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有收益卻并沒(méi)有成本費(fèi)怎樣才能開(kāi)展年度匯算清繳？

答：公司的成本開(kāi)支，并沒(méi)有稅票不可以抵扣，但是這是公司的具體成本費(fèi)用，因而不用做賬務(wù)解決，僅需做納稅調(diào)整。

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條要求，公司所發(fā)生的與獲得收益相關(guān)的、科學(xué)合理的開(kāi)支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和收益性支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條要求，相關(guān)的開(kāi)支，指的是與獲得收益緊密相關(guān)的開(kāi)支。科學(xué)合理的開(kāi)支，就是指合乎經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基本，理應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或是相關(guān)資產(chǎn)成本的重要和正常開(kāi)支。

《企業(yè)所得稅法》第十條，沒(méi)經(jīng)核定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支禁止在測(cè)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條的規(guī)定，沒(méi)經(jīng)核定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支，就是指不符國(guó)務(wù)院令財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求的各種資產(chǎn)減值損失、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支。

公司沒(méi)有具體產(chǎn)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但沒(méi)按規(guī)定填寫(xiě)A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第33行資產(chǎn)減值損失金的調(diào)減額度，為出現(xiàn)異常！

匯算清繳調(diào)節(jié)超過(guò)核減25%

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅

借：股東分紅—盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅

貸：存款

對(duì)有收益卻并沒(méi)有成本費(fèi)怎樣才能開(kāi)展年度匯算清繳，您看完我為您的解釋是否有獲得呢？你可以在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)中您不明白的或者有意義的，都能夠在群里與眾多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員一起交流。