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一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵稅

輔導(dǎo)期一般納稅人對支付的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)推行“先核對，后繳稅”?！跋群藢Γ罄U稅”就是指輔導(dǎo)期一般納稅人公司所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳到質(zhì)監(jiān)總局開展核對，質(zhì)監(jiān)總局核對完成后將核對結(jié)論下達(dá)各地，各負(fù)責(zé)人稅務(wù)局將核對準(zhǔn)確的信息提醒輔導(dǎo)期一般納稅人公司進(jìn)行抵稅（一般在認(rèn)證次月接到核對結(jié)論）。

賬務(wù)解決如下所示：

在應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科下加設(shè)“待抵稅開展稅款”二級科目。

（1）企業(yè)注冊后：

借：庫存產(chǎn)品（或其它有關(guān)學(xué)科）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

貸：存款（或其它有關(guān)學(xué)科）

（2）接到核對結(jié)論后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

那樣一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣及賬務(wù)如何處理

一般納稅人的企業(yè)增值稅計(jì)算，內(nèi)設(shè)二級科目“銷項(xiàng)稅”和“未交增值稅”?！皯?yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅”的借貸方設(shè)定“進(jìn)項(xiàng)稅”“已交稅費(fèi)”“轉(zhuǎn)走未交增值稅”等欄目；借貸方設(shè)定“銷項(xiàng)稅”“進(jìn)出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅”等欄目。 主要解決如下所示：

假如“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅”月末貸方余額，表明本月進(jìn)行超過銷項(xiàng)稅，貸方余額為留抵稅金，這時候不用做賬務(wù)解決，留到下月再次抵稅。假如“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)增值稅，賬務(wù)解決：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（轉(zhuǎn)走未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月初10日內(nèi)交稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：存款貸：存款

總的來說一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵稅?其實(shí)踐中與正常一般納稅人做進(jìn)項(xiàng)抵扣唯一的區(qū)別是正常的經(jīng)營者當(dāng)月驗(yàn)證當(dāng)月抵稅，輔導(dǎo)期的當(dāng)月驗(yàn)證下月抵稅，另外在科目設(shè)置上設(shè)置一個待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額學(xué)科。也有不懂的地方，熱烈歡迎網(wǎng)上咨詢！