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本年利潤中企業(yè)所得稅的怎么計算及怎樣看待本年利潤企業(yè)所得稅是負值？

答：最先，針對本年利潤所得稅的計算，是這樣子的：

計提所得稅1000的會計分錄如下所示：

借：企業(yè)所得稅 1000

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅 1000

一般的基本上都是在年底的時候才會將包括企業(yè)所得稅的所有損益類科目結轉成本到本年利潤的。

在月末不用結轉成本

本年利潤上面有企業(yè)所得稅這一欄，立即填寫你帳本上該科目地賬戶余額就行，如1000.

但對于本年利潤企業(yè)所得稅是負值的現(xiàn)象，實際上是正常的的。

根據(jù)國家要求：按規(guī)定推行企業(yè)所得稅先征后返的公司，理應在具體接到退還的企業(yè)所得稅時，抵減接到當期的本年利潤。

資產(chǎn)總額調整為應納稅額后為負數(shù)，這也是所得稅法容許將來5年之內用稅前工資應納稅額彌補的具體虧本，不久的將來可以為公司產(chǎn)生經(jīng)濟收益注入，合乎財產(chǎn)界定，確定遞延所得稅財產(chǎn)，與此同時借記本年利潤。

那樣本年利潤所得稅費用一欄就容易出現(xiàn)負數(shù)。由于資產(chǎn)總額和應納稅額的差別，可能出現(xiàn)企業(yè)利潤總額為正數(shù)（贏利），但本年利潤為負值的現(xiàn)象。

看完上述本文，針對本年利潤所得稅的計算，您是不是已經(jīng)理解了呢？并且還有本年利潤企業(yè)所得稅是負值的現(xiàn)象，相信大家應懂了。大量財務會計干貨知識，皆在本站。