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并沒有稅票如何報銷，這應(yīng)該是大部分財會人員都遇見過問題。公司的《費用報銷制度》一般都有要求“務(wù)必憑稅票報銷費用”，這一規(guī)定并不是財務(wù)部苛刻，通常是為了滿足稅務(wù)的需求“以票控稅”。并沒有稅票，相對應(yīng)的花費稅務(wù)一般不會可在所得的抵扣的。毫無疑問，現(xiàn)實生活中同樣存在花費出現(xiàn)了但拿不了發(fā)票情況。怎樣處理呢？假如一味注重用票費用報銷，免不了深陷膠柱鼓瑟。用票費用報銷假如影響了業(yè)務(wù)正常開展，會計如何應(yīng)對？

立在正常的邏輯性思考這個問題，標準限制不可以獲得稅票是“情”，成本是因工產(chǎn)生是“理”，并沒有稅票不可以抵扣是理，情理法出現(xiàn)分歧。立在公司的視角，真正出現(xiàn)了花費為什么不可以在所得的抵扣呢？面對這些窘境，財務(wù)會計人會有二點是一定要掌握的：

許多企業(yè)遇到這樣的情況會使用替票費用報銷，既用A稅票來費用報銷B費用。先申明，這種方法是不規(guī)范、非法的。財務(wù)人員不可以建議這般實際操作，也不應(yīng)該放任這樣的操作。費用報銷制度應(yīng)盡量保證“四統(tǒng)一”，即會計分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票記錄一致。這樣做一方面可使財務(wù)做賬更規(guī)范，另一方面可避開稅務(wù)風險性。財務(wù)人員必須堅持一點：只看稅票，聽不進表述。

并沒有稅票該怎么辦？例如，業(yè)務(wù)員借支備付金后一直不拿稅票來費用報銷。會計定期清理往來賬，一問，業(yè)務(wù)流程說辦主題活動開支了，并沒有稅票。也有，給顧客提成、采購回扣、辛苦費了。碰到這種情況該怎么辦？假如會計注重用票費用報銷，不然從薪水扣費，非常容易久拖不決。這絕對不是有效溝通。如何解決呢？提示財務(wù)人員留意幾個方面：

許多業(yè)務(wù)員有一個錯誤認識：花費出現(xiàn)了并沒有稅票，財會人員應(yīng)當想盡辦法。財會人員是沒辦法可想得。誰成本費用就應(yīng)當由誰來給予稅票，這是一個至少這個道理。財會人員應(yīng)當標準做賬，對費用報銷制度執(zhí)行監(jiān)督職責，切不可越殂代皰找稅票平賬。

針對長期掛賬的其他應(yīng)付款如何平賬，提議如下所示：

普及化兩回事：①并沒有稅票能不能報銷；②花費能否在所得的抵扣。這兩個定義是不一樣的?；ㄙM出現(xiàn)了并且能給予證實真正所發(fā)生的，是否有稅票沒事兒，財務(wù)會計都應(yīng)該將它做為花費正常的費用報銷解決。稅務(wù)規(guī)定更加嚴格，不僅要求花費務(wù)必真正產(chǎn)生，還要給予稅票做證明。

通過以上剖析，對于沒有發(fā)票費用報銷制度難題能夠得出結(jié)果了。

假如花費真正出現(xiàn)了，且企業(yè)能夠提供證明，能報銷不得在所得的抵扣。例如前列去農(nóng)村外出酒店住宿在老同學家中，我們會有出差申請單、審批單、當?shù)乜蛙嚻?，也有同鄉(xiāng)收據(jù)，就足以說明住宿費用真實存在。

有些人可能說花費不可以抵扣費用報銷胡為？也有一種情況，假如不能證明花費真正出現(xiàn)了，稅務(wù)一方面不容易認同這個費用，還會認定是企業(yè)變向派發(fā)獎勵金福利，都會要求征繳個人所得稅。