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接到的中小微企業(yè)所得的稅費(fèi)返還如何做帳

一、假如退是之前年度的，賬務(wù)處理：

1. 接到退稅額

借:：存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

與此同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：股東分紅--盈余公積

二、假如退是曾經(jīng)的，賬務(wù)處理：

借：存款

貸：本年利潤

稅收返還賬務(wù)處理的基本原則公司收到退稅、稅金退還等賬款，記賬原則“在哪既來之，還返回哪里去”，例如接收到的增值稅、企業(yè)所得稅，及其生產(chǎn)企業(yè)的接到先征退還的消費(fèi)稅稅率，均應(yīng)列回原記稅時所屬的損益表學(xué)科，授權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)當(dāng)計入記稅時掛帳的應(yīng)收項目。

企業(yè)具體接到退還的企業(yè)所得稅時，理應(yīng)抵減接到當(dāng)期的本年利潤，貸記“存款”學(xué)科，借記“企業(yè)所得稅”學(xué)科。

企業(yè)所得稅退還的狀況

所得稅退還的前提是：已全額的上交所得稅，并獲得稅務(wù)機(jī)構(gòu)出具的“所得稅匯算清繳通知單”。所得稅退還采用先征后返的形式，到現(xiàn)在為止所得稅退還主要有以下幾種狀況：

1、國有獨(dú)資企業(yè)或國有控股公司出口外貿(mào)所得稅退還；

2、國有獨(dú)資企業(yè)或國有控股公司可轉(zhuǎn)債所得稅退還；

3、高新科技所得稅退還；

4、為吸引住外國投資而制訂企業(yè)所得稅退還；

5、為激勵特定行業(yè)發(fā)展趨勢而制訂企業(yè)所得稅退還等；

好啦，有關(guān)以上“接到的中小微企業(yè)所得的稅費(fèi)返還如何做帳”問題，今天我們就臨時給大家講解到這了，不清楚大家應(yīng)該都知道的如何了呢？如果你們在學(xué)習(xí)上或工作中有沒有什么不懂的問題，歡迎各位網(wǎng)上咨詢大家小編哦！