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增值稅留抵稅費(fèi)退還怎樣處理?

增值稅納稅人本期銷項(xiàng)稅低于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不夠抵稅時(shí)，其不夠一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額便是企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。我國(guó)特殊規(guī)定退回本該結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣的企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出便是企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅。不言而喻，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅并不是政府補(bǔ)貼。

與此同時(shí)，退回企業(yè)增值稅期末留抵稅額的領(lǐng)域包含裝備制造業(yè)等高端裝備制造、開發(fā)等服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)公司，詳細(xì)范疇如下所示：

(一)裝備制造業(yè)等高端裝備制造和開發(fā)等服務(wù)業(yè)。

(二)電網(wǎng)公司

獲得電力業(yè)務(wù)許可證(輸配電類、供電系統(tǒng)類)的所有電網(wǎng)公司。

因而，針對(duì)退回企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，則是這樣子的：

1.進(jìn)項(xiàng)稅額

借：庫(kù)存產(chǎn)品- 應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：存款/貨幣資金/應(yīng)付款

2.銷項(xiàng)稅額

借：存款/貨幣資金/應(yīng)收帳款

貸：營(yíng)業(yè)成本-應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

月末有留抵稅需做會(huì)計(jì)分錄嗎?應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

錯(cuò)誤，無需會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，保存在應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅貸方余額，反應(yīng)是未抵扣的稅費(fèi)。

轉(zhuǎn)走未交增值稅，才這樣操作：

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)增值稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

增值稅留抵稅費(fèi)退還怎樣處理的相關(guān)內(nèi)容早已通過以上文中的詳細(xì)介紹匯總完畢了,大伙兒看完之后若是有不懂的地方,能夠前去咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你在線問答!