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遞延所得稅財產(chǎn)何時不記提?

遞延所得稅，在賬務(wù)處理上分成遞延所得稅債務(wù)和遞延所得稅財產(chǎn)。

一般來說，按稅收法律調(diào)節(jié)所得稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按照稅收法律中應(yīng)納稅額計算出來的，主要包含了營業(yè)利潤的永久差別和暫時性差異。

理論上來說，一切企業(yè)都會記提遞延所得稅。

造成遞延所得稅的原因是因為企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行標準稅收法律的相關(guān)規(guī)定不一致而導(dǎo)致的計稅依據(jù)不一，進而產(chǎn)生暫時性差別和永久差別，依據(jù)企業(yè)所得稅財務(wù)的核算方法，必須記提遞延所得稅。

什么必須記提遞延所得稅財產(chǎn)?

有很多時候

例如財務(wù)的計稅依據(jù)和稅收法律的計稅依據(jù)不一致時會產(chǎn)生

例如固定資產(chǎn)原值300，使用壽命10年提了兩年折舊費60萬獲取資產(chǎn)減值準備40萬按8年折舊費后，每一年折舊費25萬，可是稅務(wù)局的計稅依據(jù)是按照300折舊費十年的每一年30萬，形成了5萬的差別，5*25%就確定為遞延所得稅財產(chǎn)

例如待攤費用一次性記入期間費用后，被調(diào)節(jié)，剩余部分產(chǎn)生遞延所得稅財產(chǎn)，待日后抵稅

例如廣告費用開支超過15%的那一部分容許之后扣減，也產(chǎn)生遞延所得稅財產(chǎn)

反正就是如今不可以扣這么多，之后還可以抵扣的開支，可是由于稅會差異所產(chǎn)生的暫時性差異，之后可以獲得改正

以上就是關(guān)于小編為大家整理的有關(guān)遞延所得稅財產(chǎn)何時不記提的相關(guān)內(nèi)容了，理論上來說，一切企業(yè)都會記提遞延所得稅，獲得更多的財務(wù)基礎(chǔ)知識敬請期待的升級!