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代開(kāi)票增值稅如何記提?

務(wù)必記提附加稅費(fèi)的。

有的地方在稅務(wù)局預(yù)繳稅款的前提下，就預(yù)繳稅款了對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)；有的地方在預(yù)繳稅款后，在申報(bào)征收期向稅務(wù)局申請(qǐng)交納對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)。無(wú)論是哪種狀況，都必須要測(cè)算交納附加稅費(fèi)的。

所以這些附加稅費(fèi)是按實(shí)際交納增值稅、消費(fèi)稅稅率稅款為計(jì)稅基礎(chǔ)測(cè)算征收，即然支付了企業(yè)增值稅，就必須要測(cè)算交納對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)。

代開(kāi)票專票交納增值稅必須記提嗎?

這一部分稅費(fèi)無(wú)需記提，開(kāi)稅票的時(shí)候直接繳納。

企業(yè)增值稅已交，一般附加稅稅率也需要與此同時(shí)交，假如繳了附加稅稅率就補(bǔ)提附加稅就行了。

按稅票做賬會(huì)計(jì)分錄：

借：存款或應(yīng)收帳款

貸：營(yíng)業(yè)成本

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

繳稅(繳稅)會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

貸：存款或貨幣資金

代開(kāi)增值稅專用發(fā)票如何進(jìn)賬賬務(wù)處理?

一般納稅人到稅務(wù)局申請(qǐng)辦理代開(kāi)票增值稅發(fā)票，賬務(wù)處理是：

假定某一般納稅人到稅務(wù)局，申請(qǐng)辦理代開(kāi)票一張價(jià)稅合計(jì)為103元，企業(yè)增值稅總金額3塊的增值稅發(fā)票，并當(dāng)場(chǎng)繳納稅費(fèi)款)

借：應(yīng)收帳款——A企業(yè) 103

貸：營(yíng)業(yè)成本 100

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅 3

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅 3

貸：存款 3

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