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并沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的帳務(wù)如何予以處理?

1.進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證時(shí),做會(huì)計(jì)分錄:

借:原料/庫存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-待抵扣增值稅進(jìn)行

貸:存款/應(yīng)付款

2.驗(yàn)證根據(jù),抵稅時(shí)做會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣增值稅進(jìn)行

已認(rèn)證發(fā)票能不能留一部分至下個(gè)月抵稅?

答：已認(rèn)證發(fā)票不可以留一部分到之后抵稅.?

國(guó)稅發(fā)〔2009〕617號(hào)要求:增值稅一般納稅人獲得2010年1月1日之后出具的增值稅發(fā)票、貨品交通運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票和車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票,需在出具生效日180日內(nèi)到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理驗(yàn)證,并且在驗(yàn)證申請(qǐng)的次月申請(qǐng)期限內(nèi),向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

增值稅一般納稅人可用一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅所得額,就是指本期銷項(xiàng)稅抵稅當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法:應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額.本期銷項(xiàng)稅低于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不夠抵稅時(shí),其不夠一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅.增值稅留抵稅費(fèi)并沒有時(shí)間期限.

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