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記提應交稅費怎么計算

1、記提時:

借:運營應交稅費

貸:應交稅金--應繳增值稅

應交稅金--應繳附加稅

應交稅金--教育附加費

2、交納時:

借:應交稅金--應繳增值稅

應交稅金--應繳附加稅

應交稅金--教育附加費

貸:存款

3、結轉成本時:

借:本年利潤

貸:運營應交稅費--應繳增值稅

運營應交稅費--應繳附加稅

運營應交稅費--教育附加費

延伸閱讀

增值稅具體內容

運營應交稅費體現(xiàn)企業(yè)運營的主營業(yè)務應承擔的消費稅稅率、資源稅、教育附加費、大城市維護建設稅等.

1、增值稅

增值稅是國家對于提供應稅服務、轉讓無形資產(chǎn)或是銷售不動產(chǎn)單位和個人征收稅收.增值稅依照銷售額或交易額大小乘于對應的稅額計算公式.

2、消費稅稅率

消費稅稅率是我國為了能調整消費觀念,正確對待交易方位,在廣泛征繳企業(yè)增值稅的前提下,挑選一部分日用品,再征繳一道消費稅稅率.消費稅稅率推行價內征繳,公司繳納的消費稅稅率記入銷售稅金,抵扣產(chǎn)品銷售收入.

3、資源稅

資源稅是國家對于在我國境內采掘礦產(chǎn)或是生產(chǎn)制造鹽單位和個人征收稅收.資源稅依照應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量及要求的部門稅率計算,計算公式:

應納稅所得額=課稅總數(shù)×企業(yè)稅款

這兒的課稅總數(shù)為:采掘或是生產(chǎn)制造應稅產(chǎn)品售賣的,以銷售量為課稅總數(shù);采掘或是生產(chǎn)制造應稅產(chǎn)品自購的,以自購總數(shù)為課稅數(shù)量.

對外開放市場銷售應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅計入"運營應交稅費"學科;自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅應計入"產(chǎn)品成本"、"產(chǎn)品成本"等課程.

4、教育附加費

教育附加費是我國為了能發(fā)展趨勢我們國家的基礎教育,提升人們文化素養(yǎng)而征收一項花費.此項花費依照公司繳納流轉稅的一定比例計算,并和流轉稅一起繳納.

5、大城市維護建設稅

為加強大城市日常維護基本建設,擴張和穩(wěn)定城市維護項目資金的源頭,我國征收了大城市維護建設稅.

應注意,以上所指"主營應交稅費"幾個稅收不包含企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅."企業(yè)所得稅"將于本年利潤底部發(fā)生,而企業(yè)增值稅因其特殊核算方法,在公司的本年利潤中沒法體現(xiàn)出來.再者就是"主營應交稅費"僅體現(xiàn)主營交納的稅金,都還沒包含由營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入所致的年利稅.

記提應交稅費怎么計算?附加稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費用未交增值稅的金額乘于征收率記提借貸方記入運營應交稅費,借貸方記入應交稅金下月交稅時,但一般本月無需計提增值稅,直接從下月交企業(yè)增值稅就能,本月只提除企業(yè)增值稅之外的稅金.