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一般納稅人的稅控系統(tǒng)附加費(fèi)如何抵扣企業(yè)增值稅

答:依據(jù)稅務(wù)《2012》15號(hào)要求:增值稅納稅人2011年12月1日之后交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用(沒有補(bǔ)繳社保的2011年11月30日之前的專業(yè)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用),可持技術(shù)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用稅票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.

賬務(wù)處理

1、借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(減免稅款)

貸 存款/貨幣資金

在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)表格23欄應(yīng)納稅所得額減免額填寫數(shù)據(jù)信息

2、公司購(gòu)買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備,按照實(shí)際付款或應(yīng)對(duì)的額度

貸記"固資"學(xué)科,

借記"存款"、"應(yīng)付款"等課程.

3、按照規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額

貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(減免稅款)"學(xué)科,

借記"遞延收益"學(xué)科.

4、按時(shí)折舊費(fèi)用

貸記"期間費(fèi)用"等課程,

借記"固定資產(chǎn)折舊"學(xué)科

5、與此同時(shí),貸記"遞延收益"學(xué)科

借記"期間費(fèi)用"等課程.

6、公司產(chǎn)生技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,按照實(shí)際付款或應(yīng)對(duì)的額度

貸記"期間費(fèi)用"等課程

借記"存款"等課程.

7、按照規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額

貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(減免稅款)"學(xué)科

借記"期間費(fèi)用"等課程.

一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)抵稅計(jì)算

答:較小規(guī)模防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)全額的抵稅賬務(wù)處理要怎么寫?

借:期間費(fèi)用

貸:現(xiàn)錢

錯(cuò):銷項(xiàng)稅-增值稅免稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入

一般納稅人憑選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.

一般納稅人買防偽稅控系統(tǒng)稅控盤容許全額的抵稅嗎?

一般納稅人收取的稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可以按照《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào))的政策要求,憑選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.

一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天第10欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

以上就是小編梳理的小規(guī)模納稅人的稅控系統(tǒng)附加費(fèi)如何抵扣企業(yè)增值稅,2011年12月1日之后交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.也有不懂的問題,大伙兒可咨詢的在線教師,即時(shí)回應(yīng)大伙兒.