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一般納稅人的高新技術(shù)企業(yè)如何交稅

一、公司所得稅減免現(xiàn)行政策

(一)稅率優(yōu)惠

1. 我國要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),減征15%的征收率征繳所得稅;

2. 針對(duì)2008年1月1日(含)隨后在自由貿(mào)易區(qū)和上海浦東內(nèi)新開設(shè)高新技術(shù)企業(yè),從總體上在自由貿(mào)易區(qū)和上海浦東內(nèi)所取得的所得的,自獲得第一筆制造營業(yè)收入隸屬納稅年度起,可以按照25%的規(guī)定征收率享有二免三遞減的稅收優(yōu)惠政策;

3.公司被認(rèn)定高新企業(yè)的前提下,又合乎軟件生產(chǎn)企業(yè)及集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時(shí)減半征收公司所得稅減免要求的,可以選擇可用15%征收率或25%法律規(guī)定征收率遞減繳稅,但是不能享有15%征收率的遞減繳稅.

(二)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策

法人企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)(含5年及以上非獨(dú)占許可所有權(quán))不得超過500萬元一部分,免稅所得稅;超出500萬元一部分,減半征收所得稅

(三)扣減類稅收政策

1. 開發(fā)費(fèi)加計(jì)(企業(yè)進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目中所發(fā)生的研發(fā)支出,未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入的,在按照規(guī)定按實(shí)扣減的前提下,根據(jù)年度具體本年利潤的50%,從年度應(yīng)納稅額中扣;產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的,依照無形資產(chǎn)攤銷成本150%在稅前工資攤銷費(fèi));

2.職工教育經(jīng)費(fèi)扣減(高新企業(yè)產(chǎn)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不得超過工資薪金總額8%的那一部分,準(zhǔn)許在預(yù)估所得稅應(yīng)納稅所得額扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減).3.實(shí)驗(yàn)儀器折舊(對(duì)生物藥品加工制造業(yè)等10個(gè)行業(yè)的小微企業(yè)購入的研發(fā)與生產(chǎn)運(yùn)營共用的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備以及對(duì)于各個(gè)行業(yè)購入的專門用來研制的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備,單位價(jià)值不得超過100萬元,容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)納稅所得額扣減,不會(huì)分本年度測(cè)算折舊費(fèi);單位價(jià)值超出100萬元,可減少使用壽命并采取加快折舊的方法.)

(四)境外所得測(cè)算

以地區(qū)、海外所有經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總金額、全年收入、銷售額總金額、高新產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)收益等指標(biāo)申請(qǐng)并且經(jīng)過評(píng)定高新技術(shù)企業(yè),其來自境外所得的能夠享受高新企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策,即并對(duì)來自境外所得可以按15%的優(yōu)惠稅率繳納稅款,在預(yù)估海外抵免限額時(shí),可以按照15%的優(yōu)惠稅率測(cè)算海內(nèi)外應(yīng)納稅總額.

(五)與中小型高新企業(yè)相關(guān)的獨(dú)特特惠

1.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人可以依照對(duì)于非上市中小型高新企業(yè)投資總額的70%抵稅該法人合伙人從本有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分到的應(yīng)納稅額,當(dāng)初不夠抵扣的,能夠在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵稅.

2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式投向非上市的中小型高新企業(yè)2年以上,可以按其投資總額的70%在股份擁有滿2年當(dāng)時(shí)抵稅該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額;當(dāng)初不夠抵扣的,能夠在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵稅.

二、個(gè)稅特惠

依據(jù)稅務(wù)〔2015〕116號(hào)政策規(guī)定,自2016年1月1日起,在全國范圍內(nèi)的中小型高新企業(yè)以盈余公積、法定盈余公積、資本公積金向自然人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí),自然人股東按"貸款利息、股利分配、紅利所得"繳納個(gè)稅,自然人股東一次繳納個(gè)稅確有困難的,可以從不得超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期付款交納,并把相關(guān)資料報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理備案.

自2016年1月1日起,在全國范圍內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)換科研成果,給與本公司有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),本人得到股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),參考所得股份的投資性房地產(chǎn),按"勞務(wù)報(bào)酬所得"新項(xiàng)目繳納個(gè)稅.對(duì)個(gè)人一次繳納稅費(fèi)有艱難的,可以從不得超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期付款交納,同時(shí)向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理備案.

小規(guī)模公司怎么交稅?

小規(guī)模公司交稅流程如下所示:

1、領(lǐng)表:較小規(guī)模企業(yè)報(bào)稅先去稅務(wù)行政機(jī)關(guān)(一般是征繳所或是稅務(wù)服務(wù)廳)去領(lǐng)表,小規(guī)模公司必須申報(bào)一份增值稅申報(bào)表的主表,和一份附注;最好申報(bào)期(每個(gè)月一到十號(hào))之前去領(lǐng)表,稅務(wù)工作人員才有空告訴你難題,等申報(bào)期時(shí)每個(gè)人都排長(zhǎng)隊(duì)申請(qǐng),想問個(gè)問題都很難問得了,每個(gè)月中下旬一般是都沒啥人.

2、報(bào)表也可以到我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局網(wǎng)站.可是強(qiáng)烈推薦去征繳所去取,一是能夠了解地區(qū),二是熟悉一下稅務(wù)征繳對(duì)話框,因?yàn)橛行┱骼U所,是按照地域或是經(jīng)營性質(zhì)、有些是按是不是一般納稅人來區(qū)分窗口,如果不知道在哪里個(gè)對(duì)話框申請(qǐng),排半天的隊(duì)可以說是白排.

3、領(lǐng)表之后在每個(gè)月十號(hào)前申請(qǐng),推薦一、二號(hào)就要來,一是有誤可以改,二是那時(shí)人特別少,申請(qǐng)辦理得更快.

文中對(duì)于一般納稅人的高新技術(shù)企業(yè)如何納稅的有關(guān)問題具體解釋,并且對(duì)有關(guān)的小規(guī)模公司的繳稅步驟進(jìn)行表明.如果你還想要了解更多的稅款有關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí),熱烈歡迎登陸網(wǎng)站購買課程.將有專門優(yōu)秀教師給您網(wǎng)上授課.