稅進行,應當是本月銷項稅不足的時候才會所發(fā)生的業(yè)務流程,而不是發(fā)生并沒有驗證待抵扣的進項稅額

那樣,進項稅額進賬時的會計分錄應當是:

借:原料(或直接進入費用期間費用)

借:應交稅金-銷項稅-進項稅額

貸:應付款

月底,當銷項稅貸方余額超過貸方余額時,如果因為進行超過銷項稅,則不予以結轉成本,也可以免企業(yè)增值稅,全自動推遲到下月抵稅,假如借貸方超過借貸方是由于預繳稅款了企業(yè)增值稅,其實就是已交稅款超過銷項稅時,則應該結轉成本進未交增值稅學科,會計分錄:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-銷項稅-轉走多交企業(yè)增值稅

假如由于各種原因,當進項稅多需待抵稅,但又不想驗證得話,提議暫時不進賬,待認證月才進賬.

希望通過之上剖析以后,有關待抵扣進項稅額做賬哪一個學科里邊!待抵扣進項稅額這一學科怎么設置,其特點特性,與怎樣進行待抵扣進項稅額的抵稅時的會計分錄,都已十分熟悉了,下一次碰到待抵扣進項稅額這一學科可能就游刃有余了.