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較小規(guī)模防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借:期間費(fèi)用

貸:現(xiàn)錢

錯(cuò):銷項(xiàng)稅-增值稅免稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入

一般納稅人憑選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.

一般納稅人買防偽稅控系統(tǒng)稅控盤容許全額的抵稅嗎?

一般納稅人收取的稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可以按照《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào))的政策要求,憑選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.

一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過(guò)第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天第10欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

較小規(guī)模防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)全額的抵扣的賬務(wù)處理要怎么寫?

針對(duì)較小規(guī)模防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)全額的抵稅,其賬務(wù)處理能夠這樣的操作:

1.第一種方式:

①購(gòu)買專業(yè)設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借:期間費(fèi)用

貸:存款(或貨幣資金)

②抵扣企業(yè)增值稅稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)―銷項(xiàng)稅(減免稅款)

貸:其他業(yè)務(wù)收入―補(bǔ)貼收入

③購(gòu)買的專業(yè)設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

依據(jù)稅務(wù)[2012]15號(hào)文要求,自2011年12月1日起,增值稅納稅人第一次選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款費(fèi)用,及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用(下稱二項(xiàng)花費(fèi)),可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣(抵稅額為價(jià)稅合計(jì)額),有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額早已認(rèn)證抵扣的,理應(yīng)轉(zhuǎn)走.

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:依據(jù)稅務(wù)[2012]15 號(hào)的有關(guān)規(guī)定,公司所發(fā)生的二項(xiàng)成本是在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中抵扣,而非徹底做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.公司在開展增值稅申報(bào)時(shí),二項(xiàng)花費(fèi)也就是在"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額" 一欄中填寫.

借:期間費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)―銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

以上就是關(guān)于小編給大家?guī)?lái)的有關(guān)較小規(guī)模防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容了,一般納稅人買防偽稅控系統(tǒng)稅控盤容許全額的抵稅嗎?獲得更多的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí),可點(diǎn)擊對(duì)話框與老會(huì)計(jì)開展線上互動(dòng)交流,閱歷豐富,測(cè)試道路上給您服務(wù)保障!