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企業(yè)增值稅紅字發(fā)票如何開(kāi)?

經(jīng)營(yíng)者開(kāi)具發(fā)票后,產(chǎn)生銷貨退回、開(kāi)稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情況但不滿足發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折扣,必須開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的,按以下方法解決:

1.購(gòu)方獲得增值稅發(fā)票已用以申請(qǐng)抵扣的,選購(gòu)即可進(jìn)新系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》),在開(kāi)具《信息表》時(shí)不填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體增值稅發(fā)票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出,待獲得銷貨方出具的紅色字體增值稅發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.

2.購(gòu)方獲得增值稅發(fā)票未用以申請(qǐng)抵報(bào)、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒(méi)法退還的,購(gòu)方開(kāi)具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體增值稅發(fā)票信息內(nèi)容.

3.銷貨方開(kāi)具發(fā)票并未交貨購(gòu)方,及其購(gòu)方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退還的,市場(chǎng)銷售即可進(jìn)新系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具并上傳《信息表》.銷貨方開(kāi)具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體增值稅發(fā)票信息內(nèi)容.

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)接受經(jīng)營(yíng)者上傳《信息表》,系統(tǒng)軟件自動(dòng)校驗(yàn)成功后,形成含有"紅字發(fā)票情況表序號(hào)"的《信息表》,并把信息同步至經(jīng)營(yíng)者端系統(tǒng)中.

銷貨方憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件校檢申請(qǐng)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票,進(jìn)新系統(tǒng)軟件是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具.紅色字體增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

銷方申請(qǐng)辦理:在稅票早已出具,且跨月或者進(jìn)行過(guò)非申報(bào)期抄報(bào)后,并未開(kāi)展勾選認(rèn)證,能選銷方申請(qǐng)辦理,必須鍵入藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票號(hào)和發(fā)票抬頭.

購(gòu)方申請(qǐng)辦理兩種情況

稅票早已勾選認(rèn)證,必須購(gòu)方出具紅字信息表,挑選已抵稅,只需挑選發(fā)票類型后,不需要填寫相匹配藍(lán)字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭,點(diǎn)"明確"進(jìn)到開(kāi)具頁(yè)面.

當(dāng)挑選未抵稅時(shí),應(yīng)選用發(fā)票類型,并提交相匹配藍(lán)字發(fā)票編碼和號(hào),點(diǎn)"明確"進(jìn)到開(kāi)具頁(yè)面.

進(jìn)到"開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票情況表"開(kāi)具頁(yè)面,精確填好藍(lán)字發(fā)票信息內(nèi)容.

留意:含有明細(xì)發(fā)票不能在紅字信息表上顯示專用發(fā)票出具紅字信息表時(shí)適用一部分額度沖紅.

紅色字體增值稅發(fā)票信息內(nèi)容表查詢導(dǎo)出來(lái),選定出具的紅字發(fā)票情況表,點(diǎn)擊上傳按鍵,發(fā)布成功會(huì)形成情況表序號(hào).

銷貨方進(jìn)到專用型發(fā)票填開(kāi)頁(yè)面,點(diǎn)一下"紅色字體",挑選"導(dǎo)進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)紅字發(fā)票情況表",挑選必須出具的信息內(nèi)容,核查信息內(nèi)容確認(rèn)無(wú)誤即可打印出.

企業(yè)增值稅紅字發(fā)票如何做帳?

企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅紅字發(fā)票做的時(shí)候正常的市場(chǎng)銷售、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的反過(guò)來(lái)會(huì)計(jì)分錄.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是,

借:營(yíng)業(yè)成本,應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅),

貸:應(yīng)收帳款等課程.沖回以前結(jié)轉(zhuǎn)成本成本,會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是,

借:庫(kù)存產(chǎn)品,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.

之上搜集的材料具體內(nèi)容,是我們對(duì)于"企業(yè)增值稅紅字發(fā)票如何開(kāi)?"這一問(wèn)題的詳細(xì)的介紹.企業(yè)增值稅紅字發(fā)票的出具,是增值稅發(fā)票出具發(fā)生錯(cuò)誤的更改解決,在出具的過(guò)程之中要提交相關(guān)《信息表》.在這里,我還拓寬出具企業(yè)增值稅紅字發(fā)票以后的賬務(wù)處理,僅作參考!