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季度所得稅要記提嗎

答:1、假如每個季度有交納的企業(yè)所得稅,要做記提、結(jié)轉(zhuǎn)成本、交納會計分錄.假如不記提,一方面本年利潤中無法反映純利潤的實際數(shù)據(jù)信息;另一方面,"應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅"學(xué)科一直有貸方余額掛帳.

2、會計賬務(wù)處理

(1)季末獲取時

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

(3)下月交納時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:存款等

所得稅按月記提或是一季度記提?

所得稅采用按時預(yù)繳稅款、年尾匯算清繳清激的方法.預(yù)繳稅款計算方法主要有兩種:

一、按本年一個月或一個季度具體的應(yīng)納稅額具體產(chǎn)生數(shù)測算交納.

二、之上一年度應(yīng)納稅額按月或按季平均測算交納.

下邊以9種按季方式舉例子:

某企業(yè)2008年1-3月份應(yīng)納稅額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額為:28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額為:(28000 56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份應(yīng)納稅額為-8600元,(虧本)則不必預(yù)繳稅款.

10-12月份應(yīng)納稅額為84000元,則年度的應(yīng)納稅額是:28000 56000-8600 84000=159400元,今年應(yīng)納所得稅額:159400*25%=39850元.前三季度已預(yù)繳稅款:7000 14000=21000元,則第四季度應(yīng)交所得稅:39850-21000=18850元.

本年度終結(jié)的4個月內(nèi)年度匯算清繳,多退少補.

月提方法和季提計算方式一樣:本月應(yīng)繳企業(yè)所得稅=月末盈利總計總金額*所得稅率-之前各月應(yīng)納所得稅額

1.記提時

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2.上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

下邊以按月說法方式舉例子:

某企業(yè)2008年1月份應(yīng)納稅額為8000元,則本月應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額為:8000*25%=2000元

會計分錄為:

借:企業(yè)所得稅2000

貸:應(yīng)交稅金--所得稅2000

2月份應(yīng)納稅額為6000元,則第二月份應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額為:(8000 6000)*25%-2000=1500元

會計分錄為:(記提齊上)

3月份應(yīng)納稅額為600元,則第三月份應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額為:(8000 6000 600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份應(yīng)交企業(yè)所得稅為2000 1500 150=3650元).

會計分錄為:

1.記提時(齊上)

2.上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅3650

貸:存款3650

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借:本年利潤3650

貸:企業(yè)所得稅3650

之后各月依此類推.本年度終結(jié)的4個月內(nèi)年度匯算清繳,多退少補.

以上就是關(guān)于小編為大家整理的季度所得稅要記提嗎?公司假如每個季度有交納的企業(yè)所得稅,要做記提、結(jié)轉(zhuǎn)成本、交納會計分錄.文中根據(jù)舉例說明方法闡述了幾類一季度預(yù)繳所得稅計算方法,希望大家可以靈活運用這種稅務(wù)專業(yè)知識.