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本年利潤(rùn)中企業(yè)所得稅的怎么計(jì)算及怎樣看待本年利潤(rùn)企業(yè)所得稅是負(fù)值？

答：最先，針對(duì)本年利潤(rùn)所得稅的計(jì)算，是這樣子的：

計(jì)提所得稅1000的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：企業(yè)所得稅 1000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000

一般的基本上都是在年底的時(shí)候才會(huì)將包括企業(yè)所得稅的所有損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)的。

在月末不用結(jié)轉(zhuǎn)成本

本年利潤(rùn)上面有企業(yè)所得稅這一欄，立即填寫(xiě)你帳本上該科目地賬戶(hù)余額就行，如1000.

但對(duì)于本年利潤(rùn)企業(yè)所得稅是負(fù)值的現(xiàn)象，實(shí)際上是正常的的。

根據(jù)國(guó)家要求：按規(guī)定推行企業(yè)所得稅先征后返的公司，理應(yīng)在具體接到退還的企業(yè)所得稅時(shí)，抵減接到當(dāng)期的本年利潤(rùn)。

資產(chǎn)總額調(diào)整為應(yīng)納稅額后為負(fù)數(shù)，這也是所得稅法容許將來(lái)5年之內(nèi)用稅前工資應(yīng)納稅額彌補(bǔ)的具體虧本，不久的將來(lái)可以為公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益注入，合乎財(cái)產(chǎn)界定，確定遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，與此同時(shí)借記本年利潤(rùn)。

那樣本年利潤(rùn)所得稅費(fèi)用一欄就容易出現(xiàn)負(fù)數(shù)。由于資產(chǎn)總額和應(yīng)納稅額的差別，可能出現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)總額為正數(shù)（贏利），但本年利潤(rùn)為負(fù)值的現(xiàn)象。

看完上述本文，針對(duì)本年利潤(rùn)所得稅的計(jì)算，您是不是已經(jīng)理解了呢？并且還有本年利潤(rùn)企業(yè)所得稅是負(fù)值的現(xiàn)象，相信大家應(yīng)懂了。大量財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干貨知識(shí)，皆在本站。