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待抵扣進項稅額放哪一個學(xué)科

待抵扣進項稅額的概念:

輔導(dǎo)期經(jīng)營者獲得進項稅抵扣憑據(jù)后,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額"明細科目,借記有關(guān)學(xué)科.交叉式核查核對確認無誤,貸記"應(yīng)交稅金--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額"學(xué)科.經(jīng)核查不可抵扣的進項稅額,紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額",紅色字體借記有關(guān)學(xué)科.

待抵扣進項稅額放哪一個學(xué)科?

待抵扣進項稅額是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"學(xué)科下加設(shè)的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用以計算輔導(dǎo)期一般納稅人獲得并未開展交叉式核查對比的已認證專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書及其運送費用結(jié)算單據(jù)(下稱進項稅抵扣憑據(jù))標(biāo)明或是計算出來的進項稅.

問:"營改增政策"后不可抵扣進項稅了沒有?

答:增值稅進項稅額并不是能夠全額的抵稅,能否抵稅需預(yù)測性而言.伴隨著"營改增政策"示范點擴面相關(guān)工作的逐漸拉開,增值稅一般納稅人接納示范點經(jīng)營者所提供的應(yīng)稅,行業(yè)企業(yè)在企業(yè)增值稅財務(wù)核算和稅務(wù)申報階段存在稅政不夠完善,了解不夠清晰,抵稅不足精確,實際操作不足標(biāo)準,從而導(dǎo)致增值稅一般納稅人抵扣進項稅時,存有開票具體內(nèi)容不合規(guī),數(shù)據(jù)資料不全,扣稅憑證不合規(guī)等一系列問題,從而使抵扣進項稅額的可變性擴大.

問:待抵扣進項稅額抵稅時財務(wù)會計分錄怎么做?

答:基礎(chǔ)理論上在業(yè)務(wù)操作時,應(yīng)當(dāng)是獲得進項票才進賬,而且在進賬當(dāng)月驗證,因此待抵稅進行,應(yīng)當(dāng)要當(dāng)月銷項稅不足的時候才會所發(fā)生的業(yè)務(wù)流程,而不是發(fā)生并沒有驗證待抵扣的進項稅額.

那樣,進項稅額進賬時的會計分錄應(yīng)當(dāng)是:

借:原料(或直接進入費用期間費用)

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-進項稅額

貸:應(yīng)付款

月末,當(dāng)銷項稅貸方余額超過貸方余額時,如果因為進行超過銷項稅,則不予以結(jié)轉(zhuǎn)成本,也可以免企業(yè)增值稅,全自動推遲到次月抵稅,假如借貸方超過借貸方是由于預(yù)繳稅款了企業(yè)增值稅,其實就是已交稅款超過銷項稅時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本進未交增值稅學(xué)科,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

假如由于各種原因,當(dāng)進項稅多需待抵稅,但又不想驗證得話,提議暫時不進賬,待認證月才進賬.

希望通過之上剖析以后,有關(guān)待抵扣進項稅額這一學(xué)科怎么設(shè)置,其特點特性,與怎樣進行待抵扣進項稅額的抵稅時的會計分錄,都已十分熟悉了,下一次碰到待抵扣進項稅額這一學(xué)科可能就游刃有余了.