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高新技術(shù)企業(yè)的所得稅率是多少

一、依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華共和國主席令第63號)第二十八條第二款規(guī)定:"我國要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),減征15%的征收率征繳所得稅."

二、依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十三條規(guī)范:"所得稅法第二十八條第二款所指我國要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),指的是有著關(guān)鍵自主產(chǎn)權(quán),并同時(shí)滿足以下條件的公司:

(一)商品(服務(wù)項(xiàng)目)歸屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的范疇;

(二)研究開發(fā)費(fèi)用占銷售額的不得低于要求占比;

(三)高新產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)收益占公司全年收入的不得低于要求占比;

(四)科研人員占企業(yè)員工總量的不得低于要求占比;

(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理?xiàng)l例所規(guī)定的其他要求.

《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理?xiàng)l例由國務(wù)院高新科技、財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)商國務(wù)院辦公廳相關(guān)部門制訂,報(bào)國務(wù)院辦公廳審批后發(fā)布實(shí)施.

高新企業(yè)怎么計(jì)算所得稅?

(一)我國要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),減征15%的征收率征繳所得稅.(現(xiàn)行政策一)

(二)公司申報(bào)為高新企業(yè),務(wù)必是國家重點(diǎn)發(fā)展的高新技術(shù)領(lǐng)域,即公司所從事生產(chǎn)運(yùn)營一定要①電子技術(shù)、②微生物與新醫(yī)藥技術(shù)性、③航空航天技術(shù)、④化工新材料、⑤高技術(shù)服務(wù)業(yè)、⑥新能源技術(shù)及節(jié)能環(huán)保、⑦資源與環(huán)境技術(shù)性、⑧高新科技更新改造傳統(tǒng)制造業(yè)等八類高新技術(shù)領(lǐng)域其中之一.(現(xiàn)行政策五)

(三)我國要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),指的是在以上第(二)項(xiàng)《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),不斷進(jìn)行研究與開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,產(chǎn)生企業(yè)的核心自主產(chǎn)權(quán),以此作為基本許可項(xiàng)目,中國境內(nèi)(不包含港、澳、臺(tái)地區(qū))申請注冊一年以上的法人企業(yè).(現(xiàn)行政策五)

a)(四)自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)新注冊企業(yè)獨(dú)特要求

b)自由貿(mào)易區(qū)包含深圳市、珠海市、汕頭市、廈門市和海南特區(qū),對自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)本質(zhì)2008年1月1日(含)以后進(jìn)行登記的我國要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè)(下稱新開設(shè)高新企業(yè)),在自由貿(mào)易區(qū)和上海浦東內(nèi)所取得的所得的,自獲得第一筆制造營業(yè)收入隸屬納稅年度起,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅.換句話說,經(jīng)濟(jì)發(fā)展獨(dú)特和上海市浦東新區(qū)里的新開設(shè)高新企業(yè)可以享受12.5%的優(yōu)惠稅率.(現(xiàn)行政策七)

(四)有關(guān)法人企業(yè)挑選稅率及遞減繳稅的實(shí)際界定問題

a)法人企業(yè)被認(rèn)定高新企業(yè),同時(shí)也處在《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第一條第三款要求享有所得稅"兩免三減半"、"五免五遞減"等定時(shí)增值稅免稅特惠緩沖期的,該居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率能選按照緩沖期稅率并可用遞減繳稅至到期,也可以選擇可用高新企業(yè)的15%征收率,但是不能享有15%征收率的遞減繳稅.

b)法人企業(yè)被認(rèn)定高新企業(yè),同時(shí)也合乎軟件生產(chǎn)企業(yè)及集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時(shí)減半征收公司所得稅減免要求的,該居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率能選可用高新企業(yè)的15%征收率,還可以選擇按照25%的規(guī)定征收率遞減繳稅,但是不能享有15%征收率的遞減繳稅.

c)法人企業(yè)獲得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收所得稅的所得的,指的是法人企業(yè)應(yīng)就得一部分所得的獨(dú)立核算并依據(jù)25%的規(guī)定征收率遞減繳納稅款.

d)高新企業(yè)降低稅率優(yōu)惠歸屬于變動(dòng)可用要求的持續(xù)現(xiàn)行政策而未被列入銜接現(xiàn)行政策,因而,凡法人企業(yè)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批2007年度及之前享有高新企業(yè)或新技術(shù)應(yīng)用公司所得稅減免,2008年及以后本年度未被認(rèn)定高新企業(yè)的,自2008年起不可可用高新企業(yè)的15%征收率,也不適合《國務(wù)院實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第一條第二款規(guī)定的銜接征收率,而是應(yīng)該自2008年度起可用25%的規(guī)定征收率.(現(xiàn)行政策九)

(五)以地區(qū)、海外所有經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總金額、全年收入、銷售額總金額、高新產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)收益等指標(biāo)申請并且經(jīng)過評定高新技術(shù)企業(yè),其來自境外所得的能夠享受高新企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策,即并對來自境外所得可以按15%的優(yōu)惠稅率繳納稅款,在預(yù)估海外抵免限額時(shí),可以按照15%的優(yōu)惠稅率測算海內(nèi)外應(yīng)納稅總額.(現(xiàn)行政策四)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要滿足什么樣的條件呢?

1.中國境內(nèi)(沒有港、澳、臺(tái)地區(qū))登記注冊的公司,近三年內(nèi)根據(jù)自主開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送、企業(yè)并購等形式,或者通過5年以上獨(dú)占許可方法,并對主營產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)的關(guān)鍵技術(shù)有著自主產(chǎn)權(quán);

2.商品(服務(wù)項(xiàng)目)歸屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的范疇;

3.具備高校?？萍耙陨蠈W(xué)歷的專業(yè)技術(shù)人員占公司當(dāng)初員工總量的30%之上,在其中研發(fā)團(tuán)隊(duì)占公司當(dāng)初員工總量的10%之上;

4.公司為了獲得科技進(jìn)步(不包含歷史人文、人文科學(xué))新的知識,創(chuàng)新性應(yīng)用科技進(jìn)步新的知識,或?qū)嶋H性改進(jìn)技術(shù)、商品(服務(wù)項(xiàng)目)而不斷展開了研究與開發(fā)主題活動(dòng),且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總金額占銷售額總額占比合乎如下所示規(guī)定:

(1)最近一年銷售額低于5?000萬元公司,不得低于6%;

(2)最近一年銷售額在5?000萬余元至20?000萬元公司,不得低于4%;

(3)最近一年銷售額在20?000萬元以上公司,不得低于3%.

在其中,公司中國境內(nèi)所發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總金額占所有研究開發(fā)費(fèi)用總額不得低于60%.公司登記注冊時(shí)長不夠三年的,按實(shí)體經(jīng)營年限計(jì)算;

5.高新產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)收益占公司當(dāng)初全年收入的60%之上;

6.公司研究與開發(fā)機(jī)構(gòu)管理能力、科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)化水平、自主產(chǎn)權(quán)總數(shù)、市場銷售與資產(chǎn)總額成長型等數(shù)據(jù)合乎《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(再行制訂)的需求.(現(xiàn)行政策五)

之上有關(guān)"高新技術(shù)企業(yè)的所得稅率是多少、高新企業(yè)怎么計(jì)算所得稅",及其評定的標(biāo)準(zhǔn),原文中作出了詳盡的解釋,希望可以幫到大家,高新企業(yè)做為當(dāng)代發(fā)展趨勢中的新興公司,希望大家可以多學(xué)學(xué)掌握,好啦,需要獲得更多的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識的,敬請關(guān)注的升級呦!