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較小規(guī)模附加稅和增值稅附加稅怎么計(jì)算

城市維護(hù)建設(shè)稅=(具體繳納稅費(fèi) 增值稅 消費(fèi)稅稅率)×稅率

(市區(qū)的稅率為7%,縣里、鎮(zhèn)的稅率為5%,并不屬于城區(qū)、縣里或鎮(zhèn)的稅率為1%);

增值稅附加稅=(具體交納增值稅 增值稅 消費(fèi)稅稅率)×3%;

地方教育附加=(具體交納增值稅 增值稅 消費(fèi)稅稅率)×2%.

城市維護(hù)建設(shè)稅的征免要求

1、對(duì)出口商品退回企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅率的,不退還已交納的城市維護(hù)建設(shè)稅.

2、海關(guān)部門對(duì)進(jìn)口商品代征增值稅、消費(fèi)稅稅率,不征繳城市維護(hù)建設(shè)稅.

3、對(duì)"二稅"推行先征后返、先征后退、即征即退辦法,除另有規(guī)定外,對(duì)隨"二稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予以退(返)還.

經(jīng)典案例

企業(yè)為一般納稅人 商貿(mào)公司

開票額20000元(價(jià)稅合計(jì)),薪水6000元,車錢 200元

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:10000元

如何計(jì)算所得稅,增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,增值稅附加稅?

一般納稅人年收入額不得超過100萬(wàn)元,企業(yè)所得稅依照20%減半征收,收入額扣除項(xiàng)目如下所示:

所以還是要先將別的稅金計(jì)算出去,才可以計(jì)算所得稅.

銷項(xiàng)稅=價(jià)稅合計(jì)÷(1 3%)×3%=20000÷(1 3%)×3%=582.52

應(yīng)繳附加稅=銷項(xiàng)稅×7%=40.78

應(yīng)繳教育附加=銷項(xiàng)稅×3%=17.48

應(yīng)繳地區(qū)額外=銷項(xiàng)稅×2%=11.65

以上稅金總計(jì)652.43

收入額=20000-10000-652.43-6000-200=3147.57

企業(yè)所得稅=3147.57×10%=314.76

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