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紅色字體增值稅發(fā)票怎么申報(bào)？

開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的操作流程

購(gòu)方先要向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（下稱《申請(qǐng)單》），負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)進(jìn)行審查后，出示《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（下稱《通知單》）。銷貨方憑購(gòu)方所提供的《通知單》即可出具紅字專用發(fā)票。

選購(gòu)方位負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出示《通知單》時(shí)，需提供以下材料：

（1）《申請(qǐng)單》（應(yīng)蓋上購(gòu)方財(cái)務(wù)章或財(cái)務(wù)專用章）；

（2）相匹配藍(lán)字發(fā)票原件和復(fù)印件（影印件應(yīng)該蓋上購(gòu)方財(cái)務(wù)章或財(cái)務(wù)專用章）；

（3）涉及到退換貨、索要折扣優(yōu)惠這讓的，應(yīng)提供一些合同書、協(xié)議書原件和復(fù)印件（影印件應(yīng)該蓋上購(gòu)方公司章）；

（4）相匹配藍(lán)字發(fā)票有關(guān)記帳憑證原件和復(fù)印件（影印件應(yīng)該蓋上購(gòu)方財(cái)務(wù)章或財(cái)務(wù)專用章）；

（5）保證書（說(shuō)明此筆業(yè)務(wù)流程確系真正退換貨，若具體未出現(xiàn)退換貨，服務(wù)承諾不抵稅。僅適用于“逾期稅票”。）

（6）負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定提交的資料。 .

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后，退還正本，影印件與《申請(qǐng)單》第二聯(lián)保留。

《申請(qǐng)單》對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字體專票必須經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證。經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果顯示“驗(yàn)證相符合”并已抵稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)方在填寫《申請(qǐng)單》時(shí)并不填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容。

經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果顯示“納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合”、“專票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合”的，購(gòu)方在填寫《申請(qǐng)單》時(shí)要填好主要原因及相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容。

購(gòu)方所買貨品并不屬于企業(yè)增值稅繳稅工程范圍，所取得的專票，必須開(kāi)具紅字發(fā)票的，由購(gòu)方填寫《申請(qǐng)單》，并且在《申請(qǐng)單》上填好主要原因及其相匹配藍(lán)色字體專票的信息，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后出示《通知單》。

購(gòu)方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出具《通知單》時(shí)，對(duì)實(shí)際發(fā)生退換貨或銷售折扣，抵扣聯(lián)沒(méi)經(jīng)驗(yàn)證，且已經(jīng)超過(guò)驗(yàn)證期限，需在《通知單》中列明“逾期稅票”字眼。標(biāo)明“逾期稅票”的《通知單》出具需要由購(gòu)方提交申請(qǐng)。

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)具的《通知單》一式三聯(lián)加蓋負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)圖章：第一聯(lián)由購(gòu)方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)保留；第二聯(lián)由購(gòu)方提交銷貨方保留；第三聯(lián)由購(gòu)方保留。

開(kāi)具備“逾期稅票”字眼《通知單》的主管稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，應(yīng)按照月審批相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生狀況，對(duì)具體未出現(xiàn)退換貨或銷售折讓這讓，屬逾期換票個(gè)人行為則不予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額款。

紅色字體增值稅發(fā)票必須獲得驗(yàn)證嗎？

必須,必須到稅務(wù)驗(yàn)證.

(1)購(gòu)方在沒(méi)有付貨款而且未做賬務(wù)解決的情形下,需將原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)積極退回銷售方.銷售方假如沒(méi)有將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,需在接收到的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根、記帳聯(lián)中列明"廢止"字眼,并先后粘貼在存根后邊,做為扣除本期銷項(xiàng)稅的憑據(jù),下月申領(lǐng)專票時(shí)遞交稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審查.沒(méi)有收到購(gòu)方退回的專票前,銷售方不可扣除本期銷項(xiàng)稅.歸屬于銷售折扣的,銷售方應(yīng)按照這讓后錢款再開(kāi)專票.

(2)假如銷售方已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,銷售方可以根據(jù)退還商品的總數(shù)、合同款或這讓額度來(lái)出具同樣視頻的紅字專用發(fā)票.將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項(xiàng)稅的憑據(jù),存根、抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)不可撕掉,將藍(lán)色字體專票的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)后邊,并且在上邊標(biāo)明藍(lán)色字體、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的儲(chǔ)放地址,做為出具紅字專用發(fā)票的重要依據(jù)。

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