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固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)都需要匯總哪些

固資的匯總工作人員和原則:

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一般由財(cái)會(huì)人員、財(cái)產(chǎn)管理者開(kāi)展匯總、一同管控,各部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)產(chǎn)使用者接納匯總,匯總時(shí)一定要秉著"求真務(wù)實(shí)"的基本原則,保證一定要見(jiàn)到實(shí)體,不可懶惰、徇私舞弊.

公布固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通告:

固資會(huì)遍布全部企業(yè),有的被本人應(yīng)用,如計(jì)算機(jī),對(duì)于一些大型企業(yè),固資的遍布比較廣,也給我匯總帶來(lái)一些不便.因此在匯總前,得先提前告知各個(gè)部門(mén),充分準(zhǔn)備,如果需要召開(kāi)工作會(huì)議.

創(chuàng)建庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表:

在匯總以前,首先制做一份庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表,即固資的總賬,這一總賬應(yīng)在平常管理方法時(shí),就應(yīng)當(dāng)擁有,在匯總時(shí)稍稍修改一下就可以了.基本內(nèi)容財(cái)產(chǎn)序號(hào)、型號(hào)規(guī)格、名字、原來(lái)部位,需要注意的是一定要將出廠編號(hào)標(biāo)出上來(lái).

邊匯總一邊做標(biāo)識(shí):

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí),務(wù)必查詢?nèi)ガF(xiàn)場(chǎng)實(shí)體,及實(shí)物產(chǎn)品使用情況;假如屬本人所使用的、而且出差的,也一定要通過(guò)電子郵件、電話號(hào)碼的方法通告到你;在匯總時(shí)要查詢實(shí)體與賬本是否一致,盤(pán)完以后貼標(biāo)簽,搞好標(biāo)志.假如財(cái)產(chǎn)在新部位,務(wù)必變更固定資產(chǎn)卡片里的地址.

盤(pán)盈盤(pán)虧或盤(pán)損:

因?yàn)榉N種原因,如一部分固資是挪動(dòng)、公用的,財(cái)產(chǎn)在出讓在證件不等腰,那樣就容易出現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧或盤(pán)損,盤(pán)盈盤(pán)虧的需要重新備案記帳,盤(pán)損的也需要?dú)w納,審查緣故,保證帳物卡一致.

下一步工作:

在財(cái)產(chǎn)環(huán)節(jié)中,一些固資會(huì)出現(xiàn)毀壞,機(jī)器的情況分成完好無(wú)損、待修、損毀,這種要記下來(lái),匯報(bào)相關(guān)部門(mén)予以處理;在分析中,就會(huì)發(fā)現(xiàn)有些固資標(biāo)識(shí)牌由于日久奇才、檢修等原因造成掉下來(lái),在匯總時(shí)要記好了,隨后搞好標(biāo)志,補(bǔ)制做標(biāo)識(shí)牌,為了之后審查時(shí)便捷.

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

最先匯總只不過(guò)二種結(jié)論,實(shí)體比賬目記錄的多即盤(pán)盈盤(pán)虧,或?qū)嶓w比賬目記錄的少即盤(pán)損,那在兩種情況下,帳務(wù)如何處理呢?

一、固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

盤(pán)盈盤(pán)虧的固資,應(yīng)按照重置成本確認(rèn)其入賬價(jià)值,做為前期差錯(cuò)解決,在按管理員權(quán)限報(bào)檢準(zhǔn)許解決前,先要根據(jù)"之前年度損益調(diào)整"帳戶計(jì)算.

1、 報(bào)檢準(zhǔn)許前:

借:固資

貸:(固定資產(chǎn)折舊)

之前年度損益調(diào)整

2、報(bào)檢審批后:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅--盈余公積

二、固定資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

公司在財(cái)物清算中盤(pán)損的固資,根據(jù)"未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢"學(xué)科計(jì)算,盤(pán)損帶來(lái)的損失,根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收入--盤(pán)損損害"學(xué)科計(jì)算,理應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益.

1、報(bào)檢準(zhǔn)許前:

借:未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備

貸:固資

2、報(bào)檢審批后:

1)可收回的保險(xiǎn)賠付或過(guò)錯(cuò)人賠付

借:其他應(yīng)付款

貸:未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外收入金額

借:營(yíng)業(yè)外收入--盤(pán)損損害

貸:未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

固資盤(pán)點(diǎn)流程一般是按以下流程實(shí)行:

A、擬訂并下達(dá)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通告 :

1.資產(chǎn)管理員結(jié)合公司資產(chǎn)清查規(guī)定或者需要,依照企業(yè)"固資管理方案"要求,編寫(xiě)并下達(dá)"固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通告".

2.通告中要求各個(gè)部門(mén)務(wù)必匯報(bào)構(gòu)成匯總小組成員名單.

3.通告中要求匯總排查范疇、參加單位的工作職責(zé)、規(guī)定、匯總期限、匯總時(shí)間進(jìn)度、考評(píng)等及其問(wèn)題融洽、處理匯報(bào)體制及其和整理有關(guān)的許多具體內(nèi)容.

B、資產(chǎn)管理部主管審批通知內(nèi)容 :資產(chǎn)管理部主管對(duì)"固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通告"進(jìn)行審查,審核不通過(guò),轉(zhuǎn)到A流程;審批通過(guò),轉(zhuǎn)到C流程.

C、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核通知內(nèi)容 :經(jīng)理對(duì)"固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通告"進(jìn)行審查,審核不通過(guò),轉(zhuǎn)到A流程;審批通過(guò),轉(zhuǎn)到D流程.

D、構(gòu)成匯總工作組:各個(gè)部門(mén)分配相關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)與企業(yè)資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)盤(pán)人員構(gòu)成匯總工作組,開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn).

E、開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):

1.資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)進(jìn)行固定資產(chǎn)臺(tái)賬核查,保證賬賬相符.

2.匯總工作組對(duì)各個(gè)部門(mén)固資開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)匯總,填好清晰"固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表".將庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表與公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行確認(rèn),發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧、盤(pán)損和固資現(xiàn)使用情況與公司資產(chǎn)臺(tái)賬記載的使用情況不相一致的,應(yīng)當(dāng)由固定資產(chǎn)使用單位、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部門(mén)一同查找原因,并給出解決.

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